没有交五险一金个人所得税怎么扣？常见情况及详细计算方法
个人所得税是国家重要的税收来源，每个符合纳税标准的个人都有义务依法缴纳。通常情况下，我们工资中的个人所得税是由公司代扣代缴的，并且在计算个人所得税时，五险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及住房公积金）是可以作为专项扣除项目进行抵扣的。但是，如果没有交五险一金，个人所得税该如何计算和缴纳呢？ 本文将详细解答这个问题，并针对不同情况进行分析。
一、 为什么会出现没有交五险一金的情况？
在探讨个人所得税计算之前，我们先来了解一下可能导致没有缴纳五险一金的常见情况：
公司未依法为员工缴纳： 这是违法行为，企业必须按照规定为员工缴纳五险一金。 个人选择不缴纳： 有些员工可能因为自身原因（例如已经参加了新农合或有其他保障）选择不缴纳部分或全部五险一金。 兼职或临时工： 某些兼职或临时工可能不符合缴纳五险一金的条件。 创业初期的小微企业： 一些创业初期的小微企业可能由于资金压力暂时无法为员工缴纳五险一金。无论哪种情况，在计算个人所得税时，都需要考虑没有五险一金的影响。
二、 没有交五险一金，个人所得税如何计算？
个人所得税的计算公式为：
应纳税所得额 = 工资薪金收入 - 5000元（起征点） - 专项扣除（三险一金、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人） - 专项附加扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
如果没有缴纳五险一金，那么在计算应纳税所得额时，就不能将五险一金作为专项扣除项目扣除。也就是说，你的应纳税所得额会相对较高，从而导致需要缴纳的个人所得税也会相应增加。
具体计算步骤：
确定工资薪金收入： 指的是你每个月实际获得的工资、奖金、津贴等。 扣除起征点： 目前我国个人所得税的起征点为5000元/月。 计算应纳税所得额： 从工资薪金收入中扣除起征点，再扣除其他可以抵扣的项目（例如：子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除）。由于没有五险一金，这部分无法扣除。 查找适用税率和速算扣除数： 根据你的应纳税所得额，对照个人所得税税率表，找到对应的税率和速算扣除数。 计算应纳税额： 将应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数，即可得到你应缴纳的个人所得税。三、 举例说明：
假设小王月工资为8000元，未缴纳五险一金，也没有其他专项附加扣除。我们来计算一下他应缴纳的个人所得税。
工资薪金收入： 8000元 扣除起征点： 5000元 应纳税所得额： 8000 - 5000 = 3000元 查找适用税率和速算扣除数： 根据个人所得税税率表，3000元对应的税率为3%，速算扣除数为0。 计算应纳税额： 3000 × 3% - 0 = 90元因此，小王每月应缴纳的个人所得税为90元。
如果小王缴纳了五险一金，假设每月缴纳1000元，那么他的应纳税所得额将会变成：8000 - 5000 - 1000 = 2000元，应纳税额为：2000 * 3% - 0 = 60元，少缴纳了30元个人所得税。
四、 特殊情况下的个人所得税计算
1. 劳务报酬所得：如果你的收入属于劳务报酬所得，例如稿酬、设计费等，个人所得税的计算方法略有不同。劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率和速算扣除数与工资薪金所得不同，需要查阅相关的税率表。
2. 个体工商户的生产、经营所得：个体工商户的生产、经营所得的个人所得税计算更为复杂，需要考虑成本、费用等因素，并且需要按照年度进行汇算清缴。
五、 如何查询个人所得税缴纳情况？
你可以通过以下方式查询个人所得税缴纳情况：
个人所得税APP： 下载并注册个人所得税APP，可以查询到你的纳税记录、申报信息等。 税务局官网： 登录当地税务局官网，按照提示进行查询。 单位财务部门： 如果是由单位代扣代缴的，可以向单位财务部门咨询。六、 重要提示：
依法纳税是每个公民的义务： 即使没有缴纳五险一金，也应如实申报并缴纳个人所得税。 关注税务政策变化： 个人所得税政策会不时调整，应及时关注最新政策。 咨询专业人士： 如果对个人所得税计算有疑问，可以咨询税务局或专业的税务顾问。 警惕非法避税： 不要相信所谓的“避税”方法，以免触犯法律。七、 总结
没有缴纳五险一金的情况下，个人所得税的计算会略有不同，主要是因为无法将五险一金作为专项扣除项目进行抵扣。理解个人所得税的计算方法，并按照规定如实申报纳税，是每个公民应尽的义务。如果公司未依法缴纳五险一金，应及时与公司协商解决，维护自身权益。