增值税发票谁开与谁承担？常见问题全解答
增值税发票是企业经营活动中重要的凭证，它不仅是核算增值税的基础，也是企业进行财务处理的重要依据。围绕“增值税发票谁开与谁承担”这个问题，涉及多个方面，本文将详细解答企业在实际操作中遇到的常见问题。
一、增值税发票由谁开具？
一般情况下，增值税发票的开具主体是销售方，也就是提供商品或服务的企业或个人。具体情况如下：
一般纳税人： 可以自行开具增值税专用发票和普通发票。 小规模纳税人： 原则上只能开具增值税普通发票。 如果需要开具增值税专用发票，可以向税务机关申请代开。 个体工商户： 与小规模纳税人类似，多数情况下开具普通发票，如有需要可以代开专票。特殊情况：
委托代销：由委托方开具发票给购买方。 融资租赁：由出租方（融资租赁公司）开具发票给承租方。 代收代缴：由实际提供商品或服务的企业开具发票。代收方仅收取款项并代缴税款。 跨境应税行为： 具体开具规定较为复杂，需根据不同业务类型和相关税收协定执行。二、增值税发票由谁承担？
增值税发票的税款最终由购买方承担，但承担方式有所不同：
购买方是一般纳税人： 取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额，从而减少应纳增值税。 虽然最终承担了增值税，但通过抵扣机制减轻了税负。 购买方是小规模纳税人或个人： 取得增值税普通发票后，不能抵扣进项税额。 增值税直接包含在商品或服务的价格中，由购买方全额承担。 最终消费者： 最终消费者购买商品或服务时，支付的价格已经包含了增值税，实际承担了税款。举例说明：
A公司（一般纳税人）向B公司（一般纳税人）销售一批货物，价格为10万元，增值税税率为13%。
A公司（销售方）开具增值税专用发票，金额10万元，税额1.3万元，价税合计11.3万元。 B公司（购买方）支付11.3万元给A公司。 B公司可以凭借增值税专用发票抵扣1.3万元的进项税额。 虽然B公司支付了11.3万元，但通过抵扣，实际承担的增值税部分得以减轻。三、如何判断是否需要开具增值税发票？
原则上，所有发生应税行为的，都应当开具增值税发票。以下情况需要特别注意：
销售货物或提供服务： 只要发生了销售货物或提供服务的行为，无论对方是否需要发票，都应当开具。 代收代缴税款： 如果企业代收代缴了其他税款，也应当开具发票。 接受捐赠： 接受捐赠时，也需要根据具体情况开具发票。例外情况：
向消费者零售应税货物： 如果是零售应税货物，且购买方是消费者，如果消费者不需要发票，可以不开具。四、增值税专用发票与普通发票的区别？
增值税专用发票与增值税普通发票的主要区别在于：
抵扣功能： 增值税专用发票可以抵扣进项税额，而普通发票不能。 开具对象： 一般纳税人之间可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般只能开具普通发票或代开专票。 用途： 专用发票用于抵扣进项税额，普通发票主要用于记录交易，证明支出。 填写内容： 专用发票需要填写购买方的详细信息，包括纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等，普通发票信息可以相对简化。五、未按规定开具增值税发票的后果？
未按规定开具增值税发票，可能会面临以下风险：
税务处罚： 税务机关可以处以罚款，情节严重的可能涉及刑事责任。 影响企业信用： 违规行为会被记录在税务信用档案中，影响企业的信用评级。 无法进行财务处理： 没有合规的发票，企业无法进行正常的成本核算和利润计算。 导致客户流失： 客户可能因为无法取得合规发票而选择其他供应商。六、增值税发票的抬头应该怎么填写？
增值税发票的抬头是指购买方的名称，应填写购买方的完整、准确的名称。以下是一些需要注意的点：
公司抬头： 应填写公司的全称，与营业执照上的名称一致。 个人抬头： 一般不建议填写个人抬头，除非是个人名下的经营主体。 避免使用简称： 尽量避免使用简称，以免影响发票的有效性。 填写错误的处理： 如果抬头填写错误，应及时作废或红冲重开。七、增值税发票丢失了怎么办？
增值税发票丢失后，应立即采取以下措施：
联系开票方： 联系开票方，要求其提供发票的复印件加盖公章。 向税务机关报告： 向税务机关报告发票丢失的情况。 取得证明： 取得开票方出具的“发票遗失证明”。 妥善保管复印件： 将发票复印件和遗失证明妥善保管，以备查验。八、关于增值税发票的常见误区
误区一：只要是购买方要求，就必须开具增值税专用发票。 实际上，只有一般纳税人之间才能开具增值税专用发票，且需要满足一定的条件。 误区二：开具增值税发票后，税款就全部由销售方承担。 增值税最终由购买方承担，销售方只是代收代缴。 误区三：发票抬头随意填写。 发票抬头必须填写购买方的完整、准确的名称。 总结正确理解和处理增值税发票的相关问题，对于企业的合规经营至关重要。本文对“增值税发票谁开与谁承担”这一问题进行了详细解答，希望能帮助企业更好地理解增值税发票的相关规定，避免不必要的税务风险。如有疑问，请及时咨询税务机关或专业的税务顾问。