个税缴纳计算公式表详解：2024最新版，带你轻松搞懂个税计算
引言：了解个税缴纳的重要性
个人所得税（简称个税）是国家财政收入的重要来源，也是每个公民应尽的义务。准确计算并按时缴纳个税至关重要。本篇文章将围绕个税缴纳计算公式表进行详细解读，帮助大家理解个税的计算方法，避免不必要的错误。
一、2024年最新个税缴纳计算公式表
最新的个税计算方法采用综合所得年度汇算清缴的方式。具体计算公式如下：
应纳税所得额 = 年度收入额 - 免税收入 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
各名词解释： 年度收入额：指纳税人在一个纳税年度内取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的总和。 免税收入：包括国家规定的免税项目，如符合条件的福利费、抚恤金、救济金等。 专项扣除：指居民个人按照国家规定的标准和范围缴纳的社会保险费（包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费）、住房公积金等。 专项附加扣除：指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，可以按照国家规定的标准定额扣除。 依法确定的其他扣除：指除上述各项外，法律、法规规定的其他可以扣除的项目，例如个人缴付的商业健康保险等。二、个税缴纳计算详细步骤
确定年度收入额：汇总您在纳税年度内的所有收入，包括工资、奖金、津贴、补贴、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。 计算专项扣除：计算您缴纳的各项社会保险费和住房公积金的总额。 申报专项附加扣除：根据您的实际情况，如实填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等信息，并提交相关证明材料。 确定应纳税所得额：按照公式“应纳税所得额 = 年度收入额 - 免税收入 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除”计算。 查找适用税率和速算扣除数：根据您的应纳税所得额，查找对应的个人所得税税率表，确定适用税率和速算扣除数。（税率表详见下文） 计算应纳税额：按照公式“应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数”计算。三、个人所得税税率表（综合所得适用）
以下为2024年最新个人所得税税率表（综合所得适用）：
级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36,000元 3 0 2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2,520 3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16,920 4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31,920 5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52,920 6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85,920 7 超过960,000元的部分 45 181,920注意： 此税率表适用于综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）。
四、专项附加扣除详细解读
专项附加扣除是降低个税负担的重要途径。以下是各项专项附加扣除的简要说明：
子女教育：每个子女每月可以扣除1000元，父母可以选择由一方扣除，也可以双方分别扣除500元。 继续教育：纳税人接受学历（学位）继续教育的，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。 大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，可以在80000元限额内据实扣除。 住房贷款利息：纳税人本人或配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者配偶购买中国境内首套住房，发生的住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。 住房租金：根据纳税人所在城市不同，扣除标准分别为：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元；除上述城市外，市辖区人口超过100万的城市，每月扣除1100元；市辖区人口不超过100万的城市，每月扣除800元。 赡养老人：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过1000元。重要提示： 申报专项附加扣除时，需要提供相应的证明材料，例如子女的身份证、配偶的身份证、医疗费用清单、购房合同、租房合同、父母的身份证等。
五、常见问题解答
1. 如何查询自己的年度收入额？答：可以通过以下方式查询：
单位发放的工资单：工资单上会详细列出您的各项收入明细。 个人所得税APP：登录个人所得税APP，可以查看您的申报记录和收入情况。 税务机关：您可以向当地税务机关咨询，查询您的年度收入额。 2. 个税汇算清缴是什么意思？什么时候进行？答：个税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后，汇总当年取得的各项综合所得，按照税法规定计算应纳税额，并与已预缴税额进行比较，办理退税或者补税的程序。汇算清缴通常在每年的3月1日至6月30日进行。
3. 预扣预缴的个税和最终应纳税额不一致怎么办？答：如果预扣预缴的个税高于最终应纳税额，您可以通过汇算清缴申请退税。如果预扣预缴的个税低于最终应纳税额，您需要在汇算清缴时补缴税款。
4. 我可以自己进行个税汇算清缴吗？答：可以。您可以登录个人所得税APP或者到税务机关办理汇算清缴。如果对个税计算不熟悉，可以寻求专业的税务咨询服务。
5. 不进行个税汇算清缴会有什么后果？答：如果没有依法进行汇算清缴，可能会面临税务机关的处罚，例如罚款、滞纳金等，并可能影响您的个人信用。
六、总结
理解和掌握个税缴纳计算公式表对于每个纳税人来说都至关重要。通过本文的详细解读，希望能够帮助大家更好地理解个税的计算方法，并准确进行汇算清缴。如有疑问，建议咨询专业的税务顾问。
免责声明： 本文仅供参考，具体个税政策请以国家税务总局最新规定为准。