公司增值税发票能开几个点？这是一个在日常经营中，特别是财务和会计人员经常需要面对的问题。简单来说，增值税发票能开多少个“点”，指的就是增值税的适用税率。然而，与许多人的想象不同，增值税的税率并不是单一固定的，而是根据公司所销售的商品、提供的服务类型以及公司的纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）的不同而有多种适用税率或征收率。
理解增值税税率与征收率
在探讨“能开几个点”之前，首先需要区分“税率”和“征收率”这两个概念：
税率：主要适用于增值税一般纳税人，是计算销项税额的百分比。一般纳税人采用的是“销项税额-进项税额=应纳税额”的计算方法。 征收率：主要适用于增值税小规模纳税人，是计算应纳税额的百分比。小规模纳税人通常采用的是“销售额×征收率=应纳税额”的简易计算方法，且不能抵扣进项税额。因此，公司增值税发票上开具的“点”，对于一般纳税人而言通常是适用税率，而对于小规模纳税人（开具普通发票或由税务机关代开专票时）则是征收率或政策规定的减按征收率。
增值税一般纳税人：常用的几个“点”
对于增值税一般纳税人而言，根据其销售的货物或提供的应税服务不同，目前主要的适用税率包括：
13% 税率
这是增值税的基本税率，适用于大多数货物销售、加工、修理修配劳务以及部分服务。具体包括：
销售或进口货物（绝大部分，如工业产品、原材料等）。 提供加工、修理修配劳务。 提供有形动产租赁服务（指除运输工具外的动产租赁）。 提供动力、热力、燃气、冷气、热水、蒸汽、新鲜水、食用植物油、自来水等增值税税率调整后的适用范围。 提供交通运输服务（包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输），邮政服务，基础电信服务，建筑服务，租赁服务（不动产租赁和有形动产租赁）。*政策调整后，交通运输、建筑等已移至9%*。（此处修正，根据最新的税率调整，交通运输、建筑等已调整至9%）修正后的13%适用范围：
销售或进口货物（绝大部分，如工业产品、原材料、商品等）。 提供加工、修理修配劳务。 提供有形动产租赁服务（指除运输工具外的动产租赁）。 提供动力、热力、燃气、冷气、热水、蒸汽、新鲜水、食用植物油、自来水等销售。简单来说，当你销售商品或者提供加工、修理劳务时，最常见的税率就是13%。
9% 税率
这个税率主要适用于与民生、基础设施等相关的特定销售行为和服务：
销售或进口粮食、食用植物油、鲜奶等农产品及食用农产品。 销售或进口自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。 销售图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 销售饲料、化肥、农药、农机、农膜。 提供交通运输服务（包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输）。 提供邮政服务。 提供基础电信服务。 提供建筑服务。 提供不动产租赁服务。 销售不动产（包括单位和个体工商户销售不动产）。 转让土地使用权。 提供境内旅客运输服务。如果你的公司是从事运输、建筑、房地产租赁或销售、销售特定农产品或出版物等，通常适用9%的税率。
6% 税率
这个税率主要适用于现代服务业、金融服务、生活服务以及无形资产销售：
提供现代服务业服务（如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务等）。 提供金融服务（如贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让）。 提供生活服务（如文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务）。 销售无形资产（不含不动产租赁，如技术、商标、著作权、商誉等）。如果你的公司主要提供咨询、设计、软件开发、广告、餐饮、住宿、旅游等服务，或者转让商标权等无形资产，通常适用6%的税率。
0% 税率和免税
除了上述的适用税率，还有一些特殊情况，如出口货物和服务适用0%税率（通常可以退税），以及国家规定的免征增值税的项目（如销售自己使用过的固定资产等，具体范围需要查阅税法）。这些情况下，虽然不需要缴纳增值税，但在发票上通常会注明“0%”或“免税”。
增值税小规模纳税人：征收率的“点”
对于增值税小规模纳税人而言，不适用上述分档的税率，而是适用一个统一的征收率。目前，增值税小规模纳税人的征收率为3%。
需要特别注意的是：
尽管征收率是3%，但国家会根据经济形势出台阶段性的税收优惠政策。例如，在某些时期，小规模纳税人开具增值税普通发票时，可以减按1%征收率开具，甚至在特定时期（如疫情期间）可以免征增值税。这取决于当时的具体税收优惠政策。 小规模纳税人通常只能自行开具增值税普通发票，税率栏填写征收率（3%或政策减按的1%）。 如果小规模纳税人需要开具增值税专用发票，通常需要到税务机关代开，代开时适用的征收率也是3%（减按政策同样适用）。自2023年起，小规模纳税人也能自行开具部分特定服务的增值税专用发票，适用征收率3%（减按政策适用）。所以，小规模纳税人发票上开具的“点”通常是3%（或享受优惠政策时的1%或免税），而不是一般纳税人的13%、9%或6%。
核心要点：公司增值税发票能开几个点，取决于公司的纳税人身份（一般纳税人/小规模纳税人）以及销售的货物或提供的服务的具体类别。没有一个固定的“点”适用于所有情况。
如何确定公司业务适用的具体税率或征收率？
确定公司具体业务适用的税率或征收率是准确开具发票的关键。以下是一些步骤和建议：
明确纳税人身份：首先确定公司是增值税一般纳税人还是小规模纳税人。 准确界定经营范围和业务内容：详细了解公司销售的是什么货物，提供的是什么服务。是销售商品，还是提供运输、建筑、咨询、租赁等服务？ 查阅税收法规：对照最新的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，以及财政部、国家税务总局发布的各项政策文件。这些文件会明确列出不同货物和服务对应的适用税率或征收率。特别是近年的税率改革和优惠政策文件，非常重要。 咨询专业人士或税务机关：如果公司的业务复杂，难以确定适用税率，建议咨询专业的税务师、会计师或直接向主管税务机关咨询。 关注政策变化：增值税税率和优惠政策可能会随国家宏观调控而调整，应持续关注最新的税收政策公告。开具错误税率发票的后果
如果公司开具了错误的增值税税率或征收率发票，可能会面临以下风险：
少缴税款：如果适用税率高于实际开具的税率，公司将面临补缴税款、滞纳金甚至罚款的风险。 多缴税款：如果适用税率低于实际开具的税率，可能导致公司多缴税款，且退税流程可能复杂。同时，对于接受发票方来说，如果对方是增值税一般纳税人，将无法足额抵扣进项税额，可能导致商业纠纷。 发票作废或冲红：错误的增值税专用发票通常需要进行作废或冲红处理，流程相对复杂，且有时限要求。 税务稽查风险：长期或批量开具错误税率的发票可能引起税务机关的关注，增加税务稽查的风险。总结
总而言之，公司增值税发票能开的“点”不是一个固定的数字，而是包括13%、9%、6%等适用税率（主要针对一般纳税人），以及3%征收率（主要针对小规模纳税人，可能享受政策减按）以及0%税率和免税项目。 确定具体开票税率的关键在于识别公司的纳税人身份以及销售的货物或服务的具体类别，并对照最新的税收法规进行判断。
为了规避税务风险，公司务必准确理解并适用正确的增值税税率或征收率，并在开具发票时确保信息准确无误。如有疑问，务必及时查阅官方文件或咨询专业税务意见。