每个月报税要报哪几项？企业财税必读指南
每个月报税是企业经营中不可避免的环节，准确、及时地完成报税工作，不仅是企业合规经营的需要，也能避免不必要的罚款和法律风险。 那么，每个月到底要报哪些税呢？ 答案取决于企业的类型、经营范围和所适用的税收政策。 本文将详细解读常见企业类型每月需要申报的各项税费，助您轻松应对报税难题。
一、增值税
增值税是企业最常遇到的税种之一，通常按月申报（也有按季申报的情况，后文会详细说明）。 其核心是对商品或服务流转过程中产生的增值额进行征税。
1. 增值税的纳税人和计税方法增值税的纳税人主要分为以下两种：
一般纳税人： 指年应征增值税销售额超过国家规定标准的纳税人。他们可以抵扣进项税额，适用较高的增值税税率（例如13%、9%、6%）。 小规模纳税人： 指年应征增值税销售额未超过国家规定标准的纳税人。他们不能抵扣进项税额，适用简易计税方法，增值税税率较低（例如3%、1%）。不同纳税人的计税方法不同：
一般纳税人： 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 小规模纳税人： 应纳税额 = 销售额 × 征收率注意：增值税起征点是指未达到规定销售额的个体工商户和其他个人可以免征增值税。 具体起征点金额各地区可能略有不同，请咨询当地税务部门。
2. 需要申报的增值税报表一般纳税人通常需要申报以下报表：
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细） 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（本期已使用专用发票明细） 其他可能需要填报的报表，例如出口退税相关报表等。小规模纳税人通常需要申报以下报表：
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 《增值税减免税申报明细表》（如果适用）提示： 具体需要填报哪些报表，请根据企业的实际情况以及税务部门的要求确定。
二、企业所得税
企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 大部分企业都是按月或按季预缴企业所得税，年度终了后进行汇算清缴。
1. 企业所得税的纳税人和计税方法企业所得税的纳税人包括：
居民企业 非居民企业（在中国境内设立机构、场所，或者虽未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业）企业所得税的计税方法：
应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 税金及附加 - 捐赠支出等 应纳税额 = 应纳税所得额 × 企业所得税税率（通常为25%，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率） 2. 需要申报的企业所得税报表（预缴）企业所得税预缴时，通常需要申报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》或《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》。 具体选择哪种报表，取决于企业的具体情况和税务部门的要求。
A类报表通常适用于实行查账征收的企业，需要填写详细的收入、成本、费用等数据。 B类报表通常适用于实行核定征收的企业，填写相对简单。
三、个人所得税（代扣代缴）
如果企业有发放工资薪金，就需要代扣代缴员工的个人所得税。 个人所得税是对个人所得征收的一种税。 企业作为扣缴义务人，有义务按照税法规定代扣代缴员工的个人所得税。
1. 个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括：
工资薪金所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 经营所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得企业通常需要代扣代缴的是员工的工资薪金所得。
2. 个人所得税的计算方法（工资薪金所得）应纳税所得额 = 工资薪金收入 - 5000元（基本减除费用） - 专项扣除（三险一金等） - 专项附加扣除（子女教育、赡养老人等） - 依法确定的其他扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
个人所得税采用超额累进税率，不同应纳税所得额对应不同的税率和速算扣除数。
3. 需要申报的个人所得税报表企业需要申报《个人所得税扣缴申报表》。 该报表需要填报员工的姓名、身份证号、收入情况、扣除情况以及应纳税额等信息。
四、其他可能需要申报的税费
除了上述三大税种外，企业还可能需要根据实际情况申报以下税费：
城市维护建设税： 根据企业缴纳的增值税、消费税的数额计算缴纳。 教育费附加： 根据企业缴纳的增值税、消费税的数额计算缴纳。 地方教育附加： 根据企业缴纳的增值税、消费税的数额计算缴纳。 印花税： 对 certain 凭证征收，例如购销合同、借款合同等。 房产税： 如果企业拥有房产，需要缴纳房产税。 土地使用税： 如果企业使用土地，需要缴纳土地使用税。 环境保护税： 如果企业排放污染物，需要缴纳环境保护税。 其他地方性税费： 一些地方政府可能会根据当地情况征收一些地方性税费。五、关于按月申报和按季申报
有些税种，例如增值税和企业所得税，允许符合条件的企业按季申报。 具体能否按季申报，需要根据企业的实际情况和税务部门的规定确定。
通常情况下，小规模纳税人可以选择按季申报增值税。 但是，如果企业选择按季申报，就必须连续按季申报，不能随意更改。
对于企业所得税，一些小型微利企业也可以选择按季预缴。 具体条件请参考相关税收政策。
六、如何高效完成每月报税？
每月报税工作繁琐复杂，为了提高效率，避免出错，企业可以采取以下措施：
了解最新的税收政策： 税收政策经常变化，企业要及时了解最新的税收政策，确保报税的准确性。 规范财务管理： 建立规范的财务管理制度，准确记录各项收入、成本、费用等数据。 选择合适的报税方式： 可以选择网上申报、办税服务厅申报等方式。 网上申报方便快捷，是目前主流的报税方式。 使用专业的财税软件： 使用专业的财税软件可以提高报税效率，降低出错率。 咨询专业的税务顾问： 如果企业对报税方面有疑问，可以咨询专业的税务顾问，获得专业的指导。七、总结
每个月报税需要申报的税费种类繁多，涉及到增值税、企业所得税、个人所得税以及其他税费。 企业要根据自身的实际情况，了解需要申报的税费种类、计税方法和申报流程，确保按时、准确地完成报税工作。 通过规范财务管理、使用专业软件、咨询税务顾问等方式，可以提高报税效率，降低税务风险。
希望本文能够帮助您更好地了解每月报税的相关知识。 如果您还有其他疑问，欢迎咨询专业的税务机构。