开公司要交哪些税？税率是多少？中国企业税务全解析
在中国注册成立公司，除了享受创业的激情与机遇，更需要清晰了解并严格遵守国家的各项税收法规。税收是企业运营中不可避免且至关重要的一部分。本文将详细为您解析开公司后主要需要缴纳的税种、其具体税率以及相关的税务规定，帮助您更好地进行税务规划与合规经营。
一、中国企业主要税种概览
对于在中国境内成立并运营的公司，主要涉及的税种包括：
增值税（Value Added Tax - VAT） 企业所得税（Corporate Income Tax - CIT） 个人所得税（Individual Income Tax - IIT）（企业作为代扣代缴义务人） 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（统称为附加税） 印花税（Stamp Duty） 其他可能涉及的税种（如房产税、城镇土地使用税、环境保护税等）二、增值税（VAT）：商品与服务流转的核心税种
1. 什么是增值税？增值税是对商品生产、流通环节以及服务提供过程中实现的增值额征收的一种流转税。它是中国最主要的税种之一。
2. 增值税纳税人类型 一般纳税人： 年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，或者未超过标准但会计核算健全并能提供准确税务资料的纳税人。一般纳税人可抵扣进项税额。 小规模纳税人： 年应征增值税销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准（工业企业50万元，商业企业80万元，营改增试点行业500万元）的纳税人。小规模纳税人不能抵扣进项税额。 3. 增值税税率是多少？（2024年最新）中国增值税税率主要分为以下几档：
基本税率：13% 适用于销售货物（如工业产品、商品零售）以及提供加工、修理修配劳务。 低税率：9% 适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、居民用煤气、沼气、居民用煤、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等。 低税率：6% 适用于提供现代服务（如研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视等）、金融服务、生活服务（如餐饮、住宿、教育医疗、旅游娱乐等）以及销售无形资产（不包括土地使用权）。 零税率： 适用于出口货物、跨境服务等。具体需满足相关规定。 小规模纳税人征收率：3% 小规模纳税人适用3%的征收率。但根据当前的普惠性政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，增值税征收率减按1%征收（原适用3%征收率的应税销售收入）。 月销售额或季度销售额未超过国家税务总局规定免税标准（目前为月销售额10万元人民币，季度销售额30万元人民币）的小规模纳税人，免征增值税。计算公式：
一般纳税人： 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 小规模纳税人： 应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率三、企业所得税（CIT）：利润的税负
1. 什么是企业所得税？企业所得税是对中国境内企业（包括居民企业和非居民企业）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它直接与企业的盈利能力挂钩。
2. 企业所得税税率是多少？ 基本税率：25% 适用于大多数企业，即年度应纳税所得额高于小型微利企业标准的企业。 优惠税率：针对小型微利企业 为了支持中小企业发展，国家对符合条件的小型微利企业给予企业所得税优惠政策。 2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（即实际税负为25% * 20% = 5%） 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（即实际税负为25% * 20% = 5%）小型微利企业标准（同时满足）：
从事国家非限制和禁止行业 年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元 特定优惠税率：15%或10% 针对符合条件的高新技术企业、西部大开发企业、集成电路企业、符合条件的软件企业等，可以享受15%的优惠税率。 部分地区或特定行业还可能享受更低的税率，具体需根据国家和地方政策。计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
其中，应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
四、个人所得税（IIT）：企业代扣代缴
1. 什么是个人所得税？个人所得税是对个人（包括公司员工、股东等）取得的各项所得征收的税。企业作为支付所得的单位，负有代扣代缴个人所得税的义务。
