您好！作为一名精通SEO的网站编辑，我非常理解您在填写小规模纳税人增值税申报表时可能遇到的困惑，特别是涉及到开具了增值税专用发票（简称“专票”）的情况。虽然小规模纳税人主要开具普通发票，但因业务需要开具专票后，申报流程及表格填写会有些许不同或需要特别注意。这篇详细指南将围绕“小规模专票申报表怎么填”这一核心问题，为您提供一步步的填写说明。
理解小规模纳税人增值税申报表
首先要明确的是，小规模纳税人申报增值税使用的是《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》这份表格，并没有一个单独的“小规模专票申报表”。所谓的“小规模专票申报表怎么填”，实际上是指导您如何在小规模纳税人适用的增值税申报表中，正确填写与开具专票相关的销售额和税额。
谁需要填写这份申报表？
所有被认定为增值税小规模纳税人的企业或个体工商户，都需要按期（通常是按季度）向税务机关申报增值税。即使当期未发生销售额，也需要进行零申报。
填写前需要准备什么资料？
税务登记证件号码（统一社会信用代码）。 纳税申报所属期（通常是某一季度，如2024年第1季度）。 当期增值税销售额数据，需要区分： 开具了增值税专用发票的销售额。 开具了增值税普通发票的销售额。 未开具发票的销售额。 免税销售额。 零税率销售额（如出口）。 差额征税的销售额及可抵扣额（如果适用）。 已缴纳的增值税税款凭证（如有预缴）。 其他可能涉及的税收减免文件。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填写详解
申报表通常通过电子税务局或指定的税务申报软件进行填写和提交。以下是主要栏目的填写说明，特别关注与开具专票相关的部分：
表头信息填写
纳税人识别号： 填写您的统一社会信用代码或税务登记号。 税款所属时间： 填写本次申报的起始和结束日期，通常是一个季度的第一天到最后一天。 纳税申报方式： 通常选择“自行申报”。 申报表类型： 选择“正常申报”。如果是更正以前的申报，选择“更正申报”。主表各栏次填写（重点关注与专票相关的部分）
栏次 1：按征收率计算的销售额这一栏是填写需要按照小规模纳税人适用征收率（如3%或国家优惠政策下的1%）计算增值税的销售额总和。
其中：销售使用过的应税固定资产不含税销售额： 如果当期销售了使用过的固定资产，且按照规定计算缴纳增值税，则填写此处的销售额。【重点】如何填报专票销售额？
开具增值税专用发票取得的销售额，属于应税销售行为，其不含税销售额需要填报在**栏次 1 “按征收率计算的销售额”**中。无论您当期的总销售额是否超过增值税小规模纳税人起征点（如按月10万元或按季30万元等），只要开具了专票，这部分销售额就必须如实填报，并计算缴纳增值税。
举例说明： 假设某小规模纳税人一个季度总销售额为25万元，其中开具普通发票销售额15万元，开具增值税专用发票销售额10万元。虽然总销售额未超过30万元季度起征点，但开具专票的10万元销售额属于必须征税的部分。此时，在申报表中，栏次 1 “按征收率计算的销售额”应填写 **250,000.00** 元（15万普票销售额 + 10万专票销售额）。如果当期总销售额超过了起征点，则全部销售额（包括普票和专票销售额）都需填写在栏次1。
当前优惠政策影响： 如果国家有小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的优惠政策，且您的业务适用该政策，那么栏次1对应的销售额将按照1%计算税款。但这并不改变将专票销售额计入栏次1的方式。
栏次 2：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额如果您的专票是由税务机关代开的，将代开的这部分销售额填写在此处。自行开具的专票销售额填入栏次1。
栏次 3：免税销售额填写根据税法规定免征增值税的销售额，例如销售自产的农产品等。这部分销售额不计算增值税。请确保您的免税项目符合税法规定。
栏次 4：零税率销售额填写适用增值税零税率的销售额，主要是指符合条件的出口货物或跨境服务。这部分销售额税率为零，也无需计算增值税。
栏次 5：合计此栏是系统自动计算的，等于栏次1 + 栏次3 + 栏次4的总和，表示当期全部不含税销售额。
