关于“个体工商户开专票是几个点”这个问题，其核心答案取决于该个体工商户的增值税纳税人身份。在中国，增值税纳税人主要分为两种类型：一般纳税人和小规模纳税人。这两种身份对开具增值税专用发票（简称“专票”）的税率和能力有着根本性的影响。
个体工商户开具专票的税率：取决于纳税人身份
1. 个体工商户作为“一般纳税人”开具专票的税率
如果个体工商户被认定为增值税一般纳税人，那么他们开具增值税专用发票时，所适用的增值税税率与普通企业一般纳税人完全一致。目前，中国增值税的主要税率点包括：
13%： 适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务，以及部分服务（如交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产租赁服务等）。 9%： 适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，以及销售不动产、转让土地使用权等。同时，农业生产者销售自产农产品也适用9%（或免税）。 6%： 适用于提供现代服务（如研发技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务等）、生活服务（如餐饮住宿服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务等）和金融服务。 0%： 适用于出口货物和跨境应税服务等。因此，对于一般纳税人身份的个体工商户来说，“开专票是几个点”的答案就是上述的13%、9%或6%，具体取决于其经营业务的性质。
举例说明： 如果个体工商户是一般纳税人，销售商品（如服装、电子产品），开具专票的税率通常是13%。 如果个体工商户是一般纳税人，提供设计服务、软件开发服务，开具专票的税率通常是6%。 如果个体工商户是一般纳税人，提供建筑服务、不动产租赁服务，开具专票的税率通常是9%。2. 个体工商户作为“小规模纳税人”开具专票的情况
如果个体工商户是增值税小规模纳税人，那么他们不能自行开具增值税专用发票。小规模纳税人通常只能自行开具增值税普通发票。然而，如果小规模纳税人确实需要为购买方开具增值税专用发票，可以通过以下方式实现：
向税务机关申请代开： 小规模纳税人可以携带相关资料，前往主管税务机关申请代开增值税专用发票。 选择自行开具（部分行业或地区试点）： 少数特定行业或地区（如住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人等），经税务机关核定，可以自行开具增值税专用发票。但这需要满足一定条件和备案。 那么，小规模纳税人代开或自行开具专票的税率是几个点？无论小规模纳税人是申请税务机关代开，还是经核定自行开具增值税专用发票，所适用的税率都是按照一般计税方法适用的增值税率来征收的，即13%、9%或6%。而不是小规模纳税人通常适用的3%征收率（或减按1%征收率）。
重要提示： 小规模纳税人虽然其本身按简易计税方法（3%或减按1%）计算缴纳增值税，但当他们需要开具增值税专用发票时，是按照其所提供货物或服务的正常适用税率（即一般纳税人对应的税率）来开具和征收的。例如，一个提供餐饮服务的小规模个体工商户，其日常经营按3%（或减按1%）缴纳增值税。但如果客户要求开具专票，它需去税务局代开，开具的专票上增值税税率将是6%（生活服务适用税率）。
如何判断个体工商户的增值税纳税人身份？
判断个体工商户是属于一般纳税人还是小规模纳税人，主要依据其年应征增值税销售额是否超过规定标准：
小规模纳税人标准： 增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。个体工商户在符合此标准时，通常被认定为小规模纳税人。 一般纳税人认定： 年应征增值税销售额超过500万元的纳税人，应强制认定为一般纳税人。 年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人，也可以自愿向税务机关申请认定为一般纳税人。一般纳税人与小规模纳税人的选择考量
个体工商户在选择或保持纳税人身份时，应综合考虑以下因素：
1. 一般纳税人的优势与劣势
优势： 可以开具增值税专用发票，有利于下游企业抵扣进项税额，提升客户合作意愿，扩大业务范围。 可以抵扣进项税额，如果进项税额较多，可以有效降低税负。 有利于提升企业形象和市场竞争力。 劣势： 税务核算要求更高，账务处理复杂，需要专业的会计人员。 税务风险相对较高，对税务合规性要求更严格。2. 小规模纳税人的优势与劣势
优势： 税务核算简单，通常实行简易征收，税负计算简单。 享受增值税起征点和减征优惠政策（如目前对小规模纳税人销售额不超过月15万元或季度45万元可免征增值税，销售额超过免税标准的部分，征收率可能减按1%征收等）。 劣势： 不能自行开具增值税专用发票，客户无法抵扣进项税额，可能影响业务拓展。 无法抵扣进项税额，如果采购成本中包含大量增值税，总体税负可能较高。开具增值税专用发票的常见流程与注意事项
1. 确认纳税人身份首先确保个体工商户已成功认定为增值税一般纳税人。如果是小规模纳税人，则需按规定申请代开或满足自行开具条件。
2. 准备开票信息开具专票时，需向购买方索取以下准确信息：
购买方名称 购买方纳税人识别号（或统一社会信用代码） 购买方开户银行及账号 购买方地址、电话 3. 选择正确的税率和税收分类编码根据实际销售的货物或提供的服务，准确选择对应的税率和税收分类编码。
4. 遵守开票规定开具的专票必须真实、合法、有效，内容与实际业务一致。不得虚开、伪造、变造发票。
5. 发票管理开具后，应按规定妥善保管发票联和抵扣联（纸质发票）或电子发票数据，并按期进行纳税申报。
重要提醒： 税收政策会根据国家宏观经济形势进行调整。例如，小规模纳税人增值税征收率的减征政策（如3%降为1%）是阶段性的。因此，在实际操作中，个体工商户应密切关注最新的税收政策，或咨询专业税务顾问，以确保合规并享受最新的优惠政策。总结
个体工商户开具增值税专用发票的“点数”——即增值税税率，完全取决于其增值税纳税人身份。若为一般纳税人，税率通常是13%、9%或6%，根据业务性质而定。若为小规模纳税人，则不能自行开具，需申请税务机关代开，代开时同样按照一般纳税人适用的对应税率（13%、9%或6%）征收。理解并正确判断自身纳税人身份，是个体工商户合规经营、合理规划税务的关键。
建议个体工商户根据自身的经营规模、业务模式以及上下游客户需求，审慎选择或调整纳税人身份，并在必要时寻求专业的税务咨询服务，以确保税务处理的准确性和合法性。
