应网友的要求，我决定开一个税务系列文章。从时间逻辑上，今天就从“学生的第一次报税”开始吧。
先插一点儿我眼里的德国报税逻辑。在德国其实不是每个人都有义务报税的。首先对于大部分雇员来说，其实雇主每个月发工资的时候就代缴了工资税，就不用报税了。缴了多少呢？当然是默认的最大可能性啦。
你不反对，政府就当作你认命咯。所以有报税义务的人，都是政府无法做到完美监控的人。而如果你没有报税义务，比如没有收入的学生，那并不是说政府要给你减负，而是你不报税对政府更划算啊！
目录 隐藏 1.学生怎么个报税法？ 2.这些可以退税的支出包括什么呢？ 3.怎么填？ 4.“损失”填在哪里呢？ 5.什么情况下没有必要填了？ 6.安全便宜的税务顾问服务 6.1.赞过：学生怎么个报税法？最近几年德国不收学费了，但是学杂费还是有的，虽然每次不多，几年积累下来也不少呢。而你知道吗，其实国家是给了每一个人机会，把这些钱拿回来一点儿的，当然前提条件是，你给国家也做过了贡献，也就是交了个人所得税。那怎么才能把钱拿回来呢？就是通过填写报税表里的损失表Verlustvortrag！
那什么是Verlustvortrag呢？就是说如果你某年不但没赚钱，还亏钱了，那亏的这部分钱，可以顺延到下一年用于抵税。比如汉斯2018年赚了钱，刨去2018年的所有抵税的额度后，他的2018年度应税收入为10000，也就是说他的个人所得税按照10000块收。
可是如果2017年其实汉斯亏了10000，并且把这10000块填入了Verlustvortrag，那么这部分损失就可以在2018年度报税的时候使用了，这样一来2018年度汉斯的最终应税收入就变成了0元，汉斯这一年不用交个人所得税了。那这个损失可以被顺延多少年呢？如果你“够倒霉”的话，可以无限顺延。比如汉斯2010年到2017年每年都损失10000，他就连续填写表Verlustvortrag，到了2017年积累了70000块的损失。而2018年他赚了10000，那不但2018年度不用交税了，还能给2023年再留60000块的损失用于抵税。
而大方的德国政府说了，学生在上学的时候，用于提升自己的必要支出是可以被填入Verlustvortrag的。谁有资格享受退税优惠呢？有第二学位开支的同学。也就是对于正常只是上过大学的同学，从硕士开始就可以作数了，包括博士哦。或者对于上过职业培训又上大学的同学，那就是从本科开始就可以退税。（不过现在正在讨论，第一学位不可退税，是否是涉嫌歧视的，也许你读到这篇文章的时候，第一学位产生的费用也可以退税了）
这些可以退税的支出包括什么呢？上学交的学费去上学的交通费，比如学期票。第二住处的费用，比如为了实习，又在另外一个城市租了房子学习材料的开支，比如纸笔甚至笔记本电脑如果你上学的钱是贷款来的，那利息也是可以抵税的（好像不太适用于我们留学生，另外这里你也能看到国家对于利息抵税的态度了。如果贷款是用于享乐的，比如买车开买房子自己住，那你自己慢慢还就好。如果是用于提高自己内在能力，比如学习，或者用于赚钱的，比如贷款买房出租，那国家就助你一臂之力。可以参考我的文章《在德国投资房地产的正确姿势》）考试费用（我还真是没见过大学考试要收费的，谁知道哪里有这回事儿可以给我后台留言）或者其他提升自己相关的费用，只要你能想出理由，说服税务局，你就赢了，最大的损失也就是某个费用没被接受。怎么填？如果你刚毕业，或者还在上学，并且上学的时候没有过任何的收入，那就简单了，首先打开税务局的免费软件Elster或者直接在税务局网站上，找到你想要上报损失的第一年，然后勾选上图里面的Verlustvortrag那一项。然后下面的信息只需填写基本的个人信息。
如果是第一次报税，那并没有Steuernummer，这个在收到税务局的回信的时候会得到。注意婚姻状况改变的时候，这个号也会变，你要主动提醒税务局，否则损失不会自动被继续计算。但是你是无论如何都有Identifikationsnummer的，要是忘了或者找不到了，可以去税务局问。
“损失”填在哪里呢？上大学的时候你认为符合条件的各种支出，都可以填入Anlage N里的Werbungskosten，最厉害的是，这个费用是没有上限的。也就是说，哪怕你莫名其妙的上了10年硕士研究生，不管花了多少钱，都能抵消未来的应税收入。
然后填写下一年度的时候，只要简单的让软件使用上一年度的信息即可。整个学生时代的支出填起来也不会比1小时长太久的（当然前提条件是，你还具体知道花了多少钱）。对于大部分人来说，可能这是职业生涯里赚钱最容易的1小时了（我当年可就没有这么幸运了，因为那时候还没有我这么好的博主呀）。
什么情况下没有必要填了？一个比较可恶的事儿就是，你收入的每一分钱，都会抵消掉Verlust。比如2017年以前你总共可以申请抵扣的损失是2000块，而2017年你当HiWi赚了2000块，那很遗憾，2017年度以前所有的可用抵扣的损失额度都被用掉了。也就是说如果你经常会有收入的话，也没什么必要折腾了。
理论上你可以回溯7年的Verlustvortrag，之前没填的，要是还没过期，赶紧填起来吧。
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作者：Dr. Rich 财富德国 （转载请获本人授权，并注明作者与出处）