大家應該都知道在日本工作的外國人都必須繳納日本稅金。但還是有許多人抱有以下疑問：
何時須繳納稅金?如何計算稅金?是否有必須辦理的手續?針對這些問題等, 在本次的文章中將一一為你解答。並詳細說明對在日外國人很重要的稅金項目之「所得税」、「消費税」和「住民税」。
日本的所得税所得稅計算方式所得税中居住者和非居住者的差別稅金繳納方式所得税的税率・退稅日本的消費税消費税機制何謂免税店日本的住民税住民税機制住民税的繳納方式住民税的税率結 論 日本的所得税日本的所得稅是根據「1月～12月的收入」來計算徵稅的。讓我們來了解一下它是如何運作的吧。
所得稅計算方式所得税的計算公式如下。
所得税的計算公式所得税＝課稅所得×税率－控除額
這邊要特別注意的是「所得」一詞, 所得並非等於収入。所得需通過以下公式來計算。
課稅所得的計算公式課稅所得＝所得－所得控除 ※所得＝稅前薪資收入-給与所得控除
所得控除也是所謂的稅減免, 在日本共有14種, 可適用的控除項目則因人而異。
14種所得控除項目 雑損控除 医療費控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除 生命保険料控除 地震保険料控除 寄附金控除 障害者控除 寡婦(寡夫)控除 勤労学生控除 配偶者控除 配偶者特別控除 扶養控除 基礎控除外國人的控除項目基本上與日本人相同, 只有「居住者」或「非居住者」會有差別。
此外, 只要確定所得後, 不僅是所得稅, 住民稅的金額也能算出 (關於住民稅在此篇後面會說明)。
所得税中居住者和非居住者的差別居住者和非居住者在「所得税課稅範圍」和「控除項目」上會有所不同。
日本所得稅法上, 居住者意指「在日本國內有住所或有連續居住1年以上居所(※1)之個人 」。除此之外則為非居住者。
而在居住者中, 如達以下條件者則為「非永住者」。
非日本國籍過去10年內,擁有日本住所或短暫居住的地方期間合計少於5年以下参考：No.2012 居住者・非居住者の判定（複数の滞在地がある人の場合）｜国税庁 (日文)
同樣地, 外國人如果在日本國內擁有住所或是有一年以上暫時居住地的話也是「居住者」。
所得稅課稅的範圍和控除對象差別如下。
【 所得稅的課稅範圍 】
居住者永住者：日本國內和海外的所有所得合計非永住者：日本國內的所有所得、加上從海外匯到日本的所得（但如果只是在海外得到的所得則為課税対象外）非居住者日本國內的所得参考：No.2012 居住者・非居住者の判定（複数の滞在地がある人の場合）｜国税庁 (日文)
【控除項目】
居住者永住者：和日本人一樣,共有14種所得控除（※2）非永住者：和日本人一樣,共有14種所得控除（※2）非居住者僅有3種控除： 基礎控除、雑損控除、寄付金控除参考：No.1100 所得控除のあらまし｜国税庁 (日文)
※1 居所 … 實際上居住的地方但並非是家
※2 以下4種控除須留意的點：・医療費控除 … 於海外支付的醫療費用可被控除。・社会保険料控除 … 基本上支付給海外的社會保險費用不算在控除對象。但根據租稅條約（※3）、一定額度的保險費用可被控除。・生命保険料控除 … 支付給海外保險公司的保險費不算在內。・扶養控除 … 居住在海外的家屬也算在內。（必須要有匯款等證明資料）
※3 租稅條約 … 為了防止日本和海外二重課税的相關條約。
稅金繳納方式在公司上班或是打工的人通常是以以下方式來繳納所得稅。
所得稅會從每月薪水中自動扣除必要手續由公司辦理基本上, 公司會以你的薪資計算該所得稅, 然後從每月的薪資中扣除。這稱為源泉徴収。
因此, 在公司任職的人, 基本上不用特別辦理手續。(※但符合某些條件的人則必須自行進行確定申告)
當好奇自己的所得稅被扣除多少錢時, 都能在自己的薪資明細中作確認。
所得税的税率・退稅日本的所得税制度為「累進課税」。簡單來說, 就是「所得越多的人, 就必須繳納