个人所得税（个税）税率表：您的专业速查指南
了解个人所得税（个税）税率表是每位纳税人，无论是工薪阶层、自由职业者还是经营者，都应掌握的基础知识。准确理解个税税率，不仅能帮助您进行合规纳税，更能合理规划财务。本文将围绕【个税 税率表】这一核心关键词，为您详细解读2025年中国个人所得税的税率构成、计算方法，并解答常见疑问，助您清晰掌握个税核心要点。
什么是个人所得税税率表？
个人所得税税率表，是指国家根据个人不同收入类型和收入水平，规定应缴纳个人所得税的比例或速算扣除数的法定标准。它决定了您的每一笔收入最终需要缴纳多少税款。中国的个税税率表通常分为 “综合所得”税率表和“经营所得”税率表两大类，此外，还有一些特定收入的固定税率。
2025年【综合所得】个税税率表详解
综合所得，指的是居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这些收入在年度终了时，合并计算应纳税所得额，适用统一的超额累进税率表。
综合所得个税税率速查表 全月应纳税所得额不超过3,000元的部分：适用税率3%，速算扣除数0 全月应纳税所得额超过3,000元至12,000元的部分：适用税率10%，速算扣除数210 全月应纳税所得额超过12,000元至25,000元的部分：适用税率20%，速算扣除数1410 全月应纳税所得额超过25,000元至35,000元的部分：适用税率25%，速算扣除数2660 全月应纳税所得额超过35,000元至55,000元的部分：适用税率30%，速算扣除数4410 全月应纳税所得额超过55,000元至80,000元的部分：适用税率35%，速算扣除数7160 全月应纳税所得额超过80,000元的部分：适用税率45%，速算扣除数15160请注意：上述税率表中的“全月应纳税所得额”是年度累计计算的。在实际预扣预缴时，通常采用累计预扣法，即根据纳税人截至当期的累计收入、累计减除费用等计算应预扣预缴税额。最终税款以年度汇算清缴为准。
2025年【经营所得】个税税率表详解
经营所得，是指个人从事生产、经营活动取得的所得，以及个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人取得的生产经营所得。经营所得也适用超额累进税率。
经营所得个税税率速查表 全年应纳税所得额不超过30,000元的部分：适用税率5%，速算扣除数0 全年应纳税所得额超过30,000元至90,000元的部分：适用税率10%，速算扣除数1500 全年应纳税所得额超过90,000元至300,000元的部分：适用税率20%，速算扣除数10500 全年应纳税所得额超过300,000元至500,000元的部分：适用税率30%，速算扣除数40500 全年应纳税所得额超过500,000元的部分：适用税率35%，速算扣除数65500与综合所得不同，经营所得通常是按年计算并汇算清缴。
其他收入的个税税率
除了综合所得和经营所得，还有一些特定类型的收入适用固定的税率：
利息、股息、红利所得：适用税率20%。 财产租赁所得：适用税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用后，再按20%计税。 财产转让所得：适用税率20%。 偶然所得（如中奖）：适用税率20%。如何利用【个税 税率表】计算个人所得税？
理解了税率表，下一步就是学会如何计算。个人所得税的计算公式为：
应纳税额 = (应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数)
其中，应纳税所得额的计算是关键，它根据不同所得类型有所区别：
1. 综合所得的计算步骤综合所得税款计算通常涉及以下几个步骤：
确定年度收入总额：将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等全年收入合并计算。 劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入：每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。减除费用后的余额，再并入综合所得。 稿酬所得：可按应纳税所得额的70%计算。 减除费用：从收入总额中减去6万元的基本减除费用（即常说的“起征点”，每月5000元）。 减除专项扣除：包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等“三险一金”个人缴纳部分。 减除专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项。这些扣除额度具体请参照国家税务总局最新规定。 减除依法确定的其他扣除：如符合条件的公益慈善捐赠等。 计算应纳税所得额： 应纳税所得额 = 年度收入总额 - 6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。 查找适用税率和速算扣除数：根据计算出的年度应纳税所得额，对照上述“综合所得个税税率速查表”，找到对应的税率和速算扣除数。 计算年度应纳税额：套用公式：应纳税额 = (应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数)。举例说明： 假设您2025年综合所得应纳税所得额为150,000元。
根据税率表： 150,000元属于“超过12,000元至25,000元”和“超过25,000元至35,000元”以及“超过35,000元至55,000元”等多个税率级距。 如果按照年累计应纳税所得额对照，150,000元落在“全月应纳税所得额超过80,000元至55,000元的部分”这一档，适用税率为30%，速算扣除数4410。 应纳税额 = 150,000 × 30% - 4410 = 45,000 - 4410 = 40,590元。 （此为简化计算，实际年度汇算会考虑预扣预缴金额进行多退少补。）
2. 经营所得的计算经营所得的应纳税额计算相对直接，通常在扣除成本、费用以及损失后，直接对照经营所得税率表计算。
【个税 税率表】常见问题解答
Q1：个税“起征点”是多少？A：目前，居民个人的综合所得基本减除费用标准为每年60,000元，即每月5,000元。这也被大家俗称为个税的“起征点”或“免征额”。
Q2：什么是“速算扣除数”？它的作用是什么？A：速算扣除数是为了简化超额累进税率的计算而引入的。如果没有速算扣除数，您需要分段计算每个级距的税额，然后累加。有了速算扣除数，您只需用应纳税所得额乘以对应的最高税率，再减去速算扣除数，即可一步得出税款，大大提高了计算效率。
Q3：专项附加扣除对我的个税有什么影响？A：专项附加扣除是国家为了减轻居民家庭负担而设立的税前扣除项目。它直接从您的应纳税所得额中减除，从而降低您的纳税基数，最终减少您应缴纳的个人所得税。充分利用专项附加扣除，是合法节税的重要途径。
Q4：什么是“年度汇算清缴”？我需要做吗？A：年度汇算清缴是指纳税人将一个纳税年度内取得的综合所得，在年度终了后办理汇算清缴，计算最终应纳税额，实行多退少补。 一般而言，如果您在2025年度综合所得收入额超过12万元且需要补税金额超过400元，或者您希望申请退税（如享受了专项附加扣除但平时未完全扣除），都需要进行年度汇算清缴。您可以通过个人所得税APP或税务网站进行操作。
Q5：我的工资条上已经扣过个税了，为什么还要了解【个税 税率表】？A：尽管您的雇主会根据税法规定进行预扣预缴，但了解个税税率表能帮助您： 核对工资单：确保公司计算无误。 合理规划：例如，通过合理利用专项附加扣除等，预估并优化税负。 理解年度汇算：预扣预缴与最终的年度汇算清缴之间可能存在差异，理解税率表是理解这些差异的基础。 财务透明：更清晰地掌握自己的收入和支出构成。
结语
【个税 税率表】是个人所得税制度的核心。希望通过本文的详细解读，您对2025年中国的个税税率、计算方法及相关疑问有了更清晰的认识。随着税收政策的不断完善，了解并合规利用相关规定，将帮助您更好地管理个人财富。如有更复杂的税务问题，建议咨询专业的税务顾问或查阅国家税务总局官方最新公告。
