在中国的营商环境中，企业每年按时完成工商年报是法律规定的义务，也是维护企业信用、确保正常经营的关键环节。其中，“纳税总额”一项的填写，常常让许多企业负责人或财务人员感到困惑：“工商年报纳税总额根据什么填？”这是一个非常核心且重要的问题，因为错误的填写可能导致不必要的风险。
本文将围绕这一核心关键词，为您详细解析工商年报中“纳税总额”的填写依据、包含范围、数据来源以及常见问题，旨在帮助企业准确无误地完成年报申报。
核心依据：纳税总额的数据来源
工商年报中的“纳税总额”数据，并非凭空估算，而是有明确、权威的来源。它主要依据企业在税务机关申报和缴纳的各项税费数据，具体体现在以下几个方面：
1. 企业所得税年度纳税申报表
对于实行查账征收的企业来说，
企业所得税年度纳税申报表是确定纳税总额的重要依据之一。在这份报表中，您会找到企业在一个纳税年度内（通常是上一公历年度1月1日至12月31日）应缴纳的企业所得税金额。这部分金额是纳税总额的组成部分。
2. 增值税、消费税等各税种的月度/季度纳税申报表
企业日常经营中，需要定期（通常是每月或每季度）向税务机关申报增值税、消费税（如果涉及）等流转税。这些
月度或季度纳税申报表中记录了企业在该期间内已申报的应纳税额。在填写工商年报时，需要将上一公历年度内各期申报的增值税、消费税等金额进行累计。
3. 附加税费的纳税申报情况
与增值税、消费税等主税种关联的还有
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。这些税费通常在申报主税时一并申报，其金额也应计入纳税总额。
4. 其他零星税费的缴纳凭证或申报记录
除了上述主要税种外，企业在经营过程中可能还会涉及印花税、房产税、土地使用税、车船税等其他税费。这些税费的缴纳凭证或在税务机关的
申报记录，也应作为汇总纳税总额的依据。
纳税总额具体包含哪些税种？
“纳税总额”通常是指企业在上一年度向税务机关申报并应缴纳的各项税费的总和。它是一个广泛的概念，具体包含的税种主要有：
增值税： 企业销售商品、提供劳务或进口货物等产生的增值额。 企业所得税： 企业在生产经营过程中取得的各项所得（包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入等）扣除成本费用后的净所得额。 城市维护建设税： 以增值税、消费税、营业税（已废止，现为增值税）的实际缴纳额为计税依据。 教育费附加、地方教育附加： 以增值税、消费税、营业税的实际缴纳额为计税依据。 印花税： 经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证所征收的税。 房产税： 对拥有房屋的单位和个人征收的税。 城镇土地使用税： 对使用土地的单位和个人征收的税。 车船税： 对车船（如汽车、摩托车、船舶等）征收的税。 个人所得税： 主要是指企业作为扣缴义务人，代扣代缴的员工工资薪金个人所得税，以及股东分红等其他需要代扣代缴的个人所得税。 其他小税种： 如资源税、环境保护税、土地增值税等（根据企业实际经营情况而定）。重点提示： 纳税总额应包含企业作为纳税人直接缴纳的税费，以及作为扣缴义务人代扣代缴的税费总额。它反映的是企业在统计年度内全部应缴税费的总量。
填写的时间范围与计算方式
时间范围
工商年报中的“纳税总额”指的是
上一公历年度（即前一年的1月1日至12月31日）内，企业向税务机关申报的所有应缴纳的各项税费的累计总额。
例如，您在2024年申报2023年度的工商年报，那么“纳税总额”需要填写的是企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间所申报和应缴纳的全部税费总额。
计算方式
计算纳税总额的正确方式是
将企业在上一年度内向税务机关申报的各项税费（包括主税和附加税费，以及代扣代缴税款）的“应纳税额”或“本期应补（退）税额”进行累计求和。
注意： 这里的“纳税总额”通常指的是企业根据税法规定
