一般纳税人的企业所得税率是多少？
对于在中国境内设立的，从事生产经营活动的企业，其企业所得税的基本税率是25%。这个25%的标准税率适用于绝大多数不符合特定优惠政策的企业。
然而，需要特别强调的是，虽然25%是基本税率，但中国税法针对不同类型、不同规模的企业，以及在特定区域或从事特定行业的企业，设立了多项税收优惠政策，这使得很多“一般纳税人”实际享受的企业所得税率远低于25%。
企业所得税标准税率：25%
所有在中国境内注册成立，依法缴纳企业所得税的企业，如果其不符合任何税收优惠政策的条件，那么其应纳税所得额将按照25%的标准税率计算缴纳企业所得税。
适用对象： 主要指规模较大、利润较高的企业，以及不满足小微企业、高新技术企业等优惠政策条件的企业。 计算公式： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 25%企业所得税的优惠税率有哪些？
为了支持经济发展、鼓励创新和特定产业，中国对符合条件的企业设定了多种优惠税率。对于一般纳税人而言，以下几类优惠政策最为常见且影响广泛：
1. 小微企业普惠性税收优惠：你必须知道的低税率！
这是目前覆盖面最广、受益企业最多的企业所得税优惠政策。符合条件的小型微利企业，其企业所得税的实际税负可以低至2.5%甚至更低。判断是否为小型微利企业，需要同时满足以下三个条件：
从事国家非限制和禁止行业。 年度应纳税所得额不超过特定限额。 从业人数不超过特定限额。 资产总额不超过特定限额。具体的优惠税率分档如下（根据最新政策，以下数据可能会有微调，请以税务机关最新规定为准）：
对于年度应纳税所得额不超过100万元的部分：按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。
实际税负率： 25% × 20% = 5%
例如：一家小型微利企业年度应纳税所得额为80万元，则应缴纳企业所得税 80万元 × 5% = 4万元。 对于年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。
实际税负率： 50% × 20% = 10%
例如：一家小型微利企业年度应纳税所得额为200万元，则其中100万元按5%缴纳，另外100万元按10%缴纳。总计：100万 × 5% + (200万 - 100万) × 10% = 5万 + 10万 = 15万元。 对于年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的部分（部分政策适用）：按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。
实际税负率： 50% × 20% = 10%
请注意：小型微利企业的最新上限通常为500万元或更高，政策变化较快，具体分档请务必参考税务总局最新公告。例如，某些政策将应纳税所得额不超过300万元的部分统一按2.5%（25%计入，20%税率）或5%（50%计入，20%税率）处理，甚至提高到1000万元或更高。核心原则是分档享受优惠。 对于年度应纳税所得额超过500万元但不超过1000万元或更高的部分（部分政策适用）：通常是按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。
实际税负率： 50% × 20% = 10%
总结： 小型微利企业的实际企业所得税负远低于25%，具体取决于其年度应纳税所得额。这是一个非常重要的优惠。
2. 高新技术企业：享受15%的优惠税率
对于经认定的高新技术企业，其企业所得税率可享受15%的优惠税率。高新技术企业认定标准较为严格，需要满足以下条件：
核心自主知识产权。 研发费用占比。 高新技术产品（服务）收入占比。 科技人员比例。 企业创新能力评价。这项政策旨在鼓励企业加大研发投入，推动科技创新。
3. 其他特定行业或区域的优惠税率
除了上述两类主要的优惠政策外，国家还针对某些特定行业或区域提供税收优惠，例如：
西部大开发战略企业： 对设在西部地区并符合鼓励类产业目录的企业，可减按15%的税率征收企业所得税。 集成电路产业和软件产业： 对符合条件的集成电路企业和软件企业，在一定年限内可享受“两免三减半”（两年免征、三年减半征收）或更长期的免征及减征政策。具体年限和税率取决于企业的成立时间、销售额等。 符合条件的非营利组织： 对符合条件的非营利组织，其取得的收入中，符合规定的非营利性收入免征企业所得税。 海南自由贸易港： 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。企业所得税的计算基础：应纳税所得额
无论是适用25%的标准税率，还是享受各种优惠税率，企业所得税的计算基础都是“应纳税所得额”，而非企业的会计利润。应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
计算公式： 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损
其中，“各项扣除”包括成本、费用、税金、损失等，但必须符合税法规定的条件和标准，例如，职工福利费、教育经费、业务招待费等都有特定的扣除限额。
重要提示与注意事项
会计利润与应纳税所得额的区别： 企业的会计利润是根据会计准则计算的，而应纳税所得额是根据税法规定计算的。两者之间存在差异，需要进行纳税调整。 年度汇算清缴： 企业所得税实行按月或按季预缴，年度终了后5个月内进行汇算清缴，多退少补。这意味着企业最终的税负是在年度汇算清缴时确定的。 政策时效性： 税收政策具有时效性，可能随着国家经济形势或政策导向的变化而调整。因此，企业应密切关注国家税务总局及地方税务机关发布的最新政策文件。 税务合规： 享受优惠税率的前提是企业必须符合相应的条件并履行必要的备案或审批手续。不合规的操作可能导致无法享受优惠，甚至面临税务风险。结语
综上所述，一般纳税人的企业所得税率并非一成不变的25%。在实际操作中，企业可能通过符合小微企业、高新技术企业等条件，享受到显著低于标准税率的优惠。了解并合理利用这些税收政策，对于降低企业税负、提升竞争力至关重要。
建议企业在经营过程中，积极学习和了解相关税收政策，并在必要时咨询专业的税务顾问或会计师，以确保合规经营，最大化享受税收优惠。
