在个人所得税体系中，“个人税收起征点”是一个核心概念，它直接关系到我们每月或每年有多少收入需要缴纳个人所得税。很多人对此概念存在疑问，比如目前的具体金额是多少？它究竟是如何作用的？又有哪些常见的误解？本文将围绕“个人税收起征点是多少”这一核心问题，为您提供全面、详细的解答。
一、什么是个人所得税起征点？
1.1 概念解析
个人所得税起征点，在我国现行个税法中，更准确的表述是“基本减除费用”。它指的是纳税人在计算其综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的固定费用标准。
简而言之，就是国家为保障居民基本生活需要，在计算个人所得税时，允许纳税人先扣除一定数额的费用，超过这部分数额的收入才需要按照规定税率缴纳个人所得税。
1.2 起征点与免征额的区别
虽然在日常交流中“起征点”和“免征额”常常被混用，但在税务术语中它们有细微差别：
起征点（基本减除费用）： 指的是超过此限额的部分才开始征税。例如，如果起征点是5000元，收入6000元，那么只有6000-5000=1000元部分需要纳税。我国现行个税法采用的是“基本减除费用”的形式，其本质就是起征点的作用。 免征额： 指的是在某个限额内的收入是完全免税的，超过限额的部分可能全额征税，或者按新的计算方式征税。但在我国目前的个税制度中，对于综合所得，并没有一个独立的“免征额”，而是通过“基本减除费用”与其他扣除项目共同发挥减税作用。因此，当您提及“个人税收起征点”时，在我国现行语境下，它主要指的就是“基本减除费用”。
二、目前最新的个人税收起征点是多少？
2.1 工资薪金所得（居民个人）
根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，目前（自2019年1月1日起实施）居民个人的综合所得基本减除费用标准为每月5000元，或每年6万元。
这意味着，对于您的工资薪金收入，在计算应纳税所得额时，每月可以先扣除5000元。 例如，如果您的每月税前工资是7000元，且不考虑其他专项扣除和专项附加扣除，那么需要纳税的部分是 7000元 - 5000元 = 2000元。2.2 其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费）
与工资薪金所得一样，对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费这三项综合所得，在并入综合所得计算时，也是统一适用每年6万元（或每月5000元）的基本减除费用。
具体处理方式： 劳务报酬所得： 每次收入不足4000元的，减除800元费用；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。减除费用后的余额为收入额。 稿酬所得： 收入额在上述方式计算后再减按70%计算。 特许权使用费所得： 参照劳务报酬所得的费用扣除方法计算收入额。这些预扣预缴环节的费用扣除，是为了减轻纳税人的负担。最终在年度汇算清缴时，会将这些综合所得合并，统一适用每年6万元的基本减除费用和其他各项扣除。
2.3 经营所得
对于个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得等，其个人所得税的计算方法与综合所得有所不同，不直接适用每月5000元的基本减除费用。
经营所得的应纳税所得额是其收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。其税率是5%至35%的超额累进税率。
小贴士： 本文主要围绕“个人税收起征点是多少”这一大众最关心的工资薪金及综合所得部分进行详细解读。三、个人所得税起征点是如何影响税额计算的？
个人所得税的计算并非简单地用总收入减去起征点，它还涉及到“三险一金”、专项附加扣除等其他重要因素。
3.1 综合所得应纳税所得额的计算
个人所得税（综合所得部分）的计算公式为：
应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除
综合所得收入额： 包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的总和。 基本减除费用： 即每月5000元（每年6万元）的起征点。 专项扣除： 指的是依法确定的社会保险费（养老保险、医疗保险、失业保险）和住房公积金（统称“三险一金”）。这部分是在税前扣除的。 专项附加扣除： 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项，符合条件的可以按规定标准扣除。 其他依法确定的扣除： 比如企业年金、职业年金以及符合条件的商业健康保险、税延养老保险等。只有在上述所有减除项目（包括基本减除费用）扣除后，剩余的金额（即应纳税所得额）才需要按照超额累进税率表计算税款。
3.2 税率表与速算扣除数
