亲爱的纳税人朋友们，大家好！每年一度的个人所得税综合所得汇算清缴是大家关注的焦点，而其中的专项附加扣除项目，尤其是涉及子女的扣除，是许多家庭享受税收优惠、获得退税的重要途径。如果您正在疑惑“个人所得税怎么申报退税子女扣除比例”，那么您来对地方了！本文将详细解答与子女相关的专项附加扣除如何申报、扣除标准是多少（即您关心的“比例”），以及如何通过正确申报获得可能的退税。
什么是个人所得税子女相关专项附加扣除？
在个人所得税体系中，“子女扣除”主要指以下两个专项附加扣除项目：
子女教育专项附加扣除： 适用于纳税人发生的符合规定的子女教育支出。 子女抚养专项附加扣除： 适用于纳税人抚养处于规定年龄段子女的支出。正确理解和申报这两个扣除项目，是您享受税收优惠、甚至获得退税的基础。
子女相关专项附加扣除的“比例”是多少？（扣除标准）
您关心的“比例”，实际上是指每个子女每月或每年的定额扣除标准。这些标准是固定的金额，不随收入比例变化，但可以由父母选择不同的分摊“比例”。
子女教育专项附加扣除标准
自2023年度起，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元（每年24000元）。
这个金额可以由父母双方选择以下方式分摊：
父母一方按扣除标准的100%扣除（即一方每月扣除2000元）。 父母双方分别按扣除标准的50%扣除（即每人每月扣除1000元）。选择哪种方式，需由父母双方约定，并在申报时填写清晰。需要注意的是，对于同一子女，扣除方式一经确定，在一个纳税年度内不能变更。
子女抚养专项附加扣除标准
自2023年度起，子女抚养专项附加扣除标准同样为每个子女每月2000元（每年24000元）。
这个金额同样可以由父母双方选择以下方式分摊：
父母一方按扣除标准的100%扣除（即一方每月扣除2000元）。 父母双方分别按扣除标准的50%扣除（即每人每月扣除1000元）。与子女教育扣除类似，对于同一子女，扣除方式一经确定，在一个纳税年度内不能变更。
重要提示： 2023年8月之前，子女教育和子女抚养的扣除标准是1000元/月/子女。2023年8月起提高至2000元/月/子女，并追溯至2023年1月1日。如果您在2023年已按原标准申报，可以在年度汇算时按新标准补充扣除。
如何通过申报子女扣除获得个人所得税退税？
获得个人所得税退税的逻辑是：您全年已经预缴的税款（通常是单位每月代扣代缴的）大于您全年应缴纳的最终税款。专项附加扣除的作用是减少您的应纳税所得额，从而降低您的应纳税额。如果扣除后的应纳税额减少到一定程度，导致全年应缴税款小于已预缴税款，就会产生退税。
申报子女扣除并影响退税主要有两个途径：
通过单位按月预扣预缴时申报： 您将相关信息提供给您的任职受雇单位，单位在每月发放工资时为您办理税款预扣预缴申报。这样可以减少您每月的预扣税额，提前享受税收优惠。 通过年度汇算清缴时申报： 如果您没有在平时通过单位申报，或者申报信息有误、需要补充，可以在每年的3月1日至6月30日期间，自行通过个人所得税APP或官方网站进行年度汇算清缴申报时，填报或修改专项附加扣除信息。这是确保您全年税款准确、获得应退税款的关键时期。对于获得退税而言，年度汇算清缴是最重要的环节。 即使您每月都申报了专项附加扣除，也需要在年度汇算时确认所有信息，计算全年最终税款。如果您全年累计的专项附加扣除（包括子女教育、子女抚养、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等）使得您的应纳税所得额大幅降低，很有可能产生退税。
个人所得税APP申报子女扣除详细步骤（以新增子女教育为例）
目前最便捷、常用的申报渠道是国家税务总局开发的“个人所得税”APP。
申报前的准备
在开始申报前，请准备好以下信息：
子女的身份信息（姓名、身份证件类型及号码）。 子女教育信息（受教育阶段、就读学校、入学时间等）或子女出生信息（出生日期）。 您与配偶关于扣除“比例”的分摊约定。 您的银行卡信息（用于接收退税）。APP申报流程
以下是通常的申报步骤：
下载并登录个人所得税APP： 如果您是首次使用，需要先注册账号并完成实名认证。 进入“我要办税”： 登录后，在首页找到并点击“我要办税”。 选择“专项附加扣除填报”： 在办税列表中找到并点击“专项附加扣除填报”。 选择扣除年度： 选择您要申报的年度（例如：2024年度）。 选择扣除项目： 根据您的情况选择“子女教育”或“子女抚养”。 填写扣除信息： 填写子女信息： 输入子女的姓名、身份证件号码等。 填写子女教育信息或子女抚养信息： 根据选择的项目，填写子女就读学校、入学时间，或子女的出生日期等。 填写申报方式： 选择“通过扣缴义务人申报”：这意味着您希望通过您的单位每月预扣预缴时享受扣除。您需要选择您的单位信息。 选择“综合所得年度汇算时申报”：这意味着您暂时不通过单位享受，而选择在次年办理年度汇算清缴时一次性享受扣除并可能获得退税。 填写扣除比例/分摊方式： 在子女教育或子女抚养信息下方，您需要填写本人扣除比例（如50%或100%），并填写配偶的相关信息。如果您选择与配偶共同抚养并各扣50%，则需要输入配偶的姓名和身份证件号码。如果您选择由一方100%扣除，则另一方需要选择放弃该子女的扣除。 提交： 确认所有信息无误后，点击“提交”。提交成功后，如果您选择了“通过扣缴义务人申报”，您的单位会在下个月发工资时按新的扣除金额计算预扣税款。如果您选择了“综合所得年度汇算时申报”，则该信息会暂存在您的税务记录中，待年度汇算时一并计算。
