新公司没有买发票，还要不要报税？
这是许多初创企业和新成立公司负责人心中的普遍疑问。在公司刚刚设立，业务尚未开展，甚至连发票都没有申领和购买的情况下，是不是就可以暂时“放任不管”，等到有业务发生、需要开具发票时再考虑报税问题呢？
核心答案是：即使新公司没有买发票，甚至没有任何经营活动，也必须按时进行税务申报！
这不仅仅是税务法规的明确要求，更是企业合法经营、避免未来不必要麻烦的基础。以下我们将详细解答这一关键问题，并帮助您理解新公司纳税申报的各项义务和注意事项。
为什么没有开票也要报税？
“没有买发票”通常意味着公司尚未开始销售商品或提供服务，或者尚未取得销售收入。然而，税务申报的义务并非以是否发生经营活动或是否开具发票为前提，而是基于公司成立后进行了税务登记的事实。
1. 税务登记是义务的起点根据中国税法规定，凡是依法设立的企业，在办理工商登记后，都必须在规定期限内到税务机关办理税务登记。一旦完成税务登记，无论公司是否开始经营、是否产生收入、是否申领或开具发票，其纳税申报的义务就正式产生了。
2. 纳税申报与开票是两回事很多人容易将“开票”与“报税”混为一谈。实际上：
开票（开具发票）：是企业在发生经营业务、提供商品或服务时，向对方开具收款凭证的行为，是企业收入的载体。 报税（纳税申报）：是企业定期（通常是每月或每季度）向税务机关报告其经营情况、计算应纳税款并缴纳税款的行为，是一种法定的报告义务。即使没有收入，没有开具发票，税务机关也需要通过你的申报来了解公司当前的状态——是处于筹备期、停业状态，还是没有任何应税收入和支出。这种“零申报”也是一种申报。
3. “零申报”的概念与重要性对于没有经营活动、没有收入、也没有成本费用发生的新公司，正确的做法是进行“零申报”。
什么是零申报？ 零申报是指增值税纳税申报表中的销售额、销项税额、进项税额以及应纳税额等关键数据全部为零；企业所得税申报表中，收入、成本、利润等数据全部为零。 零申报的意义： 它是履行纳税申报义务的一种特殊形式，向税务机关表明公司在当前申报期内没有产生应税收入和应纳税款。它并不是指“不申报”，而是“申报了零”。 4. 税务机关的监管要求税务机关需要通过企业的定期申报来掌握企业的运营状态和税务风险。如果一家公司在税务登记后长期不申报，税务机关无法掌握其信息，就会将其列入异常名单，进行重点关注甚至采取强制措施。
零申报的适用条件与注意事项
既然零申报是新公司没有买发票、没有收入时的主要报税方式，那么了解其适用条件和注意事项就显得尤为重要。
1. 什么情况下可以零申报？通常情况下，企业满足以下条件可以进行零申报：
当期增值税销售额为0。 当期企业所得税应纳税所得额为0（即没有收入，也没有发生可以抵扣的成本费用）。 所有税种的应纳税额均为0。注意： 如果公司有销售收入，即使当期应纳税额为0（例如有足够的进项税额抵扣），也不能进行零申报。正确的做法是如实申报收入和进项，然后显示应纳税额为0。
2. 零申报的误区切勿将“零申报”理解为“不用报税”或“不用管”。以下是常见误区：
误区一： 只要没开票，就不用报税。 误区二： 只要没收入，就不用报税。 误区三： 只要不赚钱，就不用报税。这些都是对税法规定的错误理解。无论盈亏、有无发票、有无收入，都必须按时申报。
3. 长期零申报的风险虽然零申报是合法合规的报税方式，但税务机关对长期零申报的企业会保持高度关注。
