个人所得税征税起点和税率：2024最新详解、计算方法与常见问题
什么是个人所得税？
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。简单来说，就是国家按照一定的比例，从你的收入中拿走一部分用于公共开支。
2024年个人所得税征税起点是多少？
自2018年10月1日起，我国个人所得税的综合所得征税起点（也称“起征点”）为每月5000元。 这意味着，如果你的月度综合所得不超过5000元，你就不需要缴纳个人所得税。 这里的“综合所得”包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
个人所得税税率是多少？
个人所得税采用的是超额累进税率。这意味着你的应纳税所得额越高，适用的税率也越高。 个人所得税税率表适用于综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），具体如下：
综合所得个人所得税税率表 级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过36,000元 3 0 2 超过36,000元至144,000元 10 2,520 3 超过144,000元至300,000元 20 16,920 4 超过300,000元至420,000元 25 31,920 5 超过420,000元至660,000元 30 52,920 6 超过660,000元至960,000元 35 85,920 7 超过960,000元 45 181,920应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 5000元（起征点）- 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
如何计算个人所得税？
个人所得税的计算公式如下：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
下面我们通过一个例子来说明如何计算个人所得税：
假设小明月工资12000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）共计2000元。
计算应纳税所得额： 12000 - 5000 - 2000 - 2000 = 3000元 确定适用税率和速算扣除数： 根据税率表，3000元应纳税所得额适用税率3%，速算扣除数为0。 计算应纳税额： 3000 × 3% - 0 = 90元因此，小明本月应缴纳个人所得税90元。
专项扣除和专项附加扣除是什么？
专项扣除主要指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等依法确定的扣除项目，通常由单位代扣代缴。
专项附加扣除是为了进一步减轻纳税人负担，允许在计算个人所得税时扣除的一些特定支出。目前，专项附加扣除包括：
子女教育： 每个子女每月可以扣除1000元（父母双方可分别扣除500元）。 继续教育： 接受学历（学位）继续教育的，每月可扣除400元，最长可扣除48个月；接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，当年取得相关证书的，当年可扣除3600元。 住房贷款利息： 首套住房贷款利息，每月可扣除1000元，最长可扣除240个月。 住房租金： 根据城市的不同，每月可扣除800元、1100元或1500元。 赡养老人： 纳税人为独生子女的，每月可扣除2000元；纳税人为非独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额，每人分摊的额度不能超过1000元。 3岁以下婴幼儿照护： 自2022年起新增的专项附加扣除，按照每孩每月1000元的标准定额扣除。如何申报个人所得税专项附加扣除？
可以通过以下两种方式申报个人所得税专项附加扣除：
通过“个人所得税”APP申报： 这是最常用的方式，可以在手机上下载并安装“个人所得税”APP，按照指引填写相关信息进行申报。 通过扣缴义务人（单位）申报： 可以将相关资料交给单位的人力资源部门，由单位代为申报。个人所得税的征收方式有哪些？
个人所得税的征收方式主要有两种：
代扣代缴： 这是最常见的征收方式，由单位在发放工资、薪金等收入时，按照税法规定计算并扣缴个人所得税，然后上缴给税务机关。 自行申报： 在某些情况下，例如取得境外所得、或者年综合所得超过12万元等，需要纳税人自行向税务机关申报并缴纳个人所得税。年终奖个人所得税如何计算？
居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，可以选择单独计税，也可以选择并入当年综合所得计税。
单独计税： 将全年一次性奖金除以12个月，按照除得的数额确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。单独计税政策延续至2027年12月31日。 并入当年综合所得计税： 将全年一次性奖金并入当年综合所得，按照综合所得的税率表计算纳税。纳税人可以根据自己的实际情况选择最划算的计税方式。 一般来说，如果全年一次性奖金数额较大，单独计税可能更划算；如果全年一次性奖金数额较小，并入综合所得计税可能更划算。
常见问题解答
如果我一个月有两份工资，个人所得税怎么算？如果一个月有两份工资，需要将两份工资合并计算个人所得税。你的单位会代扣代缴你的工资的个人所得税， 但是你需要注意查看，避免多缴或者少缴。 如果你有专项附加扣除，一定要及时申报。
退休人员需要缴纳个人所得税吗？退休人员领取的养老金，一般不需要缴纳个人所得税。但是，如果退休人员取得其他应税所得，例如劳务报酬、稿酬等，仍然需要按照税法规定缴纳个人所得税。
如果我发现个人所得税缴纳错误，该怎么办？如果发现个人所得税缴纳错误，可以向税务机关申请更正。可以通过“个人所得税”APP或者到税务机关办理更正手续。
个人所得税的法律依据是什么？个人所得税的法律依据是《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。
总结
了解个人所得税的征税起点、税率和计算方法，对于我们合理规划财务、合法纳税非常重要。希望本文能够帮助您更好地理解个人所得税的相关知识。 如果您还有其他问题，建议咨询专业的税务人员或查阅税务机关的官方网站。