【公司没有申报个人所得税违法吗】—— 这是一个非常严肃的问题，答案是：**是，公司没有依法履行个人所得税的代扣代缴和申报义务，是严重违法的行为。**
作为一家在中国境内设立并支付个人所得的公司，您承担着法定的代扣代缴个人所得税的义务。这意味着，您有责任从支付给员工、劳务提供者或其他个人的应税所得中扣除其应缴纳的个人所得税，并在规定时间内将税款缴入国库，同时向税务机关报送纳税申报表。忽视或拒绝履行这一义务，将面临一系列严重的法律后果。
为什么公司有代扣代缴个人所得税的义务？
根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，企业是个人所得税的法定扣缴义务人。国家将个人所得税的征收管理职能，通过法律形式赋予了支付所得的单位（包括公司）。这样做的目的是为了便于税款的源泉控管，提高征收效率。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的法规的规定执行。”
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”
这些法律条文明确了企业作为支付所得方，其扣缴义务人的身份及其法定义务。
公司不申报个人所得税的具体违法性体现在哪里？
公司没有申报个人所得税，通常意味着公司未履行以下几项核心义务：
未依法扣缴税款： 这是最直接的违法点。公司本应从员工工资、奖金或其他应税所得中扣除税款，但未进行扣除或未足额扣除。 未按期报送扣缴申报表： 即使扣缴了部分税款，公司也必须按照税务机关规定的期限，向主管税务机关报送其支付所得的明细以及已扣缴税款的申报表。未申报或虚假申报都属违法。 未按期将已扣缴税款缴入国库： 扣缴的税款必须在规定时间内缴入国库。滞纳或不缴是严重的违法行为。简而言之，公司不申报个人所得税，是违反了《税收征收管理法》和《个人所得税法》关于扣缴义务人职责的明确规定。
公司不申报个人所得税将面临哪些法律后果？
公司未依法履行代扣代缴和申报义务，税务机关有权对其进行处罚，甚至追究刑事责任。后果包括但不限于：
行政处罚 追缴税款和滞纳金： 税务机关首先会要求公司补缴其应扣未扣、应缴未缴的税款。同时，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。滞纳金是持续累积的，时间越长，金额越大。 罚款： 根据《税收征收管理法》第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。如果公司是已经扣缴税款但未按期解缴入库，性质更恶劣，可能依据《税收征收管理法》第六十八条，被处以未按期解缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 纳入税收违法“黑名单”： 情节严重的，税务机关可能会将公司列入重大税收违法失信主体（俗称“黑名单”），这将对公司的信誉、融资、投标、出口退税、甚至日常经营产生极为不利的影响。 吊销营业执照： 在极少数特别严重的情况下，如果公司存在其他违法行为或情节恶劣，税务机关可能会建议市场监管部门吊销其营业执照。 刑事责任如果公司未申报个人所得税的行为，导致未申报或少申报的税款金额巨大，达到《刑法》规定的逃税罪的立案标准，公司的法定代表人、实际控制人以及直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可能会被依法追究刑事责任。
逃税罪（偷税罪）： 根据《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。虽然主要是针对纳税人，但如果扣缴义务人与纳税人合谋逃税，或者扣缴义务人本身的违法行为构成逃避缴纳税款（例如，公司支付巨额收入，但谎报较低工资基数逃避代扣代缴），也可能触犯此罪。 抗税罪： 如果公司以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，则可能构成抗税罪。需要注意的是，税务机关通常会先进行行政处罚，但对于屡犯不改、金额巨大或性质恶劣的，会移送公安机关追究刑事责任。
