新公司零申报要报哪些：详细解析与常见问题
新公司成立之初，常面临业务尚未开展、收入为零的情况。这时，“零申报”便成了许多初创企业的选择。但零申报并非无需申报，而是指应税项目申报数据为零的一种纳税申报方式。即使公司没有经营收入，没有产生税款，也必须按期向税务机关申报。
那么，新公司零申报到底要报哪些项目？本文将为您详细解答，并提供相关的注意事项。
零申报的核心：要申报哪些报表？
零申报的核心在于，您需要按照税务机关的要求，在规定的申报期限内，提交相应的纳税申报表，但表中的销售额、税额等数据全部填写为“0”。这主要涉及到以下几个核心税种及相关报表：
1. 增值税及附加税费这是零申报中最常见的报表。无论您是增值税小规模纳税人还是一般纳税人，即使没有销售额，也必须按期申报。
申报表名称： 小规模纳税人：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 一般纳税人：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附列资料 零申报要求： 在相应的销售额、销项税额、进项税额等栏次，全部填写为“0”。 特别注意：如果当期有进项税额但无销项税额，产生了留抵税额，则不属于零申报，而应按正常申报，将留抵税额结转下期继续抵扣。 附加税费： 城建税、教育费附加、地方教育附加等税费是随着增值税的缴纳而附征的。当增值税为零时，这些附加税费自然也为零。但它们通常会在增值税申报表中或通过电子税务局的集成申报界面自动体现，无需单独填写一张零申报表。 2. 企业所得税企业所得税申报分为季度预缴和年度汇算清缴。即使公司没有经营收入或处于亏损状态，也需要进行零申报。
申报表名称： 季度预缴：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》或（B类） 年度汇算清缴：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表 零申报要求： 在利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额等主要指标栏次填写“0”。 如果公司有实际亏损，但不属于零申报，而是需要如实申报亏损额，以便在未来年度进行弥补。 3. 个人所得税（扣缴申报）虽然是“零申报”，但如果公司聘请了员工（包括法定代表人、财务人员等），即使没有发放工资或工资未达到个人所得税起征点，理论上仍需进行个人所得税的“全员全额申报”，将每个员工的工资薪金数据填报进去（即使是0或低于起征点）。
申报表名称：《个人所得税扣缴申报表》 零申报要求： 如果公司确实没有雇佣任何员工，也未向任何人支付劳务报酬、股息红利等应税所得，则可以进行个人所得税的“零申报”。 但只要有员工，即使工资为零，也建议正常申报，体现出员工信息，工资薪金为零。 4. 其他税种的申报（可能不属于零申报）除了上述主要税种，公司还可能涉及其他税种的申报。这些税种的“零申报”可能性较低，因为它们往往与公司的实际行为或资产相关。
印花税： 印花税通常是按“核定征收”或“查账征收”的方式，与合同、账簿、许可证等挂钩。 如果公司未签订任何应税合同、未设立账簿（或已设立但无业务发生），则在理论上可能存在零申报，但实践中建议按期进行申报，即使是按万分之几核定的最低金额。 房产税、城镇土地使用税： 如果公司拥有房产或土地，即使没有经营，也需要按规定缴纳或申报这些税种，通常不会是零申报。 残疾人就业保障金： 这属于政府性基金，并非税种。如果公司未达到规定的残疾人就业比例，且公司人数达到一定规模，就需要缴纳。通常是在年度结束后申报。重要提示：即使是零申报，所有的申报表都必须按期提交。逾期申报，即使是零申报，也会面临罚款，并影响企业的信用记录。
为什么新公司必须进行零申报？
即使没有经营活动，新公司也必须坚持按期零申报，原因如下：
