当您在商业活动中取得一张标明了13%税率的增值税专用发票时，您可能会疑惑：“这张发票到底能抵扣多少税款？”简单来说，只要这张发票符合国家税务总局规定的抵扣条件，其票面上列明的增值税额（即增值税销项税额的对应进项税额部分）就可以全额抵扣。
这意味着，如果您购买了一批商品或服务，总价是含税价，其中包含13%的增值税，那么专用发票上单独列示的这部分13%的税额，就是您可以进行抵扣的金额。
增值税抵扣的核心原理
要理解“13个点的增值税专用发票抵扣多少”，首先需要理解增值税的基本原理——“抵扣制”。增值税是一种流转税，对商品和服务在生产、流通、消费的各个环节中产生的增值额征税。其核心在于：
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
销项税额： 是指纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，依照税法规定的税率计算出的增值税额。这部分是您作为销售方需要向国家缴纳的税款。 进项税额： 是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产所支付或者负担的增值税额。这部分是您作为购买方，在购买商品或服务时支付给供应商的税款。因此，当您取得一张13个点的增值税专用发票时，发票上单独列明的“税额”就是您的进项税额。这笔进项税额可以用来抵减您销售商品或服务时产生的销项税额，从而减少您最终需要向税务机关缴纳的增值税款。
案例说明
假设您的公司（一般纳税人）购买了一批原材料，不含税价格为10,000元，适用13%的增值税率。那么，专用发票上会列明：
价税合计：11,300元 金额（不含税）：10,000元 税额（13%）：1,300元在这种情况下，只要该发票符合抵扣条件，您就可以将这1,300元作为进项税额进行抵扣。
13个点增值税专用发票的抵扣条件
并非所有取得的13%增值税专用发票都能直接抵扣。纳税人必须满足一系列严格的条件，才能合法有效地进行进项税额抵扣。
1. 发票的真实性与合法性
合法有效： 取得的发票必须是国家税务机关认可的、合法的增值税专用发票，且在有效期内。 票面信息完整准确： 发票上的购销双方名称、税号、商品名称、数量、单价、金额、税额等信息必须完整、清晰、无误。 开具方资格： 开具发票的销售方必须是增值税一般纳税人，且具备开具增值税专用发票的资格。 避免虚开： 坚决杜绝取得虚开的增值税专用发票，一旦查实，不仅不能抵扣，还将面临严重的法律责任。2. 交易的真实性与业务相关性
真实业务： 必须存在真实、合法的商品或服务购销行为。发票所记载的业务内容必须与实际发生的业务一致。 与生产经营相关： 购进的货物、劳务、服务、无形资产或不动产，必须用于纳税人的增值税应税项目，即用于生产经营活动中产生销项税额的环节。3. 抵扣凭证的及时认证与申报
及时认证/勾选确认： 增值税专用发票必须在规定的期限内（通常是自开具之日起360日内）通过增值税发票综合服务平台进行认证或勾选确认。逾期未认证或确认的，将无法抵扣。 按期申报： 认证或勾选确认后的进项税额，必须在当期或后续的增值税纳税申报期内申报抵扣。4. 收款与付款的合规性
虽然并非直接的抵扣条件，但在税务检查中，资金流、票据流、货物流“三流一致”是判断业务真实性的重要依据。合规的付款方式（如通过对公账户转账）有助于证明交易的真实性。无法抵扣的特殊情形
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，即使取得了13个点的增值税专用发票，在以下特定情况下，其进项税额也不得从销项税额中抵扣：
1. 用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费
非应税项目： 如用于公司内部管理（与产生应税收入无关）、非生产经营活动等。 免税项目： 纳税人销售免征增值税的货物或服务所耗用的进项税额。 集体福利： 购进货物或服务用于员工集体福利，如购建员工宿舍、食堂、健身房，或为员工提供福利性质的聚餐、体检、旅游等。 个人消费： 购进货物或服务用于个人消费，如为股东、员工个人购买的非生产经营所需物品。 细化示例： 购买的办公用品用于公司内部行政部门，不能抵扣。 购进的食材用于员工食堂（集体福利），不能抵扣。 购买的礼品用于赠送给客户（非销售促进性质），如果被认定为个人消费，可能无法抵扣。2. 非正常损失
因管理不善等原因造成的货物丢失、被盗、损毁等非正常损失。这些损失对应的进项税额需要作进项税额转出，不能抵扣。 例如，库存商品因保管不善发生霉变，对应的采购进项税额不能抵扣。3. 购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
根据政策规定，这些特定服务本身不属于可抵扣进项税额的范畴。即使取得了专用发票，也无法抵扣。 例如，公司招待客户的餐饮费用，即使对方开具了增值税专用发票，也无法抵扣进项税额。4. 购进货物、劳务、服务用于简易计税方法计税项目
如果纳税人选择对某些特定业务采用简易计税方法，那么为这些项目购进的货物、劳务等所对应的进项税额，不能抵扣。5. 未按规定取得或保管抵扣凭证
包括未取得专用发票、取得不符合规定的专用发票、或虽然取得但丢失且未按规定程序处理等情况。13个点增值税进项税额的抵扣流程
了解了抵扣金额和条件后，实际操作流程也至关重要：
抵扣操作步骤
取得发票： 从供应商处取得合法的13%增值税专用发票。 发票认证/勾选确认： 传统认证： 纳税人可将专用发票纸质联送至税务机关或使用自助认证设备进行扫描认证。 勾选确认： 纳税人登录增值税发票综合服务平台（原增值税发票选择确认平台），对已开具给本公司的专用发票进行在线查询、确认、勾选。这是目前更主流、便捷的方式。注意： 认证或勾选操作必须在规定期限内完成，通常是自开票日期起360日内。
会计处理： 在会计核算中，将购买商品的成本和进项税额分开核算。例如： 借：原材料/库存商品 等科目（不含税金额） 借：应交税费——应交增值税（进项税额）（税额） 贷：银行存款/应付账款 等科目（价税合计） 纳税申报： 在每个纳税申报期（通常是按月或按季），将当期已认证或勾选确认的进项税额填入《增值税纳税申报表》中相应的栏次。 税务系统会自动根据填报的销项税额和进项税额计算出当期应纳税额。 如果当期进项税额大于销项税额，差额部分会形成留抵税额，可以在后续月份继续抵扣。抵扣的重要性与合规性提示
13个点的增值税专用发票抵扣，对于企业降低税负、提高资金周转率具有重要意义。通过合法合规的抵扣，企业可以有效减少应缴纳的增值税，从而提升经营效益。
然而，企业在享受抵扣便利的同时，也必须高度重视合规性：
严格自查： 定期对取得的发票和业务进行自查，确保符合各项抵扣条件。 “三流一致”： 尽量保证资金流（付款凭证）、票据流（发票）、货物流/服务流（合同、入库单、物流单、服务记录等）的一致性，这是证明业务真实性的关键。 专业咨询： 对于复杂的业务或存疑的情况，应及时咨询专业的税务顾问或税务机关。总结
综上所述，一张13个点的增值税专用发票，只要其背后的交易真实发生、发票本身合法有效，并且用于企业的增值税应税项目，那么发票上单独列明的13%的税额部分，就可以全额作为进项税额进行抵扣。企业必须严格遵守增值税抵扣的相关规定，确保操作的合法合规性，以避免税务风险。