对于小规模纳税人来说，开具增值税专用发票（以下简称“专票”）可能会涉及到一些税务申报上的问题。本文将详细解答“小规模纳税人开具了专票如何报税”这个问题，帮助您理解申报流程、注意事项，以及可能遇到的问题。
一、小规模纳税人开具专票的基本概念
首先，我们需要明确几个基本概念：
小规模纳税人： 指年应征增值税销售额未超过规定标准，会计核算不健全，不能按规定报送会计资料的增值税纳税人。 专票： 是指增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具的发票，购买方可以凭专票抵扣进项税额。 增值税： 是对销售货物或者提供应税劳务的增值额征收的一种税。尽管小规模纳税人通常不使用专票，但在特定情况下，例如委托税务机关代开或者自愿选择使用增值税发票管理系统自行开具，也可能开具专票。 那么，开具了专票后，如何进行税务申报呢？
二、小规模纳税人开具专票后的税务申报流程
小规模纳税人开具专票后的税务申报流程主要包括以下几个步骤：
准备申报资料： 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 开具的专票及普通发票汇总数据 财务报表（资产负债表、利润表等，具体看税务局要求） 其他可能需要的资料，例如银行存款对账单等 填写申报表：正确填写增值税纳税申报表是关键。需要注意以下几个重要项目：
销售额： 填写本期开具的专票和普通发票的销售额合计。 应纳税额： 根据销售额计算应纳税额。 小规模纳税人通常适用简易计税方法，按照3%的征收率计算应纳税额（不同行业或有优惠政策，如1%的征收率，需关注最新政策）。 计算公式为： 应纳税额 = 销售额 / (1 + 征收率) * 征收率。 例如，销售额为10000元，征收率为3%，则应纳税额 = 10000 / (1 + 3%) * 3% ≈ 291.26元。 减免税额： 如果符合国家或地方的税收优惠政策，可以在此栏填写减免税额。 例如，小规模纳税人月销售额不超过10万元（或季度销售额不超过30万元）时，可以享受免征增值税的优惠。 应纳税额减征额： 如果有应纳税额减征政策，可以在此栏填写减征额。 申报方式选择：小规模纳税人可以选择以下几种申报方式：
网上申报： 通过税务局的官方网站或指定的电子税务局平台进行申报。 这是最常用的方式，方便快捷。 办税服务厅申报： 前往当地税务局的办税服务厅，填写纸质申报表进行申报。 邮寄申报： 将填写好的纸质申报表邮寄到税务局。 这种方式较少使用。 缴纳税款：申报完成后，需要在规定的时间内缴纳税款。 缴纳方式包括：
网上缴税： 通过网上银行或电子支付平台进行缴税。 银行代扣： 与银行签订代扣协议，由银行自动扣缴税款。 办税服务厅缴税： 前往办税服务厅，通过POS机或现金缴纳税款。三、注意事项
申报期限： 小规模纳税人一般按季申报，申报期限为季度终了后15日内。 请务必在规定期限内完成申报，避免产生滞纳金。 发票管理： 开具的专票和普通发票都应妥善保管，以备税务机关查验。 优惠政策： 及时关注国家和地方的税收优惠政策，如有符合条件的，可以享受相应的优惠。 纳税咨询： 如果在申报过程中遇到问题，可以咨询当地税务局或专业的税务咨询机构。 错误更正： 如果申报出现错误，应及时进行更正申报。四、常见问题解答
1. 小规模纳税人开具专票是否会变成一般纳税人？答： 小规模纳税人偶尔开具专票不会自动变成一般纳税人。 是否需要转为一般纳税人取决于其年应税销售额是否超过规定标准（目前为500万元）。 如果超过，则需要申请转为一般纳税人。 即使销售额未超过标准，小规模纳税人也可以自愿申请转为一般纳税人。
2. 小规模纳税人开具专票后，税率如何计算？答： 小规模纳税人开具专票，增值税的计算方式与开具普通发票相同，仍然按照简易计税方法，使用3%的征收率（或者其他适用的优惠征收率）。 征收率并非是税率，一般纳税人的税率通常高于3%， 例如13%、9%等。
3. 小规模纳税人开具专票后，对方企业是否可以抵扣进项税额？答： 是的，如果购买方是一般纳税人，且取得的专票符合抵扣条件，购买方可以凭该专票抵扣进项税额。 需要注意的是，专票必须经过认证，并且符合相关的法律法规要求。
4. 小规模纳税人如何申请代开专票？答： 小规模纳税人可以前往当地税务局办税服务厅申请代开专票。 申请时需要提供：
税务登记证副本或其他身份证明 购销合同或其他证明业务真实性的资料 经办人身份证明具体所需资料可能因地区而异，建议提前咨询当地税务局。
5. 小规模纳税人月销售额低于10万，开具专票是否需要缴纳增值税？答：根据最新的税收优惠政策，如果小规模纳税人月销售额不超过10万元（或季度销售额不超过30万元），可以享受免征增值税的优惠。 但是，需要注意的是，即使享受免税政策，也需要进行申报，并在申报表中填写相关免税信息。
五、总结
小规模纳税人开具了专票如何报税，虽然看起来复杂，但只要按照上述步骤，仔细填写申报表，按时申报纳税，就能顺利完成税务申报。同时，要密切关注最新的税收政策，以便及时享受税收优惠。如果在申报过程中遇到任何问题，请及时咨询税务部门或专业的税务咨询机构。