法律法规强制要求：根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，纳税人必须依照法律、行政法规的规定办理纳税申报，即使没有应纳税款，也应当向税务机关办理纳税申报。 避免行政处罚：逾期不申报（包括零申报）会被税务机关认定为“非正常户”，并产生罚款（通常是200元起，根据逾期时长和次数递增），情节严重者还会面临更高额的罚款。 影响企业信用：逾期申报记录会纳入企业的税务信用档案，影响企业在银行贷款、融资、招投标、股权转让等方面的信用评级。 导致发票停用：一旦被列为“非正常户”，企业所有的发票将被停用，无法领购发票，严重影响后续的正常经营。 影响工商年报：税务信息与工商部门是共享的，税务异常会影响企业工商年报的顺利进行。哪些情况不能进行零申报？
零申报并非可以随意使用。以下情况绝不能进行零申报：
有销售收入或劳务收入：无论收入金额大小，即使只收到一笔钱或开具了一张发票，都不能零申报。 有进项税额未抵扣完：对于一般纳税人而言，即使当期没有销项税额，但有未抵扣完的进项税额，也不能零申报。正确的做法是如实申报，将留抵税额结转到下期继续抵扣。 有应税行为未开票：即便未开具发票，只要发生了应税销售行为，就不能零申报，应按规定申报并缴纳税款。 账上有收入或支出发生：即使没有银行流水，但如果账务处理中已经确认了收入或发生了费用支出（如房租、水电费、人员工资等），就不能零申报。 其他应税事项发生：如代扣代缴了员工工资个税、支付了劳务报酬等，都不能零申报。警告：强行零申报属于虚假申报，一旦被税务机关发现，将面临更严重的处罚，包括补缴税款、滞纳金、罚款，甚至可能涉及偷税漏税的法律责任。
零申报的常见疑问与注意事项
1. 零申报的期限是多久？不同税种的申报周期不同：
增值税及附加税费：通常按月或按季度申报（小规模纳税人通常按季度）。申报期是次月15日内（遇节假日顺延）。 企业所得税：按季度预缴，于季度结束后15日内申报。年度汇算清缴于次年5月31日前申报。 个人所得税（扣缴）：按月申报，于次月15日内申报。注意：长期零申报会引起税务机关的关注和核查。
2. 长期零申报会有什么后果？虽然新公司初期零申报是正常的，但如果长期（例如超过六个月甚至一年）处于零申报状态，税务机关会认为该公司不具备持续经营能力，或存在“僵尸企业”、“走逃失联企业”的嫌疑，从而引发：
税务约谈：税务机关会电话或书面通知企业法人或财务负责人进行约谈，了解公司实际经营情况。 实地核查：税务机关可能派人到公司注册地址进行实地核查，检查公司经营场所、人员、账簿等。 列入非正常户：如无法合理解释长期零申报或无法联系上公司，可能被列入“非正常户”。 吊销营业执照风险：对于长期不经营、不申报的企业，工商和税务部门有权吊销其营业执照。因此，新公司应尽快开展业务，结束零申报状态。如果确实无法经营，应及时办理注销手续，避免不必要的麻烦。
3. 如何进行零申报？目前，零申报主要通过以下两种方式进行：
电子税务局：大部分地区都支持通过电子税务局在线办理零申报。登录系统后，找到相应的申报模块，填写“0”并提交即可。这是最便捷常用的方式。 办税服务厅：携带相关资料到当地税务局办税服务厅窗口办理。 委托代账公司：许多新公司会选择聘请专业的代理记账公司进行财务和税务处理，零申报也包含在服务范围内。 4. 零申报是否需要账本？是的，公司成立后，即使是零申报，也必须建立健全的会计账簿。根据《中华人民共和国会计法》规定，公司必须依法设置会计账簿，进行会计核算。即使没有业务往来，也会有注册资本、开办费等初期财务事项，这些都需要在账本中体现。税务机关在核查时，也会要求企业提供账簿、凭证等资料。
总结
新公司零申报并非不申报，而是按规定申报数据为零。它主要涉及增值税及附加税费、企业所得税和部分情况下个人所得税的申报。即使是零申报，也必须严格遵守申报期限，并承担法律责任。长期零申报可能带来一系列的税务风险。
对于初创企业而言，财务和税务合规是基石。建议聘请专业的财务人员或委托代理记账公司进行操作，确保各项申报工作准确无误，避免因不熟悉政策而带来的风险，为公司的长远发展打下坚实基础。