在中国的商业活动中，依法开具和取得发票是企业和个人的基本义务，也是税务管理的重要环节。然而，一些企业出于各种原因，可能存在不按规定开具发票的行为。当这种行为被税务机关发现，尤其是在被举报后，企业将面临一系列严重的处罚。本文将详细解析企业不开发票被举报后可能面临的各种处罚。
被举报后，税务机关会如何行动？
企业被举报不开发票后，税务机关通常会启动调查程序。这个过程大致如下：
接受举报与信息核实：税务机关接到举报信息后，会先对举报内容的真实性和可操作性进行初步核实。 立案调查：如果举报信息具有一定可信度，税务机关会正式立案，启动对被举报企业的税务检查。 现场检查与证据收集：税务人员可能会对企业进行突击检查或预约检查，核对企业的账簿、凭证、纳税申报表等资料，并可能询问相关人员，收集不开发票的证据。 确认违法事实：通过调查，税务机关会最终确认企业是否存在不按规定开具发票的违法事实，包括涉及的金额、次数、性质等。 告知与听证权利：在做出处罚决定前，税务机关会告知企业拟作出的处罚决定及其事实、理由和依据，并告知企业依法享有陈述、申辩和要求听证的权利。 作出处罚决定：根据调查结果和相关法律法规，税务机关会最终作出税务处理决定和税务行政处罚决定。需要注意的是，税务机关的调查具有法律效力，企业必须配合，不得拒绝、逃避检查。
企业不开发票被举报后面临的主要处罚
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规的规定，企业不开发票（包括应开未开、开具作废发票、开具与实际交易不符发票等行为）属于违反发票管理规定的行为，被查实后将面临以下几类处罚：
1. 税务行政处罚（罚款为主）这是最常见也是最直接的处罚形式。
警告：对于情节轻微的初次违法行为，税务机关可能会先给予警告，并责令限期改正。 罚款：这是核心处罚。罚款金额根据违法行为的性质、情节和危害程度而定，通常有以下几种情况： 定额罚款：对于未按规定开具、取得、保管、使用发票的行为，可能面临2000元以上1万元以下的罚款。 倍数罚款：对于情节严重的行为，如涉及偷税、虚开发票等，罚款金额可能是其违法所得或偷税金额的0.5倍到5倍。仅仅是不开具发票但未构成偷税的，罚款通常会低于构成偷税的情况。 按未开票收入比例罚款：虽然法律没有明确规定按未开票收入的固定比例罚款，但在实际操作中，处罚的轻重会与未开票涉及的金额高度相关。 没收非法所得：如果企业通过不开发票获取了非法所得，税务机关可以依法没收这部分所得。《税收征管法》第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”虽然这条主要针对申报，但不开票往往伴随着少报收入，因此也可能适用或参照此条款。 《发票管理办法》第三十五条则直接规定了违反发票管理规定的具体处罚，包括没收非法所得、罚款等。
2. 补缴税款与滞纳金不开发票最直接的后果往往是逃避了应缴的税款（如增值税、企业所得税等）。一旦被查实，税务机关会责令企业限期补缴不开发票对应的全部税款。
同时，根据《税收征管法》第三十二条，纳税人未按期缴纳税款的，除补缴税款外，税务机关还从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这笔滞纳金会随时间推移而增加，有时甚至高于罚款金额。
《税收征管法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 3. 企业信用影响税务违法行为，包括不按规定开具发票，会被记入企业的税务信用记录，影响企业在税务部门的信用评级。信用评级降低可能导致：
税务核查频率增加。 享受税收优惠政策受限。 出口退税、一般纳税人资格等方面受到影响。 在办理银行贷款、参加政府采购招投标等方面可能受到限制，甚至被纳入联合惩戒“黑名单”。特别是对于一些需要较高税务信用（如AEO认证企业）的企业，不开发票行为可能带来灾难性的信用打击。
4. 涉及税务犯罪的法律责任如果企业不开发票的行为，其目的是为了偷逃国家税款，且偷逃税款数额较大并占应纳税额比例较高，根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，可能构成偷税罪（现称逃税罪）。
《刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处逃避缴纳税款。 数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处逃避缴纳税款一倍以上五倍以下罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。这种情况下，企业的法定代表人、财务负责人以及其他直接负责的主管人员和其他直接责任人员都可能被追究刑事责任，面临罚金甚至有期徒刑。不开发票只是逃税的一种常见手段。
影响处罚轻重的因素
税务机关在决定具体处罚时，会综合考虑多种因素：
违法金额和次数：涉及金额越大、次数越多，处罚通常越重。 违法行为的性质：是无心之失（如流程不规范）还是故意逃税，性质不同，处罚差异巨大。 配合调查的态度：积极配合调查、主动承认错误并及时改正的企业，可能获得从轻处罚；拒不配合、销毁证据的，处罚会更重。 后续改正情况：被查处后是否立即停止违法行为、补开发票、补缴税款等。 是否初犯：首次被查处的，处罚可能相对较轻；多次违法的，将面临更严厉的处罚。如何避免被举报及处罚？
最根本的避免方式是：严格遵守税法规定，依法依规开具发票。
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项时，应当时刻准备开具发票。 无论对方是否索取，达到开票条件（如达到起征点、已收款等）都应主动开票，或者至少在对方索取时立即开具。 即使客户表示不需要发票，企业也应该按规定进行销售记录和申报，并具备随时应客户要求补开发票的能力。 加强内部财务和发票管理制度，确保开票流程合规。总结
企业不开发票被举报后，绝不是小事。税务机关会介入调查，一旦查实，企业不仅要面临警告、罚款、没收非法所得等行政处罚，还必须补缴偷逃的税款和高额的滞纳金。更严重的是，这将对企业的信用记录产生长期负面影响，并可能在极端情况下触犯刑法，导致负责人承担刑事责任。因此，企业应高度重视发票管理和税法合规，切勿抱有侥幸心理。
依法纳税、诚信经营是企业可持续发展的基石。