栏次 6：按征收率计算的应纳税额这是根据栏次1的销售额和适用的征收率计算出的税额。
计算公式通常是：栏次 1 金额 × 适用征收率。
如果适用1%的优惠征收率，则税额 = 栏次1金额 × 1%。如果适用3%或总销售额超过起征点适用3%，则税额 = 栏次1金额 × 3%。
【重点】与专票的关系： 由于专票销售额包含在栏次1中，因此计算出的应纳税额也包含了因开具专票而产生的税款。税务机关正是通过比对您开具的专票信息与申报表中的栏次1金额来核查税款是否申报缴纳。
栏次 7：税务机关代开增值税专用发票税额填写税务机关代开专票时已计算并通常已缴纳的税额。
栏次 8：本期应纳税额减征额如果国家有针对小规模纳税人的增值税减免政策（如减按1%征收与免税政策并存时，选择减按1%征收计算出的减征额），将符合条件的减征金额填写在此处。例如，在特定时期小规模纳税人销售额适用免税政策，但开具了专票需要按1%征税，此时就没有普遍的减征额，但要看具体的政策规定。
栏次 9：本期应纳税额这是本期最终计算出的应缴纳的税额。通常是：栏次 6 + 栏次 7 - 栏次 8。
如果您的总销售额（包括专票和普票销售额）在一个季度内超过了起征点，那么栏次 6 将按3%（或当时的规定税率）计算。如果总销售额未超过起征点，但开具了专票，则栏次 6 依然会根据栏次 1（包含专票销售额的部分）计算出税款。
栏次 10：本期已预缴税额如果当期有通过代开专用发票等方式已经预缴了增值税，填写预缴的金额。
栏次 11：本期免税额系统自动计算的，等于栏次 3 “免税销售额” × 适用征收率（虽然免税，但表格逻辑上可能这样显示）。这个栏次通常表示因免税政策而无需缴纳的税额。
栏次 12：本期应补（退）税额这是本期最终需要向税务机关补缴或税务机关应退还的税额。计算公式通常是：栏次 9 - 栏次 10 - 栏次 11。
如果结果为正数，表示应补税额；如果为负数，表示应退税额（小规模纳税人通常是应补税额或应交税额为零）。
栏次 13 - 21：其他信息及附加税费这些栏次通常涉及滞纳金、罚款、城建税、教育费附加、地方教育附加等附加税费的计算，以及一些其他特殊情况的调整。通常会根据增值税的应纳税额（栏次9）计算附加税费。
栏次 22：本期期末未缴增值税额（累计）反映截至本期期末累计未缴纳的增值税税款。
关于差额征税
如果您的行业适用增值税差额征税政策（例如，某些劳务派遣、建筑服务等），需要在申报表的附列资料中填写相关的差额信息。具体栏次根据最新的申报表样式确定，通常会有一个专门的附表填写差额扣除项目。差额扣除后的余额才填写在主表的“按征收率计算的销售额”等相关栏次。
关于免税销售与开具专票
根据现行政策，如果小规模纳税人月销售额未超过10万元（或季度未超过30万元，按税法规定），原本可以享受免征增值税的优惠。但**主动选择开具增值税专用发票的，对开具专票对应的销售额，则需要计算缴纳增值税，不享受免税政策**。这部分开具专票的销售额，需要纳入栏次1“按征收率计算的销售额”中，并计算相应的税款。
简而言之：开具了专票的销售额，无论总销售额是否达到起征点，都不能享受免税，必须按规定税率（如1%或3%）计算纳税。
申报途径
目前，绝大多数小规模纳税人通过各省市的电子税务局网站或税务机关提供的官方申报软件进行网上申报。登录系统后，找到“增值税申报”模块，选择“小规模纳税人适用”的申报表进行填写和提交。
申报错误如何更正？
如果在申报后发现填写错误，可以通过电子税务局进行“更正申报”。选择需要更正的税款所属期，系统会调出您之前提交的申报表，您在原表基础上进行修改，然后重新提交即可。
总结
填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》时，核心在于准确归集您的各项销售额数据，特别是区分开具了增值税专用发票的销售额、普通发票销售额、免税销售额等。开具专票的销售额需要纳入“按征收率计算的销售额”中，并据此计算应纳税额。即使总销售额未达起征点，专票对应的销售额也需要纳税。务必根据真实的经营数据和最新的税收政策进行填写。
如果您在填写过程中遇到具体困难或对政策理解有疑问，建议及时咨询主管税务机关或专业的税务服务机构，确保申报的准确性和合规性。