个体工商户没有开过发票怎么申报：全面指南
作为个体工商户，您可能会遇到一种常见情况：在某个纳税期内，您没有开具任何发票。这是否意味着您不需要进行税务申报了呢？答案是否定的。无论是否有经营收入，是否开具发票，个体工商户都必须按照规定进行税务申报。本文将详细解答“个体工商户没有开过发票怎么申报”这一核心问题，并提供相应的税务合规指导。
为什么没有开过发票也需要申报？
税务申报是一项法定义务，它不仅仅是企业向税务机关报告收入和缴纳税款的工具，更是税务机关了解企业经营状况、核定税种和征收管理的重要依据。即使没有开具发票，也可能存在以下情况：
零收入： 个体工商户在某个纳税期内确实没有发生任何经营活动或未取得任何经营收入。 小额收入未达开票标准： 有些收入可能未达到开具增值税专用发票或普通发票的强制开票标准（例如小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度未超过30万元时，可以免征增值税，但仍需申报）。 收入已取得但未及时开票： 这是一种不合规行为，但仍需如实申报收入。无论属于哪种情况，按时、如实申报都是个体工商户必须遵守的规定。
核心解答：个体工商户没有开过发票的申报方式
根据“没有开过发票”的具体情况，个体工商户主要有两种申报方式：零申报 和 享受小规模纳税人增值税免征政策的正常申报。
1. 零申报（适用于无任何收入和应税事项的情况）
什么是零申报？零申报是指纳税申报的所属期内，个体工商户没有发生任何应税收入，也没有发生任何应税支出，或者虽然有收入但没有产生税款，纳税申报表上所有数据均为“0”的情况。
重要提示： 零申报不仅仅指“没有开过发票”，更重要的是指“没有经营收入、没有应税事项”。
零申报的适用条件：如果个体工商户在某一纳税期内符合以下所有条件，可以进行零申报：
当期增值税应税销售额为0。 当期企业所得税应纳税所得额为0（对于个体工商户，对应的是“个人所得税-经营所得”的应纳税所得额为0）。 没有发生其他应税行为，如消费税、城建税、教育费附加等也没有应纳税额。 没有发生非申报类应税事项，如代扣代缴、代收代缴等。注意： 如果个体工商户有收入但低于增值税免税标准，并不能简单地进行零申报，而应进行正常申报并享受免税政策。
如何进行增值税零申报：以电子税务局为例，在填报《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》时：
销售额： 第1行“小计”栏填写0。 销项税额： 第9行“销项税额”栏填写0。 本期应纳税额： 填写0。 其他相关附表也填写0。通常情况下，只要主表销售额为0，系统会自动计算其他税额为0。
如何进行个人所得税（经营所得）零申报：在填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》时：
收入总额： 填写0。 成本费用： 填写0。 利润总额/应纳税所得额： 填写0。系统会根据填报数据自动计算出应纳税额为0。
2. 享受小规模纳税人增值税免征政策的正常申报
什么是小规模纳税人增值税免征政策？根据现行税法规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。请注意，这里的“销售额”是含税销售额。
适用情况：如果个体工商户在某个纳税期内虽然没有开具发票，但实际取得了经营收入，且该收入的月销售额（或季度销售额）在国家规定的免征增值税限额内，则不能进行“零申报”，而应该进行“正常申报”，并在申报时勾选或体现“免税”字样。
如何进行申报（以电子税务局为例）：以《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》为例：
填写实际销售额： 在申报表中的“销售额”栏次，如实填写当期实际发生的销售额，即使未开具发票，也必须如实填写。 享受免税： 在“免税销售额”或相关免税项目栏次，填写对应的免税销售额，系统会自动计算免征的增值税税额。 其他税费： 即使增值税免征了，与增值税相关的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费仍然需要申报并缴纳（部分地区对附加税费也有相应的减免政策，请关注当地税收政策）。 个人所得税（经营所得）： 增值税免征不代表个人所得税免征。个体工商户的经营所得仍需根据实际收入、成本费用等情况，按照个人所得税的规定进行申报和缴纳。重要提醒： 真实记录经营数据是申报的基础。即使没有开票，也应有完整的经营台账，记录每一笔收入和支出。
申报流程与注意事项
1. 申报前准备
