个税税率表一览：掌握个人所得税，从速查最新税率开始
个人所得税（简称个税）是国家对个人取得的各项所得征收的一种税费，与我们每个人的生活息息相关。理解并掌握个税税率表一览，是进行税收筹划、正确申报纳税的基础。本文旨在为您提供一份详尽的最新个税税率表一览，并深入解读其计算方法、相关概念，助您轻松掌握个人所得税的奥秘。
我们将主要聚焦于当前中国大陆居民个人综合所得适用的税率表，并辅以实例解析，确保您能清晰理解并自行计算。
最新个人所得税综合所得税率表（2023年适用）
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人的综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用超额累进税率。以下是目前执行的最新税率表：
个税税率表一览：综合所得税率
级数 | 全年应纳税所得额（不超过） | 税率 | 速算扣除数 第1级 | 36,000元 | 3% | 0 第2级 | 144,000元 | 10% | 2,520元 第3级 | 300,000元 | 20% | 16,920元 第4级 | 420,000元 | 25% | 31,920元 第5级 | 660,000元 | 30% | 71,920元 第6级 | 960,000元 | 35% | 151,920元 第7级 | 960,000元以上 | 45% | 192,420元注：此表适用于居民个人综合所得，采用按年计算、分段累进税率。
如何理解这份税率表？
级数： 表示不同的税率区间，应纳税所得额越高，适用的税率级数也越高。 全年应纳税所得额： 指纳税人全年收入减去免税收入、各项扣除后的余额。此处的“不超过”指的是该级税率的上限金额。例如，超过36,000元的部分，将适用更高的税率。 税率： 适用于对应级数范围内的应纳税所得额。 速算扣除数： 为了简化计算，避免分段计算的繁琐，直接使用此数进行一次性扣除。通过“应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数”公式，可以快速得出税款。个税计算公式详解与实例
理解了个税税率表一览，接下来就是如何将它应用于实际计算。个人所得税的计算公式为：
应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
其中，全年应纳税所得额的计算公式为：
全年应纳税所得额 = 全年综合所得收入额 - 60000元（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除
计算步骤： 确定全年综合所得收入额： 汇总您的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各项所得的全年总收入。 减除各项扣除： 基本减除费用： 统一为每年60,000元（每月5,000元），无需提供证明材料。 专项扣除： 包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（即俗称的“三险一金”），按实际缴纳金额扣除。 专项附加扣除： 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等，这些项目需要按照规定条件和限额进行扣除。 其他依法确定的扣除： 如企业年金、职业年金、符合条件的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等。 计算全年应纳税所得额： 用步骤1的结果减去步骤2的所有扣除项。 查表确定适用税率和速算扣除数： 根据计算出的全年应纳税所得额，对照上述个税税率表一览，找出对应的税率和速算扣除数。 计算应纳税额： 将查到的税率和速算扣除数代入公式，即可得出应纳税额。 计算示例：假设张先生2023年全年综合所得收入额为200,000元，缴纳“三险一金”共30,000元，子女教育专项附加扣除为24,000元，无其他扣除项。
第一步：计算全年应纳税所得额
全年应纳税所得额 = 200,000（收入） - 60,000（基本减除费用） - 30,000（专项扣除） - 24,000（专项附加扣除） 全年应纳税所得额 = 86,000元第二步：查表确定适用税率和速算扣除数
86,000元落在个税税率表一览的“第2级：不超过144,000元”区间内。 对应税率为10%，速算扣除数为2,520元。第三步：计算应纳税额
应纳税额 = 86,000元 × 10% - 2,520元 应纳税额 = 8,600元 - 2,520元 应纳税额 = 6,080元因此，张先生2023年全年应缴纳个人所得税6,080元。
个税相关重要概念解析
什么是综合所得？“综合所得”是税改后引入的重要概念，它将以往分项计税的四类所得合并，按年统一计税。主要包括：
工资、薪金所得： 指个人因任职或受雇取得的工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 劳务报酬所得： 指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 稿酬所得： 指个人因其作品以图书、报纸、期刊、文章、图片、漫画、连环画、音像制品、电子出版物等形式出版、发表而取得的所得。 特许权使用费所得： 指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。需要注意的是，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等则仍适用分类计征方式，不计入综合所得。
什么是专项附加扣除？专项附加扣除是国家为减轻居民税负、支持民生而设立的税前扣除项目。它在“三险一金”等专项扣除之外，进一步体现了税收的公平性与人性化。目前主要有七项：
子女教育： 子女在境内外接受学历教育（包括义务教育、高中阶段教育、高等教育）以及学前教育的支出。 继续教育： 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育以及职业资格继续教育的支出。 大病医疗： 一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内）累计超过一定金额的部分。 住房贷款利息： 纳税人本人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出。 住房租金： 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。 赡养老人： 纳税人赡养一位及以上年满60岁老人的支出。 3岁以下婴幼儿照护： 3岁以下婴幼儿的照护费用。这些扣除项目能够显著降低您的应纳税所得额，进而减少应缴税款。纳税人可以通过个人所得税APP或向单位提供信息进行申报。
个税年度汇算清缴是什么？年度汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度终了后，将本年度取得的各项综合所得合并计算应纳税款，并减除已预缴税款后，多退少补的行为。通常在次年的3月1日至6月30日进行。
由于工资、薪金等收入在平时是按月预扣预缴，劳务报酬、稿酬等是按次或按月预扣预缴，而专项附加扣除、年度基本减除费用等是在年度汇算时统一扣除。因此，通过年度汇算清缴，可以确保您的全年税款计算准确无误，实现“多退少补”，保障您的合法权益。
总结与建议
通过本文的个税税率表一览及详细解读，相信您对个人所得税的税率、计算方法以及相关扣除项目有了更清晰的认识。掌握这些知识，不仅有助于您更好地理解自己的收入构成，还能在合法合规的前提下，有效利用各项税收优惠政策，减轻税负。
请注意，税收政策可能根据国家宏观经济形势和社会发展需求进行调整。建议您定期关注国家税务总局官方网站或权威媒体发布的最新税收政策信息，确保您的纳税行为始终符合最新规定。
如有更复杂的个税问题或需要个性化的税务筹划，建议咨询专业的税务顾问或税务机关。
