对于许多企业主和财务人员来说，“公司每个月报税报的是什么税”是一个常见而又核心的问题。理解每月需要申报的具体税种，不仅是企业合规运营的基础，更是有效进行财务规划和风险控制的关键。事实上，企业每个月需要申报的税种并非单一，而是根据企业的性质、经营范围、收入规模以及纳税人身份等因素而定。
本文将详细解析企业每月通常需要申报的各项主要税种，帮助您清晰理解企业的税务责任，确保及时准确地完成纳税申报工作。
一、每月必报的主体税种：流转税及其附加
流转税是企业在商品生产、流通和服务提供过程中，以其销售收入额或营业收入额为计税依据征收的一类税，其中最核心的就是增值税。与增值税紧密相连的，是基于增值税额计算的附加税费。
1. 增值税（Value-Added Tax, VAT）
增值税是中国最主要的税种之一，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
纳税义务发生时间： 一般情况下，当企业发生销售商品、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产并取得销售额时，就产生了增值税的纳税义务。 申报周期： 一般纳税人： 通常实行月度申报。这意味着，只要企业被认定为增值税一般纳税人，无论当月是否有销售收入，都必须在次月15日（遇节假日顺延）前完成增值税申报。 小规模纳税人： 通常实行季度申报。这意味着，小规模纳税人会在每个季度的结束后，在次月15日前申报上一个季度的增值税。但如果小规模纳税人选择按月申报，或符合特定条件（如选择按月预缴企业所得税），也可以按月申报。 计税方式： 一般计税方法： 适用于一般纳税人，以销项税额（销售收入乘以适用税率）减去进项税额（购进货物、服务取得的增值税专用发票上注明的税额）的差额作为应纳税额。 简易计税方法： 适用于小规模纳税人及特定一般纳税人，按照销售额乘以征收率计算。 主要税率/征收率： 中国增值税税率结构复杂，主要包括6%、9%、13%等，小规模纳税人征收率为3%（特定时期可能优惠）。2. 附加税费（Surcharges）
附加税费是与增值税、消费税等流转税“捆绑”征收的税费，通常以实际缴纳的增值税（和消费税）为计税依据。企业每月申报增值税时，也需同步申报和缴纳相应的附加税费。
城市维护建设税（城建税）： 根据纳税人实际缴纳的增值税额和消费税额计算。 税率根据企业所在地不同而异，一般为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（乡村）。 教育费附加： 根据纳税人实际缴纳的增值税额和消费税额计算。 征收率为3%。 地方教育附加： 根据纳税人实际缴纳的增值税额和消费税额计算。 征收率为2%。请注意： 小微企业或特定行业可能享受增值税及附加税费的减免优惠政策，具体以当地税务机关规定为准。
二、代扣代缴的个人所得税（Individual Income Tax, IIT）
企业作为用人单位，有义务为员工代扣代缴个人所得税。这部分税款虽然最终由员工承担，但申报和缴纳的责任在于企业。
代扣代缴义务： 企业每月发放工资、薪金时，需根据员工的收入、专项扣除（如社保、公积金）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等）、以及其他法定扣除项目，计算并代扣代缴个人所得税。 申报周期： 通常为月度申报。企业应在次月15日（遇节假日顺延）前，将上月已代扣代缴的员工个人所得税款足额上缴国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。 其他代扣代缴项目： 除了工资薪金，企业还可能涉及代扣代缴劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等个人所得税，这些项目的申报周期也大多是按次或按月申报。三、其他可能涉及的税种
除了上述每月或按期申报的主要税种外，企业根据其经营性质和交易行为，还可能涉及以下税种的申报和缴纳。
1. 企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）
企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。与增值税不同，企业所得税的申报和缴纳周期通常不是按月，但其核算工作是每月财务工作的重要组成部分。
申报周期： 季度预缴： 一般实行按季度预缴，年度汇算清缴的申报方式。这意味着，企业需要在每个季度结束后，在次月15日（遇节假日顺延）前申报并预缴上一个季度的企业所得税。 年度汇算清缴： 在年度终了后5个月内（即次年的5月31日前），企业需要对全年的企业所得税进行汇算清缴，多退少补。 为何每月提及： 尽管不是每月申报，但企业每月的财务核算（如利润表、资产负债表的编制）都为季度预缴和年度汇算清缴奠定基础，需要每月对收入、成本、费用、利润等进行准确归集和核算，以便后续正确计算应纳税所得额。2. 印花税（Stamp Duty）
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税。
纳税义务发生时间： 纳税人在书立、领受应税凭证时即发生纳税义务。 申报周期： 对于金额较小、业务量大的凭证（如购销合同），通常可以选择按月或按季汇总申报缴纳，并在次月/季度15日内完成。 对于金额较大、零星发生的凭证（如产权转移书据），可能按次申报缴纳。 计税方式： 根据不同的凭证，按照比例税率（如购销合同按万分之三）或定额税率（如账簿按件）计算。3. 其他税种
根据企业的具体情况，还可能涉及其他税种，但这些通常不是每月申报：
房产税、城镇土地使用税： 通常按年或按半年申报缴纳。 环境保护税： 通常按季度申报缴纳。 车船税： 通常随交强险或按年申报缴纳。四、为什么需要每月申报？
每月进行税务申报，对企业和税务机关都有重要的意义：
税收征管的需要： 有助于税务机关及时掌握企业的经营状况和税款缴纳情况，进行有效的税源监控。 确保国家财政收入： 分散征收能保障国家财政收入的稳定性和及时性。 减轻企业一次性缴纳压力： 将年度税款分摊到月或季度缴纳，可以避免企业在年度末面临巨大的税款缴纳压力，有利于企业资金的周转。 及时发现和纠正问题： 每月申报能够促使企业财务人员及时整理票据、核对账目，一旦发现问题可以及时调整，避免问题积累到年度末难以解决。五、企业税务申报的关键注意事项
为确保企业税务申报的准确性和合规性，以下几点至关重要：
1. 纳税人身份的确认
清晰区分自己是一般纳税人还是小规模纳税人，这直接决定了增值税的申报周期、计税方法和税率，以及是否享受某些税收优惠。
2. 申报期限的重要性
绝大多数税种的申报期限是每月（或季末）的15日（遇节假日顺延）。务必严格遵守申报期限，逾期申报可能导致滞纳金甚至罚款，影响企业信用。
3. 账务处理的准确性
所有的纳税申报都基于企业的财务数据。因此，每日、每月进行准确的记账、凭证整理、费用归集、收入确认至关重要。票据的完整性、合法性和真实性是申报的基石。
4. 专业支持与政策更新
税务政策频繁调整，且专业性强。建议企业聘请专业的会计师或税务师事务所进行账务处理和税务申报，确保合规性。同时，企业自身也应关注最新的税收政策，及时调整经营策略。
重要提示： 税务申报是一项严谨的工作，任何环节的疏忽都可能带来税务风险。本文提供的仅是普遍情况下的税务申报概览，具体企业的纳税义务和申报要求，还需根据企业注册地、行业特点、收入规模以及当地税务机关的最新规定来确定。如有疑问，请务必咨询专业的税务顾问或当地税务机关。
通过对上述主要税种的理解，企业可以更好地规划财务，确保每月税务申报的顺利进行，从而降低税务风险，保障企业的健康发展。