对公司运营的其他影响 声誉受损： 税收违法记录会公之于众，严重损害公司的社会声誉和品牌形象。 融资困难： 银行和其他金融机构在审批贷款时，会将公司的纳税信用记录作为重要考量因素。 影响政府扶持和资质： 公司可能无法获得政府的财政补贴、税收优惠，甚至影响参与政府采购和项目投标的资格。 增加税务审计频率： 一旦被税务机关发现有税收违法行为，公司未来将面临更频繁、更严格的税务检查。公司不申报个人所得税对员工有什么影响？
公司未申报个人所得税，看似是公司的责任，但最终也可能波及到员工个人：
补缴税款的风险： 虽然代扣代缴是公司的义务，但缴纳个人所得税是纳税人（即员工）的法定义务。如果公司应扣未扣，税务机关在追缴时，理论上最终的纳税义务人是员工。税务机关可能会先向公司追缴，但如果公司无力缴纳或已注销，税务机关有权直接向员工追缴税款。 滞纳金和罚款的风险： 如果税务机关直接向员工追缴税款，员工可能不仅要补缴税款，还可能需要承担滞纳金，甚至罚款。 影响个人纳税信用： 未依法缴纳的个人所得税可能影响个人的纳税信用记录，这在某些城市会影响购房、购车资格，以及办理其他涉税事宜。 影响社保、公积金等缴纳： 如果公司申报的工资基数低于实际支付所得，并且未申报个人所得税，这可能意味着公司也未足额为员工缴纳社会保险和住房公积金，损害员工的长期利益。 影响办理税收完税证明： 在一些情况下，个人需要提供税收完税证明（例如办理贷款、移民等），公司未申报可能导致个人无法顺利获取证明。因此，即使公司未能履行扣缴义务，员工也应关注自己的纳税情况，并通过官方渠道（如个人所得税APP）查询自己的申报记录，确保自身权益不受损害。
如果公司之前没有申报个人所得税，现在应该怎么办？
对于公司而言，如果意识到之前存在未申报或少申报个人所得税的行为，最佳做法是：
进行自查自纠： 全面梳理历史期间的工资发放、劳务报酬支付等情况，计算应扣未扣、应缴未缴的个人所得税额。 主动向税务机关报告和补缴： 依据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人发现其纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款申报有误的，可以在税务机关作出决定前，主动向税务机关报告并予以纠正。主动补缴税款可以减轻或免除滞纳金和罚款。 咨询专业人士： 寻求税务师、会计师或律师的专业帮助，评估风险，制定合规方案。 建立健全内部控制制度： 确保未来严格按照法律法规履行代扣代缴和申报义务。主动纠正的态度通常能获得税务机关的理解和从轻处理。
员工发现公司未申报个人所得税，可以怎么做？
员工可以通过以下途径维护自己的合法权益：
与公司沟通： 首先尝试与公司的人力资源或财务部门沟通，了解具体情况，要求公司依法履行代扣代缴义务。 通过官方渠道查询： 下载并使用国家税务总局推出的“个人所得税APP”，实名登录后可以查询自己的收入纳税明细。如果发现收入与申报记录不符，可以保留证据。 向税务机关咨询或投诉举报： 如果与公司沟通无效，或者公司拒绝纠正，员工可以向主管税务机关进行咨询、投诉或实名举报。税务机关会依法对公司进行调查处理。 依法申请行政复议或提起行政诉讼： 如果对税务机关的处理决定不服，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。总结：合规申报，远离风险
回到最开始的问题：【公司没有申报个人所得税违法吗】？答案是毫不含糊的：**违法，且风险巨大。**
作为扣缴义务人，公司依法履行代扣代缴和申报个人所得税的义务，不仅是遵守法律法规的底线，也是企业诚信经营、规避法律风险的必然要求。忽视这一义务，可能导致公司面临巨额的税款追缴、滞纳金和罚款，甚至承担刑事责任，对公司的长远发展造成毁灭性打击。同时，也会损害员工的合法权益。
因此，所有公司都应高度重视个人所得税的代扣代缴和申报工作，建立规范的财务和税务管理体系，确保合规经营，与员工共同构建一个健康、透明的劳动关系和税收环境。
依法纳税是每个公民和企业的责任，合规申报是扣缴义务人必须履行的义务。