风险一：税务风险提示。 税务系统会自动识别长期零申报企业，并发出风险提示，要求企业说明情况，核实是否存在隐匿收入、虚假申报等行为。 风险二：纳入重点监控。 长期无正当理由的零申报，可能导致企业被列入税务异常名单，增加税务检查的概率。 风险三：影响企业信誉。 部分地方政策可能对长期零申报企业在某些政府补助、优惠政策的申请上有所限制。建议： 如果公司长期没有业务或收入，应考虑是否继续经营。若确实无经营意愿，应及时办理注销手续，以免长期零申报带来的潜在风险和不必要的税务成本。
不按时申报的严重后果
对于新公司而言，不按时进行纳税申报（包括零申报），将面临一系列严重的法律后果。
1. 罚款与滞纳金 逾期申报罚款： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 滞纳金： 如果公司虽然有收入但未申报导致税款逾期未缴，还会产生每日万分之五的滞纳金。 2. 影响企业信用 纳入“非正常户”： 连续三个月或更长时间不申报的，税务机关有权将其列为“非正常户”。一旦被认定为“非正常户”，公司的所有税务事项（包括申领发票、办理涉税业务等）将全部暂停。 联合惩戒： 税务部门的失信信息会与工商、银行等部门共享，可能导致企业在贷款、融资、招投标、股权转让等方面受限，甚至影响企业在市场上的整体信用评价。 3. 法定代表人及财务负责人受限如果企业被认定为“非正常户”或存在严重税务违法行为，其法定代表人、财务负责人等相关责任人可能会面临以下限制：
无法办理新的公司设立、股权变更等工商登记。 无法乘坐飞机、高铁等交通工具。 无法办理信用卡，影响个人征信。 无法出国。 4. 涉及刑事责任在极端情况下，如果企业存在偷税、逃税等行为，且数额巨大，情节严重，可能不仅仅是行政处罚，还会触犯《中华人民共和国刑法》，构成偷税罪，相关责任人将被追究刑事责任。
新公司成立后，报税前的准备工作
为了确保新公司能够顺利、合规地进行税务申报，以下是您需要了解和准备的工作：
1. 及时办理税务登记在领取营业执照后，务必在规定时间内（通常是30天内）到税务机关办理税务登记，核定税种、税率，并确定纳税申报周期（月报或季报）。
2. 配置财务人员或委托代理记账税务申报是一项专业性很强的工作，涉及到会计核算、税法知识等。对于初创公司而言，自行处理可能存在困难。建议：
招聘专业会计： 如果业务量较大，或对财务管理有较高要求，可招聘专职会计。 委托代理记账公司： 对于业务量小、初期成本有限的新公司，委托专业的代理记账公司是更经济、更高效的选择。他们会负责贵公司的日常账务处理、税务申报等工作，确保合规性。 3. 了解申报周期和截止日期了解公司所涉及税种的申报周期（例如，增值税和企业所得税小规模纳税人通常按季度申报，一般纳税人按月申报；个人所得税按月申报等），并牢记各税种的申报截止日期，提前做好准备。
4. 建立健全账簿即使是零申报，也需要有完整的会计账簿。虽然初期没有收入和支出，但税务机关要求所有企业必须建立符合规定的账簿，并保存好相关的会计资料和凭证，以备查验。这是未来公司发展、进行正常申报的基础。
总结与建议
新公司没有买发票，仍然需要按照税法规定进行纳税申报。这是作为企业的基本法律义务，也是企业健康运营的基石。
切记：税务申报是持续性的义务，一旦税务登记完成，无论是否有业务发生，是否开具发票，都必须按时、准确地进行申报，即使是零申报。
为了避免不必要的罚款、信用受损甚至法律风险，强烈建议：
立即了解公司的纳税申报义务和具体截止日期。 聘请专业的会计人员或委托可靠的代理记账公司，确保税务申报的合规性和准确性。 保持与税务机关的良好沟通，及时解决遇到的税务问题。作为新公司，合规经营是行稳致远的前提。做好税务工作，才能让企业在市场中安心发展，规避潜在的风险。
如果您对新公司报税仍有疑问，或需要专业的代理记账服务，欢迎咨询专业的财税机构，以确保您的企业从起步阶段就走上正轨。