个人所得税，简称个税，是国家对个人取得的各项所得征收的一种税。了解个人所得税的计算方法，对于每个纳税人来说都非常重要，可以帮助我们更好地规划财务，避免不必要的税务风险。本文将详细介绍个人所得税怎么计算每个月扣税，以及常见的相关问题解答。
一、个人所得税计算公式
个人所得税的计算，简单来说，就是用应纳税所得额乘以适用的税率，再减去速算扣除数。 具体的公式如下：
应纳税所得额 = (每月收入 - 5000元 (起征点) - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除) 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数1. 每月收入
每月收入是指您每个月取得的工资、薪金所得，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。
2. 起征点 (5000元)
目前我国个人所得税的起征点是每月5000元。也就是说，如果您的每月收入不超过5000元，就不需要缴纳个人所得税。
3. 专项扣除
专项扣除主要包括：
居民个人按照国家规定标准缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等。4. 专项附加扣除
专项附加扣除是根据国家政策，允许在计算个税时扣除的一些特定项目，目前包括：
子女教育： 每个子女每月可扣除2000元（父母双方可以选择一人全额扣除，也可以选择一人扣除1000元）。 继续教育： 接受学历（学位）继续教育，每月可扣除400元，最长扣除48个月；接受职业资格继续教育，取得证书当年可扣除3600元。 大病医疗： 一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，个人负担超过15000元的部分，可在每年80000元限额内据实扣除。 住房贷款利息： 首套住房贷款利息，每月可扣除1000元，最长扣除240个月。 住房租金： 根据所在城市的不同，每月可扣除800元、1100元或1500元。 赡养老人： 赡养60岁（含）以上父母的，独生子女每月可扣除2000元；非独生子女，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过1000元。注意： 享受专项附加扣除需要进行申报，可以通过手机APP“个人所得税”进行申报，也可以通过单位代扣代缴申报。
5. 依法确定的其他扣除
依法确定的其他扣除是指国家规定的其他可以扣除的项目，例如企业年金、职业年金等。
二、个人所得税税率表
个人所得税采用的是超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。2024年最新的个人所得税税率表如下：
级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36,000元 3% 0 2 超过36,000元至144,000元的部分 10% 2,520 3 超过144,000元至300,000元的部分 20% 16,920 4 超过300,000元至420,000元的部分 25% 31,920 5 超过420,000元至660,000元的部分 30% 52,920 6 超过660,000元至960,000元的部分 35% 85,920 7 超过960,000元的部分 45% 181,920注意： 上述税率表适用于综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
三、个人所得税计算示例
假设小明每月工资12000元，缴纳基本养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金共计2000元，可以享受子女教育专项附加扣除2000元，住房贷款利息专项附加扣除1000元，无其他扣除项目。那么他的个人所得税计算如下：
应纳税所得额 = 12000 - 5000 - 2000 - 2000 - 1000 = 2000元 应纳税额 = 2000 × 3% - 0 = 60元因此，小明每月需要缴纳个人所得税60元。
四、常见问题解答
1. 个人所得税申报有哪些方式？
个人所得税申报主要有以下几种方式：
自行申报： 通过手机APP“个人所得税”或税务机关网站进行申报。 单位代扣代缴： 由单位财务部门代为计算并缴纳个人所得税。 委托申报： 委托税务代理机构或律师进行申报。2. 忘记申报专项附加扣除怎么办？
如果忘记申报专项附加扣除，可以在次年3月1日至6月30日进行汇算清缴时补申报。也可以在以后月份的工资中进行扣除。
3. 换工作后，专项附加扣除需要重新申报吗？
换工作后，需要重新申报专项附加扣除信息，确保新的工作单位能够正确扣缴个人所得税。
4. 如何查询个人所得税缴纳记录？
可以通过手机APP“个人所得税”或税务机关网站查询个人所得税缴纳记录。
5. 个人所得税汇算清缴是什么意思？
个人所得税汇算清缴是指在纳税年度终了后，纳税人对全年综合所得的应纳税额进行汇总，与已预缴税额进行比较，计算应退或应补税额，并办理退税或补税的过程。简单来说，就是“多退少补”。
五、总结
了解个人所得税怎么计算每个月扣税对于每个纳税人来说都至关重要。 通过本文的详细讲解，相信您已经掌握了个税计算的基本方法和流程。请务必及时了解最新的税收政策，并根据自身情况合理规划财务，依法纳税。
参考资料： 国家税务总局：http://www.chinatax.gov.cn/ 个人所得税APP