年度汇算清缴时的申报与退税申请
即使您平时每月都申报了子女扣除，年度汇算清缴（通常在次年3月1日至6月30日）也是必须关注和操作的。
登录个人所得税APP，进入“综合所得年度汇算”： 在汇算开放期间，首页通常会有入口，或者在“我要办税”中查找。 选择申报方式： 通常选择“简易申报”或“标准申报”。如果您有专项附加扣除，可能需要选择标准申报。 确认收入和扣除信息： 系统会自动带出您的年度收入、已申报的各项扣除（包括您平时申报的子女教育、子女抚养等）。请仔细核对信息的准确性。如果有平时未申报或申报错误的子女扣除，可以在此步骤进行“新增”或“修改”。 计算税款： 系统会自动根据您确认的收入和扣除信息计算出您全年应缴纳的最终税款。 查看应退/应补税款： 系统会显示您全年已预缴税款与最终应缴税款之间的差额。如果预缴税款大于应缴税款，则显示“您有应退税额”。 申请退税： 如果有应退税额，您可以点击“申请退税”，并选择接收退税的银行卡。 提交申报： 确认无误后提交申报表。税务机关会对您的退税申请进行审核，审核通过后，退税款会打入您指定的银行账户。请注意保持银行账户状态正常。
申报子女扣除是为了减少应纳税所得额，而获得退税是应纳税额减少后与已预缴税款对比的结果。因此，务必在年度汇算期间确认并足额申报所有符合条件的子女扣除。子女扣除比例（分摊方式）的选择建议
父母之间选择按50%/50%扣除还是由一方按100%扣除，会影响夫妻双方各自的应纳税所得额和应纳税额。
一般原则： 扣除额抵税的效果取决于纳税人适用的税率。通常情况下，由收入较高、适用税率较高的那一方进行申报扣除，能带来整个家庭更大的税收优惠。 具体分析： 您需要结合夫妻双方全年的总收入、适用的税率级距以及其他的专项附加扣除、依法确定的其他扣除等情况来综合判断。例如，如果一方收入远高于另一方且适用更高税率，由收入高的一方申报100%可能更划算。如果双方收入差距不大，或者都处于较低税率区间，分摊影响可能不大。在APP或网站进行年度汇算时，您可以尝试切换扣除方式（如果系统支持或您手动计算），比较不同方式下的应纳税额，从而选择最有利的方案。不过，一旦选择确定并提交，一个纳税年度内不能随意变更同一子女的扣除方式。
常见问题解答
Q1：我已经通过单位申报了子女扣除，年度汇算还需要操作吗？A1：是的，年度汇算清缴是您最终确定全年税款并申请退税的唯一途径。即使您平时申报了，也需要在年度汇算时核对确认，如果需要补充其他扣除或有应退税款，都需要通过年度汇算办理。
Q2：我去年忘记申报子女教育/抚养扣除，现在还能补扣吗？A2：可以。您可以在当年的综合所得年度汇算清缴期间（通常是次年的3月1日至6月30日）进行补充申报。在年度汇算时，将您符合条件的子女扣除信息填报进去，系统会重新计算您的全年应纳税额，产生应退税额即可申请退税。
Q3：子女教育和子女抚养扣除可以同时享受吗？A3：对于同一个子女，如果同时符合子女教育和子女抚养的条件，是可以同时享受这两项扣除的。例如，一个处于学前教育阶段的子女，既符合子女教育扣除条件，也符合子女抚养扣除条件，父母可以同时申报这两个项目。
Q4：申报子女扣除需要提供证明材料吗？A4：在办理扣除时，您无需向税务机关提供证明材料。但纳税人应当留存备查相关资料，如子女的出生证明、户口簿、身份证件复印件，或者学籍证明等，以备税务机关核查。
Q5：我选择了由我100%扣除子女教育，那我配偶还能申报其他子女的子女教育扣除吗？A5：可以。父母双方可以选择由一方100%扣除或双方各50%扣除的约定，是针对“同一子女”的“同一项目”扣除。如果你们有多个子女，比如子女A的教育扣除由您100%扣除，那么子女B的教育扣除仍然可以由您的配偶100%扣除，或者你们双方各50%扣除，或者配偶100%扣除，取决于你们的约定和子女的具体情况。
总结与建议
子女教育和子女抚养专项附加扣除是国家为减轻家庭负担、支持民生而设立的重要税收优惠政策。了解并正确申报这些扣除，是每个符合条件的家庭的权利和义务。
请务必关注每年的个人所得税汇算清缴时间。 详细了解子女教育和子女抚养的扣除标准（即“比例”）和享受条件。 提前准备好申报所需的子女信息。 建议优先通过个人所得税APP进行申报，流程便捷，信息清晰。 在年度汇算时，务必核对和补充所有符合条件的专项附加扣除，确保应享尽享。 如果夫妻双方都工作，请根据家庭的整体税负情况，合理选择子女扣除的分摊方式。 妥善保管相关证明材料，以备不时之需。通过本文的详细介绍，相信您对“个人所得税怎么申报退税子女扣除比例”这个问题有了清晰的认识。请根据您的具体情况，及时准确地进行申报，让国家税收优惠政策惠及您的家庭！如果您在申报过程中遇到问题，可以查阅税务机关发布的官方指南或咨询税务部门。