应申报并计算的税额，而非实际银行扣款或现金缴纳的金额。因为存在税款滞后缴纳、预缴、多缴退回等情况，实际缴纳金额可能与应申报金额存在时间差或差异。
如何获取准确的纳税数据？
获取准确的纳税数据是填写工商年报的关键，以下是几种常用的方法：
财务人员或会计师事务所：企业的财务人员最清楚企业的纳税情况，他们会根据日常的税务申报记录进行汇总。如果企业委托了会计师事务所或代理记账公司，他们会提供准确的纳税数据报告。
税务申报系统：企业日常使用的税务申报软件（如金税盘、税控系统或各地税务局提供的网上申报系统），都能够查询到历史的申报数据。您可以登录系统，查询上一年度各税种的申报明细，并进行汇总。
税务机关官方网站或APP：登录当地税务机关的官方网站（如国家税务总局xx省税务局）或手机APP（如“个人所得税”APP等），通过企业统一社会信用代码登录后，通常可以查询到企业的纳税申报记录和完税证明，从中获取相关数据。
企业内部财务报表：财务报表中的“应交税费”科目余额虽然不能直接代表纳税总额，但其明细账或相关辅助账能够反映各项税费的发生额，可以作为核对的辅助依据。
特殊情况与常见疑问解答
1. 零申报的企业如何填写？
如果企业在上一年度内所有税种均进行了“零申报”，即没有发生应税收入或支出，也没有其他应纳税额，那么在工商年报中，“纳税总额”应
填写“0”。
提示： 零申报并不意味着没有进行纳税申报，它是一种正常的申报状态。只要符合零申报条件，填写0是正确的。
2. 新成立的企业，年度内未发生纳税业务如何填写？
对于在上一年度内成立，但尚未开始经营、未产生任何收入或应税行为的新企业，其纳税总额同样应
填写“0”。
3. 退税金额是否需要扣除？
通常情况下，工商年报中的“纳税总额”是指企业
应申报并计算的税额，不应扣除退税金额。例如，增值税留抵退税、出口退税等，虽然企业实际收到了退税款，但在计算年度纳税总额时，仍应以申报的应纳税额为基准。
解释： 退税是对企业已缴纳或已申报的税款的返还，而“纳税总额”体现的是企业在特定期间内根据税法规定应承担的税收负担。如果扣除退税，则无法真实反映企业年度的税负情况。
4. 实际缴纳金额与应申报金额的区别？
如前所述，工商年报中的“纳税总额”通常指
企业在税务申报系统中所申报的“本期应补（退）税额”或“应纳税额”的累计总和，而非实际银行划扣的金额。
举例： 某企业12月份增值税应纳税额为10万元，但实际可能在次年1月份才通过银行扣款缴纳。在填写年报时，这10万元属于上一年度的应纳税额，应计入上一年度的纳税总额。
填写错误的风险与重要性
准确填写工商年报中的“纳税总额”非常重要，任何的错报、漏报或虚报都可能导致以下风险：
行政处罚： 依据《企业信息公示暂行条例》等规定，企业未按规定公示年度报告信息或弄虚作假的，可能被列入经营异常名录，并面临相应的行政处罚。 信用受损： 企业被列入经营异常名录，会影响企业在政府采购、工程招投标、银行贷款、企业融资、取得荣誉称号等方面的资质和信用。 税务风险： 纳税总额的数据与税务机关掌握的企业实际纳税数据不符，可能引起税务部门的关注和核查，甚至被认定为偷税漏税行为，面临更严重的处罚。 社会监督： 工商年报信息是向社会公示的，虚假信息会损害企业在公众心中的形象和信誉。总结与建议
工商年报中的“纳税总额”是反映企业过去一年经营成果和依法纳税情况的重要数据。它的填写依据是企业向税务机关申报的各项税费的累计应纳税额，而不是简单的银行支付凭证。
为确保准确性，企业应：
及时归集整理： 财务人员应在日常工作中，分门别类地归集和整理各项税务申报数据和完税凭证。 核对确认： 在填写年报前，务必登录税务申报系统，仔细核对上一年度的各项税费申报明细，确保数据无误。 专业咨询： 如果对具体的税种计算或填写存在疑问，建议及时咨询专业的会计师、税务师或当地税务机关，避免因信息不对称而造成错误。只有秉持严谨、求实的态度，才能确保工商年报的合规性，为企业的持续健康发展奠定坚实基础。
