个人所得税跟企业所得税的区别：全面解析与申报指南
个人所得税和企业所得税是国家重要的税收来源，但两者针对的对象、征税范围、税率计算方式等方面存在显著差异。本文将围绕“个人所得税跟企业所得税的区别”这一关键词，进行全面、深入的剖析，帮助读者理解两者之间的本质区别，并掌握相关的申报知识。
一、征税对象不同
个人所得税（PIT）： 征税对象是自然人。也就是说，凡是有来源于中国境内外所得的个人，包括中国公民和在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，都是个人所得税的纳税人。
企业所得税（CIT）： 征税对象是企业或其他取得收入的组织。具体包括：
居民企业： 指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 非居民企业： 指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。二、征税范围不同
个人所得税： 征税范围包括以下九大类所得：
工资、薪金所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 经营所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得需要注意的是，根据税法规定，部分所得可以享受免税或减税优惠，例如：符合规定的福利费、抚恤金、救济金等。
企业所得税： 征税范围是企业取得的全部收入，包括：
销售货物收入： 企业销售商品、产品、材料等取得的收入。 提供劳务收入： 企业提供劳务服务取得的收入。 转让财产收入： 企业转让固定资产、股权、无形资产等取得的收入。 股息、红利等权益性投资收益： 企业从被投资企业分得的股息、红利等。 利息收入： 企业存款、贷款等利息收入。 租金收入： 企业出租资产取得的收入。 特许权使用费收入： 企业提供专利权、商标权、著作权等特许权使用权取得的收入。 接受捐赠收入： 企业接受的来自其他单位或个人的捐赠。 其他收入： 企业取得的除上述各项以外的其他收入。企业所得税也存在免税收入和不征税收入，如符合条件的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金等。
三、税率不同
个人所得税： 采用综合所得累进税率和分类所得比例税率两种形式。
综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）： 实行超额累进税率，税率从3%到45%不等，分为七个等级。 经营所得： 实行五级超额累进税率，税率从5%到35%不等。 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得： 实行比例税率，税率为20%。企业所得税： 实行比例税率。一般情况下，居民企业的企业所得税税率为25%。但是，符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率，税率为20%或更低。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，适用25%的企业所得税税率。对于未在中国境内设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
四、扣除项目不同
个人所得税： 允许扣除的项目包括：
基本减除费用（5000元/月）： 这是每个纳税人都可以享受的。 专项扣除： 包括居民个人的子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。 专项附加扣除： 包括个人缴付的符合规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。 依法确定的其他扣除： 例如，符合条件的慈善捐赠等。企业所得税： 允许扣除的项目主要包括：
成本、费用： 企业为取得收入而发生的各项成本、费用，包括原材料成本、人工成本、管理费用、销售费用等。 税金： 企业发生的各项税金，如增值税、消费税、城市维护建设税等。 损失： 企业发生的各项损失，如资产损失、坏账损失等。 公益性捐赠： 企业用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税的扣除项目种类繁多，需要严格按照税法规定进行确认和核算。
五、申报缴纳方式不同
个人所得税： 主要通过以下方式申报缴纳：
单位代扣代缴： 大部分情况下，个人的工资薪金所得由所在单位代扣代缴。 自行申报： 对于需要自行申报的纳税人，可以通过个人所得税APP或者税务机关指定的渠道进行申报。需要自行申报的情况包括：年收入超过12万且需要办理汇算清缴，或者取得境外所得等。企业所得税： 主要通过以下方式申报缴纳：
按月或按季预缴： 企业根据上一纳税年度应纳税所得额平均额，或者本期实际利润额，按月或按季预缴企业所得税。 年度汇算清缴： 在年度终了后五个月内，企业需要进行企业所得税的年度汇算清缴，核算全年应纳税所得额和应纳税额，并缴纳税款或办理退税。六、纳税地点不同
个人所得税： 一般情况下，工资薪金所得在工资薪金支付地缴纳；经营所得在经营所在地缴纳；财产转让所得在财产转让发生地缴纳。
企业所得税： 居民企业一般在企业所在地缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，在机构、场所所在地缴纳企业所得税；未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在来源于中国境内所得的发生地缴纳企业所得税，由支付人代扣代缴。
七、法律依据不同
个人所得税： 主要法律依据是《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。
企业所得税： 主要法律依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
八、总结
综上所述，个人所得税和企业所得税在征税对象、征税范围、税率、扣除项目、申报缴纳方式等方面都存在显著差异。理解这些区别对于企业和个人都至关重要，有助于合法合规地履行纳税义务，并合理利用税收优惠政策。希望本文的详细解析能够帮助您更好地理解“个人所得税跟企业所得税的区别”。
常见问题解答 Q：个体工商户缴纳的是个人所得税还是企业所得税？A：个体工商户缴纳的是个人所得税，具体是“经营所得”项目。个体工商户虽然从事经营活动，但其本质仍然是自然人，因此适用个人所得税法。
Q：个人独资企业缴纳的是个人所得税还是企业所得税？A：个人独资企业缴纳的是个人所得税，同样是“经营所得”项目。与个体工商户类似，个人独资企业虽然在法律上属于企业，但其投资者是自然人，因此适用个人所得税法。
Q：企业所得税的税收优惠有哪些？A：企业所得税的税收优惠种类繁多，包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等。企业应根据自身情况，仔细研究相关政策，充分利用税收优惠，降低税负。
Q：个人所得税APP如何进行专项附加扣除申报？A：可以通过个人所得税APP的“专项附加扣除填报”功能，选择相应的扣除项目，填写相关信息，并上传必要的证明材料。申报成功后，可以在后续的工资薪金所得中享受扣除优惠。