个人税率起征点是多少？2024最新详解、计算方法与常见问题解答
个人所得税起征点：核心概念
个人所得税起征点，也称为免征额，是指国家为了保障居民基本生活，在计算个人所得税时，允许纳税人从其收入中扣除的一定金额。超过起征点的部分，才需要按照相应的税率缴纳个人所得税。
2024年个人所得税起征点是多少？
目前，中国的个人所得税起征点为5000元/月（人民币）。 这意味着，如果您的月收入不超过5000元，则无需缴纳个人所得税。如果超过5000元，则需要对超过部分按照相应的税率缴纳。
需要注意的是，这个起征点是针对居民个人的综合所得而言。 综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
为什么会有个人所得税起征点？
设置个人所得税起征点的主要目的是：
保障居民基本生活： 确保居民在满足基本生活需求后，再对超出部分征税。 调节收入分配： 通过税收手段，缩小收入差距，促进社会公平。 鼓励就业创业： 降低低收入群体的税负，鼓励劳动者积极就业，激励创新创业。个人所得税税率表（综合所得）
超过起征点后的应纳税所得额，需要按照以下七级超额累进税率表计算：
应纳税所得额（全年） 税率 速算扣除数 不超过36,000元 3% 0 超过36,000元至144,000元 10% 2,520 超过144,000元至300,000元 20% 16,920 超过300,000元至420,000元 25% 31,920 超过420,000元至660,000元 30% 52,920 超过660,000元至960,000元 35% 85,920 超过960,000元 45% 181,920应纳税所得额 = (每月收入 - 5000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除)
专项扣除： 包括居民个人按照国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等。 专项附加扣除： 包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。 依法确定的其他扣除： 包括符合规定的慈善捐赠等。个人所得税计算方法示例
假设小明月收入为10000元，每月缴纳“三险一金”共1000元，子女教育专项附加扣除1000元，无其他扣除项目。
应纳税所得额 = 10000元 - 5000元 - 1000元 - 1000元 = 3000元 全年应纳税所得额 = 3000元/月 * 12个月 = 36000元 适用税率： 3% (不超过36,000元) 应纳税额 = 36000元 * 3% = 1080元因此，小明全年需要缴纳个人所得税1080元，每月需缴纳90元。
常见问题解答
1. 个人所得税起征点会调整吗？个人所得税起征点是国家根据经济发展水平、居民收入状况和物价水平等因素综合确定的，会根据实际情况适时调整。请关注国家税务总局的官方公告。
2. 外籍人士的个人所得税起征点是多少？在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，其个人所得税起征点与中国居民一致，为5000元/月。如果居住天数不足183天，则可能适用不同的政策，具体请咨询税务部门。
3. 如何进行个人所得税申报？可以通过以下方式进行个人所得税申报：
个人所得税APP： 下载并注册个人所得税APP，按照提示填写相关信息并进行申报。 电子税务局网站： 登录当地电子税务局网站，进行申报。 税务机关： 前往当地税务机关办税服务厅进行申报。 4. 专项附加扣除需要每年申报吗？专项附加扣除的信息需要每年确认或重新申报。如果相关信息发生变化（例如子女已毕业、房贷已还清等），需要及时更新申报信息。
5. 为什么我的工资单上的个税和自己计算的不一样？工资单上的个税是由单位代扣代缴的，可能与您的自行计算结果存在差异。原因可能包括：
单位计算的工资总额与您理解的工资总额可能存在差异。 单位可能未及时更新您的专项附加扣除信息。 单位可能存在计算错误。如果发现差异，建议及时与单位的人力资源部门沟通确认。
总结
了解个人所得税起征点和相关政策，有助于我们合理规划财务，依法履行纳税义务。 建议大家及时关注最新的税务政策，并根据自身情况进行申报。 如有疑问，请咨询税务部门或专业的税务顾问。