2. 主要涉及企业的个人所得税类型及税率 工资薪金所得： 实行超额累进税率，税率为3%至45%七档。 应纳税所得额 = (月收入 - 5000元/月基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除) 企业每月根据员工工资发放情况，计算并代扣代缴。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得： 一般按20%的比例税率征收。劳务报酬所得在特定条件下可并入综合所得计算。 稿酬所得和特许权使用费所得在20%的基础上减征30%，实际征收率分别为14%。 股息、红利所得： 一般按20%的比例税率征收。 当公司分红给个人股东时，公司需要代扣代缴这部分个人所得税。 其他所得： 视具体情况按税法规定处理。五、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（附加税）
1. 什么是附加税？这些税费是以企业实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据而征收的，所以被称为“附加税”。
2. 附加税的税率是多少？ 城市维护建设税（UMCT）： 纳税人所在地在市区的，税率为7%。 纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%。 纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为1%。 教育费附加： 税率为3%。 地方教育附加： 税率为2%。 部分省市可能不征收地方教育附加，或有不同的征收标准，具体以当地政策为准。计算公式：
应纳附加税费 = （当期实际缴纳的增值税额 + 消费税额） × 适用税率
六、印花税（Stamp Duty）：凭证的税负
1. 什么是印花税？印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证（如合同、账簿、权利许可证照等）征收的一种税。
2. 印花税税率是多少？印花税的税率和计税依据根据凭证性质不同而有所差异，主要分为以下几种：
按比例税率： 购销合同： 万分之三（0.03%） 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据： 万分之五（0.05%） 借款合同： 万分之零点五（0.005%） 租赁合同： 千分之一（0.1%） 技术合同、建设工程承包合同： 万分之三（0.03%） 按件征收： 权利、许可证照（如营业执照、商标注册证等）： 每件5元。 记载资金的账簿： 按实收资本和资本公积总额的万分之零点五（0.005%）缴纳。注意： 自2022年7月1日起，对在中华人民共和国境内书立、领受的《中华人民共和国印花税法》规定的应税凭证，小规模纳税人可以减半征收印花税。对在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的增值税小规模纳税人，减征50%的印花税。
七、其他可能涉及的税种
根据公司的经营性质、资产情况和所在地等，还可能涉及以下税种：
房产税： 如果公司拥有自有房产或租赁房产用于经营，可能需要缴纳房产税。 税率： 依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；或按房产租金收入计算缴纳，税率为12%。具体减除比例由地方政府确定。 城镇土地使用税： 如果公司拥有或使用应税土地，需要缴纳城镇土地使用税。 税率： 按土地面积计算，税额根据土地所处区域的级别和用途，由当地政府规定，从每年每平方米几元到几十元不等。 环境保护税： 如果公司生产经营过程中排放污染物（如大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等），需要缴纳环境保护税。 税额： 根据污染当量数和适用税额标准计算，税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在规定税额幅度内确定，一般从几元到几十元每污染当量。八、公司社保和公积金：虽非“税”，但为重要成本
虽然社保（养老、医疗、失业、工伤、生育保险）和住房公积金不属于税收范畴，而是强制性的社会保障缴费，但它们是企业的重要人力成本，在核算公司运营成本时必须考虑在内。
社保缴费： 由企业和员工共同承担，缴费基数和比例各地有所差异，通常企业承担比例较高。 住房公积金： 由企业和员工共同承担，缴费基数和比例各地有所差异，企业和员工的比例通常对等。这些费用是企业聘用员工的刚性支出，对公司的财务规划有着直接影响。
九、重要提示与税务合规建议
政策动态： 中国的税收政策具有一定的动态性，具体税率、优惠政策及申报流程可能会随着国家宏观经济政策和税收法规的调整而变化。企业应密切关注税务部门的最新通知。 税务筹划： 在合法合规的前提下，企业可以通过合理利用税收优惠政策、选择合适的经营模式等进行税务筹划，降低税负。 专业咨询： 税务问题复杂多样，建议新成立的公司或不熟悉税务的创业者，务必咨询专业的税务师事务所或会计师事务所，进行详细的税务规划和代理申报，确保税务合规。 按时申报： 企业必须严格按照规定时间进行各项税费的申报和缴纳，避免产生滞纳金和罚款，甚至影响企业信用。 健全账务： 完整、准确、规范的账务记录是税务申报和接受税务检查的基础。开公司要交哪些税以及税率是多少，是一个需要全面理解的复杂问题。希望本文的详细解析能为您提供清晰的指引。正确的税务认知和规范的税务操作是企业持续健康发展的基石。
