个体工商户个人所得税概览：为什么理解税率表很重要？
作为个体工商户，了解和正确缴纳个人所得税是合规经营的基础。与企业所得税不同，个体工商户缴纳的是个人所得税中的“经营所得”税款。理解其适用的税率表、计算方法以及不同的征收方式，对于合理规划税务、避免风险至关重要。
很多个体工商户朋友在查找信息时，最关心的问题之一就是税率是多少，如何查找和使用“个体工商户缴纳个人所得税税率表”。本文将围绕这一核心关键词，为您详细解答相关问题。
个体工商户个人所得税的两种主要征收方式
个体工商户的个人所得税征收方式主要有两种：
查账征收：适用于账簿、凭证健全，能够准确核算收入、成本、费用的个体工商户。在这种方式下，税款是根据实际的经营所得，对照适用的税率表计算得出。通常规模较大、经营规范的个体工商户采用此方式。 核定征收：适用于会计账簿不健全，难以准确核算经营所得的个体工商户。税务机关会根据其经营情况、行业特点等因素，核定其应纳税所得额或应纳税额。核定方式又包括核定应税所得率和核定应纳税额两种。核定征收不直接套用查账征收的税率表来计算应纳税所得额，而是采用核定后的基数乘以核定的税率或直接核定税额。请注意，本文重点围绕“税率表”展开，该税率表主要应用于“查账征收”方式下的经营所得计算。
【个体工商户缴纳个人所得税税率表】——经营所得适用税率表
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个体工商户的生产、经营所得适用超额累进税率。这与工资薪金所得适用的税率表是不同的。以下是应用于个体工商户“经营所得”的个人所得税税率表（适用于查账征收方式）：
经营所得个人所得税税率表（超额累进税率）
级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过30,000元的部分 5 0
2 超过30,000元至90,000元的部分 10 1,500
3 超过90,000元至300,000元的部分 20 10,500
4 超过300,000元至500,000元的部分 30 40,500
5 超过500,000元至1,000,000元的部分 35 65,500
6 超过1,000,000元的部分 45 165,500
重要说明：
上述税率表中的“应纳税所得额”是指个体工商户每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。 这是一个年度税率表。个体工商户通常按月或按季进行预缴申报，年度结束后进行汇算清缴，多退少补。预缴时可能会采用简易方法，最终税款以年度应纳税所得额套用此表计算为准。 速算扣除数是为了简化计算引入的，通过它可以直接计算累进税额，无需分段计算。如何使用经营所得税率表计算税款？（查账征收）
对于采用查账征收方式的个体工商户，年度个人所得税的计算步骤如下：
计算年度应纳税所得额：年度总收入 - 成本 - 费用 - 税金及附加 - 允许弥补的以前年度亏损 - 与生产经营活动有关的、合理的支出等。 查找适用的税率和速算扣除数：根据计算出的年度应纳税所得额，对照上面的税率表，确定其所在的级距，找到对应的税率和速算扣除数。 计算年度应纳税额：年度应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 计算示例：假设某个体工商户年度应纳税所得额为150,000元，采用查账征收方式。
首先，对照税率表，150,000元落在“超过90,000元至300,000元的部分”这一级距。 该级距对应的税率为20%，速算扣除数为10,500元。 因此，年度应纳税额 = 150,000元 × 20% - 10,500元 = 30,000元 - 10,500元 = 19,500元。核定征收方式下的税率和计算
如前所述，核定征收不直接使用上述超额累进税率表。
核定应税所得率：税务机关核定一个应税所得率（例如，按销售收入的10%计算应税所得），然后用收入总额 × 核定应税所得率 = 核定应纳税所得额。这个核定后的应纳税所得额再对照上文的超额累进税率表来计算税款。例如，核定应税所得率为10%，年度收入50万元，则核定应纳税所得额为50万 × 10% = 5万元。再将这5万元套用超额累进税率表计算税款。 核定应纳税额：税务机关直接核定一个固定的应纳税额，个体工商户按期缴纳即可。这种方式下没有税率表应用的概念。核定征收的具体方法和适用税率（或应税所得率）由各地的税务机关根据实际情况确定，可能存在差异。如果您是核定征收方式，应咨询主管税务机关了解具体的核定标准。
其他与个体工商户个人所得税相关的重要信息
征税对象：主要是个体工商户从事生产经营活动取得的所得，包括销售商品、提供劳务、从事生产经营活动等取得的收入。 税款所属期与申报期：通常按月或按季预缴，年度终了后进行汇算清缴。具体的申报截止日期需参照国家税务总局及各地税务机关的规定。 收入豁免：国家鼓励的小微企业普惠性税收减免政策（如对月销售额不超过规定标准的增值税小规模纳税人免征增值税）可能间接影响收入总额，但个人所得税的应纳税所得额计算是独立的逻辑。此外，经营所得本身也可能享有一些税收优惠政策，具体需关注最新的税法规定。 查阅官方信息：最准确的税率表和政策信息应以国家税务总局或您所在地主管税务机关发布的最新文件为准。总结
【个体工商户缴纳个人所得税税率表】主要指的是应用于查账征收方式下的“经营所得”超额累进税率表。该表有7个级距，税率从5%到45%不等，年度应纳税所得额越高，适用的边际税率越高。对于核定征收方式，虽然部分核定方式（如核定应税所得率）最终也需要对照此表计算税款，但起点是核定出的应纳税所得额，而非直接根据收入成本计算。
理解这一税率表和两种征收方式的区别，是每位个体工商户的必修课。建议根据自身的经营规模和核算能力，选择合适的征收方式，并严格按照税法规定进行申报纳税。如遇复杂问题，可咨询税务专业人士或税务机关。