我国个人所得税（综合所得）采用的是超额累进税率，税率档次如下：
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过36000元 3% 0 2 超过36000元至144000元的部分 10% 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20% 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25% 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30% 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35% 85920 7 超过960000元的部分 45% 181920应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
3.3 计算示例
假设小张每月税前工资为10000元，每月缴纳“三险一金”共1500元，每月有子女教育专项附加扣除1000元。
月度收入： 10000元 月度基本减除费用： 5000元 月度专项扣除（三险一金）： 1500元 月度专项附加扣除： 1000元 月度应纳税所得额 = 10000 - 5000 - 1500 - 1000 = 2500元将月度应纳税所得额折算成年度：2500元/月 × 12个月 = 30000元。
根据税率表，30000元属于第一级（不超过36000元），适用税率为3%，速算扣除数为0。
年度应纳税额 = 30000 × 3% - 0 = 900元。
每月应预缴税额 = 900 / 12 = 75元。
可见，起征点（基本减除费用）是计算应纳税所得额的第一步，但绝非唯一因素。
四、个人税收起征点历史变迁
中国个人所得税的起征点并非一成不变，而是根据经济发展、居民收入水平和税收政策调整多次进行上调，以适应社会经济发展需要，更好地保障居民基本生活。
4.1 主要调整历程
1980年： 800元/月 2006年1月1日： 上调至1600元/月 2008年3月1日： 上调至2000元/月 2011年9月1日： 上调至3500元/月 2018年10月1日（部分先行）： 上调至5000元/月 2019年1月1日： 新个税法全面实施，正式确立居民个人综合所得基本减除费用为5000元/月（6万元/年），并引入了专项附加扣除。每一次起征点的调整，都体现了国家对民生问题的关注，旨在减轻中低收入者的税负，增加居民可支配收入。
五、关于个税起征点的常见误区
尽管“个人税收起征点是多少”看似简单，但实际操作中仍存在一些常见的误解，需要我们澄清。
5.1 误区一：起征点是每月到手的净收入
真相： 起征点（基本减除费用）是税前可扣除的费用，而不是您每月能拿到的净收入。您的实际净收入还需要扣除“三险一金”个人缴纳部分，以及可能有的企业年金、职业年金等。
5.2 误区二：只要收入低于起征点就不用申报
真相： 对于仅有单一工资薪金收入，且每月扣除“三险一金”和基本减除费用后未达到起征点的情况，确实通常不会产生应纳税额，也不需要进行年度汇算清缴。 然而，如果您存在以下情况，即使每月预扣预缴税额为0，也可能需要进行年度汇算清缴：
有多处综合所得收入（如同时有工资和劳务报酬）。 预缴税额高于应纳税额，需要申请退税。 年度综合所得收入额超过12万元且需要补税金额超过400元。 享受了专项附加扣除等税收优惠，需要通过年度汇算清缴确认。因此，“低于起征点就不申报”是不准确的，具体情况需根据年度总收入和扣除项目综合判断。
5.3 误区三：专项附加扣除与起征点无关
真相： 专项附加扣除与基本减除费用（起征点）是共同作用的。基本减除费用是“人人享有”的基础扣除，而专项附加扣除是针对特定支出（如教育、医疗、住房、养老等）的额外扣除。 它们共同构成了税前扣除的“大礼包”，在计算应纳税所得额时，是叠加减除的，目的都是为了进一步降低纳税人的应税收入，减轻实际税负。
六、如何查询个人所得税相关信息？
了解了“个人税收起征点是多少”及其作用后，您可能需要查询自己的纳税信息或进行年度汇算清缴。最官方和便捷的途径是：
国家税务总局个人所得税App： 这是最常用的官方App，您可以在此查询您的收入纳税明细、申报专项附加扣除、进行年度汇算清缴等。 自然人电子税务局网站： 访问国家税务总局的官方网站，同样可以进行各项查询和申报操作。请务必通过官方渠道进行查询和操作，保护个人信息安全。
总结：
“个人税收起征点”在我国现行个税法中，被称为“基本减除费用”，目前最新的标准是每月5000元（每年6万元）。它并非您的净收入，而是计算应纳税所得额时可从收入中减除的基础费用。与“三险一金”、专项附加扣除等共同构成税前扣除项，旨在有效减轻纳税人负担。理解并正确运用这一概念，对于合理规划个人财务、依法履行纳税义务至关重要。如遇复杂情况，建议咨询专业税务人士或查阅税务机关官方发布的信息。
