深圳工资个人所得税税率表详解：2024最新计算方法与扣除标准
本文将围绕深圳工资个人所得税税率表，详细解答深圳个人所得税的计算方法、税率、扣除标准等常见问题，帮助您更好地了解并计算您的应缴税款。
深圳工资个人所得税税率表（2024年适用）
根据最新的个人所得税法规定，深圳工资个人所得税采用超额累进税率。具体税率如下：
应纳税所得额（每月） 税率 速算扣除数 不超过36,000元的部分 3% 0 超过36,000元至144,000元的部分 10% 2,520 超过144,000元至300,000元的部分 20% 16,920 超过300,000元至420,000元的部分 25% 31,920 超过420,000元至660,000元的部分 30% 52,920 超过660,000元至960,000元的部分 35% 85,920 超过960,000元的部分 45% 181,920重要提示： 上述税率表适用于居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。非居民个人的工资薪金所得适用不同的税率表。
如何计算深圳工资个人所得税？
计算深圳工资个人所得税需要以下几个步骤：
确定应发工资： 指您在深圳工作期间，公司应支付给您的全部工资、奖金、津贴、补贴等。 扣除免税项目： 包括国家规定的免税项目，例如：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴等。具体免税项目请参考相关政策。 扣除社保和公积金个人缴纳部分： 包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及住房公积金个人缴纳的部分。 扣除专项附加扣除： 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除。这些扣除需要在个人所得税APP上申报。 扣除基本减除费用（5000元/月）： 每人每月可以扣除5000元的基本减除费用。 计算应纳税所得额： 应纳税所得额 = 应发工资 - 免税项目 - 社保和公积金个人缴纳部分 - 专项附加扣除 - 基本减除费用（5000元/月） 查找适用税率和速算扣除数： 根据应纳税所得额在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。 计算应纳税额： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 计算公式总结：应纳税额 = (应发工资 - 免税项目 - 社保和公积金 - 专项附加扣除 - 5000) × 适用税率 - 速算扣除数
案例演示：
假设小王在深圳工作，2024年6月应发工资为15,000元，社保和公积金个人缴纳部分为2,000元，已申报子女教育专项附加扣除1,000元，无其他免税项目。
应发工资：15,000元 社保和公积金：2,000元 专项附加扣除：1,000元 基本减除费用：5,000元 应纳税所得额：15,000 - 2,000 - 1,000 - 5,000 = 7,000元 适用税率：3% 速算扣除数：0 应纳税额：7,000 × 3% - 0 = 210元因此，小王2024年6月应缴纳个人所得税210元。
专项附加扣除详解
专项附加扣除是计算个人所得税的重要组成部分，可以有效降低应纳税额。以下是几种常见的专项附加扣除：
子女教育： 每个子女每月可扣除1000元，父母可以选择由一方全额扣除，也可以选择双方分别扣除500元。 继续教育： 纳税人接受学历（学位）继续教育的，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 大病医疗： 纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过15000元的部分，可以在每年80000元限额内据实扣除。 住房贷款利息： 首套住房贷款利息支出，每月可以扣除1000元，最长扣除期限为240个月。 住房租金： 根据城市的不同，住房租金扣除标准也不同。深圳的住房租金扣除标准为每月1500元。 赡养老人： 纳税人赡养60岁（含）以上父母的，每月可以扣除2000元。如果属于非独生子女，需要和其他兄弟姐妹分摊扣除额度，但每人分摊的额度不能超过1000元。重要提示： 申报专项附加扣除需要在个人所得税APP上进行，并提供相关的证明材料。
常见问题解答 (FAQ)
Q: 深圳个人所得税的申报方式有哪些？A: 主要有两种申报方式：
单位代扣代缴： 由您所在的公司负责代扣代缴个人所得税。这是最常见的申报方式。 自行申报： 如果您有两处以上的工资薪金所得，或者需要办理汇算清缴等，则需要自行申报。可以通过个人所得税APP或者税务机关网站进行申报。 Q: 如何查询我在深圳缴纳的个人所得税？A: 您可以通过以下方式查询个人所得税缴纳情况：
个人所得税APP： 在个人所得税APP上可以查询到您历年的纳税记录。 税务机关网站： 登录当地税务机关网站，通过实名认证后可以查询到您的纳税信息。 Q: 什么是个人所得税汇算清缴？A: 个人所得税汇算清缴是指在年度终了后，纳税人将一个纳税年度内的综合所得合并计算，多退少补。通常在每年的3月1日至6月30日进行。如果平时预缴税款超过了应纳税额，可以通过汇算清缴申请退税。
Q: 如果我对个人所得税的计算结果有疑问，应该怎么办？A: 如果您对个人所得税的计算结果有疑问，可以先与您所在公司的财务部门沟通。如果仍然无法解决，可以向当地税务机关咨询。
总结
了解深圳工资个人所得税税率表以及相关的计算方法和扣除标准，对于合理规划您的财务，合法合规地缴纳税款至关重要。希望本文能够帮助您更好地理解深圳的个人所得税政策。 请务必关注国家税务总局和深圳市税务局的最新政策动态，以便及时调整您的申报方式和扣除项目。