个人退税怎么算退多少？2024年全面解析
个人所得税年度汇算清缴，俗称“个人退税”，是指将一个纳税年度内，你的各项所得合并起来，扣除可以扣除的项目，算出你全年应该缴纳的个人所得税，然后和你已经预缴的税款进行比较，多退少补。 那么，个人退税怎么算？能退多少？本文将深入解析2024年个人所得税退税的计算方法，并提供详细的案例分析，帮助你了解自己的退税情况。
一、退税的前提条件
并非所有人都需要进行年度汇算清缴，也并非所有进行汇算清缴的人都能退税。一般来说，以下情况可能需要进行年度汇算清缴：
已预缴税额大于年度应纳税额：这意味着你全年预缴的个人所得税超过了实际应缴税额，可以申请退税。 取得综合所得需要办理汇算清缴：包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。注意：如果你的年度综合所得收入不超过12万元，且需要补税的金额不超过400元，可以不用进行年度汇算清缴。
二、个人所得税计算公式详解
要了解退税金额，首先需要知道个人所得税的计算公式。 个人所得税的计算涉及以下几个关键要素：
1. 应纳税所得额应纳税所得额是计算个人所得税的基础，它等于综合所得收入额减去各项扣除。
应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 扣除项目
其中，综合所得包括：
工资薪金所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得扣除项目包括：
基本减除费用： 每人每年6万元（每月5000元）。 专项扣除： 包括居民个人的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。 专项附加扣除： 包括符合条件的慈善捐赠支出。 其他扣除： 例如，个人缴付的住房公积金、医疗保险、失业保险等。 依法确定的其他扣除： 例如，职业年金、企业年金等。 2. 应纳税额应纳税额是根据应纳税所得额和适用的税率计算出来的。个人所得税采用七级超额累进税率。
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
2024年个人所得税税率表如下：
级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36,000元 3 0 2 超过36,000元至144,000元 10 2,520 3 超过144,000元至300,000元 20 16,920 4 超过300,000元至420,000元 25 31,920 5 超过420,000元至660,000元 30 52,920 6 超过660,000元至960,000元 35 85,920 7 超过960,000元 45 181,920 3. 退税/补税金额退税或补税金额是指年度应纳税额与已预缴税额之间的差额。
退税/补税金额 = 年度应纳税额 - 已预缴税额
如果结果为负数，则表示可以退税。 如果结果为正数，则表示需要补税。三、退税计算案例详解
为了更好地理解退税的计算过程，我们来看几个具体的案例：
案例一：小李的退税计算小李2023年全年工资薪金收入18万元，已预缴个人所得税1.2万元。 他有子女教育专项附加扣除每月1000元，全年1.2万元；住房贷款利息专项附加扣除每月1000元，全年1.2万元；没有其他扣除项目。
计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除
应纳税所得额 = 180,000 - 60,000 - 0 - 12,000 - 12,000 = 96,000元
计算应纳税额：根据税率表，96,000元对应的税率为10%，速算扣除数为2,520元。
应纳税额 = 96,000 × 10% - 2,520 = 7,080元
计算退税金额：退税金额 = 已预缴税额 - 年度应纳税额
退税金额 = 12,000 - 7,080 = 4,920元
因此，小李可以退税4,920元。
案例二：老王的补税计算老王2023年全年工资薪金收入50万元，已预缴个人所得税8万元。他有住房贷款利息专项附加扣除每月1000元，全年1.2万元；没有其他扣除项目。
计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除
应纳税所得额 = 500,000 - 60,000 - 0 - 12,000 = 428,000元
计算应纳税额：根据税率表，428,000元对应的税率为30%，速算扣除数为52,920元。
应纳税额 = 428,000 × 30% - 52,920 = 75,480元
计算补税金额：补税金额 = 年度应纳税额 - 已预缴税额
补税金额 = 75,480 - 80,000 = -4,520元
这里结果是负数,说明已经预缴税费足够，可以退回4,520元
案例三：多种所得情况小赵2023年全年工资薪金收入10万元，劳务报酬收入5万元，已预缴个人所得税5000元（工资薪金3000，劳务报酬2000）。他没有专项扣除，有子女教育专项附加扣除每月1000元，全年1.2万元。
计算综合所得收入额：综合所得收入额 = 工资薪金收入 + 劳务报酬收入 = 100,000 + 50,000 = 150,000元
计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除
应纳税所得额 = 150,000 - 60,000 - 0 - 12,000 = 78,000元
计算应纳税额：根据税率表，78,000元对应的税率为10%，速算扣除数为2,520元。
应纳税额 = 78,000 × 10% - 2,520 = 5,280元
计算退税金额：退税金额 = 已预缴税额 - 年度应纳税额
退税金额 = 5,000 - 5,280 = -280元
这里结果是负数，说明已经预缴税费不足够，需要补交280元的税费
四、如何办理个人所得税退税
办理个人所得税退税，主要通过“个人所得税”APP进行操作，步骤如下：
下载并登录“个人所得税”APP。 进入“综合所得年度汇算”模块。 选择申报方式：可以选择使用预填数据，也可以自行填写。 确认个人信息和收入纳税信息。 填写专项附加扣除等信息。 提交申报。 等待税务机关审核。 审核通过后，税务机关会将退税款退至你指定的银行账户。五、常见问题解答
1. 什么时候可以申请退税？年度汇算清缴通常在次年的3月1日至6月30日进行。
2. 忘记申报退税怎么办？在汇算清缴期结束后，如果发现需要退税但未申报，可以补办申报。具体操作可以咨询税务机关。
3. 申报信息填写错误怎么办？在税务机关审核之前，可以撤销申报并重新填写。如果审核已经通过，可以申请更正申报。
4. 为什么我的退税金额和预期不符？可能原因包括：预缴税额计算错误、专项附加扣除信息填写错误、收入信息不准确等。建议仔细核对申报信息。
5. 退税款到账需要多久？退税到账时间因地区和个人情况而异，一般在税务机关审核通过后的10个工作日内到账。
六、总结
了解个人退税的计算方法和办理流程，可以帮助你更好地管理个人财务，及时享受应有的税收优惠。 掌握“个人退税怎么算退多少”这个问题的答案，结合实际情况，认真填写申报信息，确保申报的准确性，就能顺利完成年度汇算清缴，及时获得退税款。