税务UKey/金税盘/税控盘： 确保设备连接正常，并已安装相关驱动和税务申报软件。 电子税务局账号： 确认账号密码正确，具备申报权限。 财务数据： 整理好当期所有收入（无论是否开票）、成本、费用等相关凭证和数据。 了解最新政策： 关注国家税务总局和所在地税务机关发布的最新税收政策，特别是针对小微企业的优惠政策。2. 申报渠道
A. 线上申报（推荐方式）目前，大部分地区的税务申报都已实现线上化，通过电子税务局进行申报是最便捷、高效的方式。
登录电子税务局： 打开您所在地税务局的官方网站，找到“电子税务局”入口，使用法人身份证号码或统一社会信用代码及密码登录。 选择申报模块： 进入后，通常在“我要办税”或“申报纳税”模块下找到相应的申报表。 填写申报表： 增值税： 选择《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。根据您的实际情况填写销售额、免税销售额等。如果零申报，直接填写0。 个人所得税（经营所得）： 选择《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。根据收入和成本费用填写相关数据。如果零申报，所有涉及金额的栏次填写0。 核对并提交： 填写完毕后，仔细核对数据，确认无误后点击提交。 查询申报结果： 提交后，可以在“申报查询”中查看申报状态，确认申报成功。 B. 线下申报（特殊情况或不熟悉线上操作）如果确实无法通过线上方式申报，可以前往主管税务机关办税服务厅办理。
准备资料： 携带营业执照、经办人身份证、公章（部分地区可能需要）以及相关财务数据。 领取并填写申报表： 在办税服务厅领取并填写相应的申报表。 提交审核： 将填写好的申报表及相关资料提交给税务工作人员审核。 获取回执： 确认申报成功后，获取申报回执作为凭证。3. 申报期限
个体工商户的申报期限通常是按月或按季申报。具体如下：
增值税及附加税费： 一般实行按月或按季申报。 按月申报：在次月15日内完成。 按季申报：在次季度第一个月15日内完成（如1-3月申报期为4月15日前）。 个人所得税（经营所得）： 通常是按年汇算清缴，但部分地区对个体工商户实行按月或按季预缴申报。 预缴申报：同增值税申报期限。 年度汇算清缴：在次年3月31日至6月30日之间进行。节假日顺延： 如果申报截止日遇到法定节假日，则顺延至节假日后的第一个工作日。
常见问题与误区
Q1：个体工商户刚刚注册，还没有开始经营，也没有开过发票，需要申报吗？
A1： 需要。即使刚刚注册，没有开始经营，也必须进行税务登记后的首次申报。此时通常是进行“零申报”。这是税务机关了解您企业状态的第一步，也是避免逾期申报罚款的关键。
Q2：我这个月收入很少，还没达到开票的门槛，是不是就不用申报了？
A2： 这是常见的误区。如上文所述，即使收入低于增值税免征限额，也需要进行“正常申报”，并在申报表中体现销售额并勾选或享受免税政策，而不是进行“零申报”。“零申报”意味着完全没有发生应税事项，而您有收入，只是可以免税。
Q3：长期零申报会有什么风险？
A3： 长期零申报可能会引起税务机关的关注和核查。税务机关可能会认为该个体工商户存在以下问题： 虚假申报： 隐瞒收入，逃避纳税。 非正常户： 怀疑该户已停止经营但未办理注销手续。 长期零申报可能会导致税务机关上门核查、约谈，甚至被认定为“非正常户”，影响信用。如果确实没有经营，建议及时办理歇业或注销手续。
Q4：我实际有收入，但是没有开票，可以零申报吗？
A4： 不可以！如果实际有收入，即使没有开具发票，也绝不能进行零申报。这种行为属于偷税漏税，一旦被税务机关查实，将面临补缴税款、滞纳金和高额罚款，甚至承担刑事责任。正确的做法是如实申报实际收入，并依法补缴税款。
Q5：除了增值税和个人所得税，我还需要申报其他税种吗？
A5： 是的。个体工商户除了增值税和个人所得税（经营所得）外，通常还需要申报缴纳与增值税相关的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。此外，如果涉及雇佣员工，还需要申报代扣代缴的个人所得税（工资薪金所得）。如果涉及房产租赁、土地使用等，还可能涉及房产税、城镇土地使用税等。具体税种以税务机关核定为准。
重要提示
税务申报是每个个体工商户的法定义务。即使没有开过发票，也必须按时、如实申报。这不仅是合规经营的要求，也是维护自身良好税务信用，避免不必要麻烦的关键。
合规经营，税务先行。 准确理解并执行税务申报要求，是每一位个体工商户主成功经营的基础。
如果您对具体的申报操作或税务政策存在疑问，建议及时咨询主管税务机关，或寻求专业的财税顾问帮助，以确保您的税务申报工作合规、准确。
