核心问题：本月未申报税可以开发票吗？
针对“本月未申报税可以开发票吗”这个核心问题，答案通常是：不建议，且在多数情况下是不符合税务规定的。
发票的开具是企业经营活动中收入确认和税款征收的重要凭证。它与企业的税务申报义务紧密关联。税务机关通过比对企业的发票开具数据和税务申报数据，来核查企业是否依法纳税。
为何不建议在未申报税款时开具发票？
税务合规性风险：根据我国税法规定，企业发生应税行为并取得收入后，应按规定申报缴纳相关税款。发票的开具行为本身就代表了一笔应税收入的发生。若未进行申报，意味着相关收入可能未进入税务机关的监管视野，存在偷漏税的嫌疑。 数据稽查风险：当前金税系统（特别是金税四期）功能日益强大，税务机关能够实时监控企业的开票数据。一旦发票开具数据与申报数据不匹配（例如，有开票而无申报或申报金额远小于开票金额），系统会自动预警，触发税务风险提示甚至税务稽查。 潜在的滞纳金和罚款：未按期申报税款本身就是一种违规行为，税务机关会根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对逾期申报的企业处以罚款和滞纳金。如果在未申报的情况下又开具发票，将使情况更加复杂，可能面临更严厉的处罚。 企业信用受损：税务违规行为会被记入企业纳税信用档案，影响企业的纳税信用评级。纳税信用等级下降，可能会导致企业在银行贷款、招投标、出口退税等方面受到限制。税务申报与发票开具的内在联系
为了更深入理解为何未申报税款不宜开具发票，我们需要明确税务申报和发票开具各自的定义及其相互关系。
什么是税务申报？
税务申报是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容，向税务机关书面报告其纳税事项的行为。它是纳税人履行纳税义务、税务机关实施税收管理的重要环节。
申报内容：包括销售收入、成本费用、利润、应纳税额、已缴税额等，涉及增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等多个税种。 申报期限：各类税种通常有固定的申报期限，例如增值税和消费税通常是按月或按季度申报，并在次月（季）的15日内完成。 目的：向税务机关报告生产经营情况和应税信息，是税务机关计算和征收税款的依据。什么是发票开具？
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的业务凭证。它是会计核算的重要依据，也是税务机关进行税收管理的重要工具。
作用：证明经济业务的发生，是企业确认收入、成本费用的合法凭证，也是消费者维权的凭证。 法律效力：经过税务机关认可和监督的凭证，具有法律效力。 税务意义：发票的开具直接对应着销售收入的确认，进而牵涉到增值税、企业所得税等税费的计算。为何必须先申报后开票？
严格来说，发票的开具与税务申报是并行的或连续发生的，但从税务管理和风险控制的角度看，收入的发生先于申报，而开票是收入确认的载体之一。
合规原则：“开票即产生纳税义务”的原则深入人心。当你开具发票的那一刻，就代表你确认了这笔收入，并相应产生了纳税义务。税务申报则是将这些已经发生的纳税义务进行汇总、计算并向税务机关报告的过程。
因此，在未完成本期（通常是上月或上季度）税务申报的情况下开具本期发票，意味着企业可能存在对已发生收入或纳税义务的瞒报、漏报，这直接违背了税务合规性要求。
税务机关的征管系统会将企业开具的发票数据与企业按期申报的销售收入数据进行比对。如果企业在未申报上月或上季度税款的情况下，又开具了新的发票，系统会认为企业的销售收入与申报数据不符，从而发出异常预警，甚至可能锁定企业开票系统，暂停其开票资格。
未申报税款却开具发票的潜在风险与后果
如果在未申报税款的情况下贸然开具发票，企业将面临一系列严重的风险和后果。
可能面临的法律风险与行政处罚
滞纳金和罚款：未按期申报，税务机关将根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，对纳税人处以罚款。同时，未按期缴纳税款的，还会从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。 税务稽查：开票数据与申报数据不符，是税务稽查的重要触发点。一旦被稽查，税务机关将对企业账务进行全面检查，若发现更多税务违法行为，处罚将更加严厉。 发票作废或红冲：税务机关可能要求企业作废或红冲已开具的发票，这将给企业带来额外的操作成本和业务沟通障碍。 限制开票：情节严重或未及时整改的，税务机关有权暂停或限制企业的发票领购和开具资格。 纳税信用等级降级：税务违规行为会导致企业纳税信用等级下降，从A级、B级降至C级、D级，从而失去享受各项税收优惠政策的资格，甚至影响企业的对外投资、融资等活动。 刑事责任：若构成偷税罪，即偷税数额较大并占应纳税额一定比例，或经税务机关处罚后再次偷税的，可能面临刑事责任，企业负责人和直接责任人员将被追究法律责任。对企业经营信誉的影响
税务违规不仅仅是法律层面的问题，更会对企业的市场信誉产生深远影响。
客户流失：客户可能会因为担心自身税务合规问题而选择与信誉良好的企业合作。 供应商合作受阻：供应商可能因企业信誉问题，提高合作门槛或终止合作。 融资困难：银行等金融机构在提供贷款时，会考察企业的纳税信用记录。 市场形象受损：税务违法行为一旦曝光，将严重损害企业在公众心中的形象。补救措施与正确操作流程
如果企业不慎出现了未申报税款的情况，或需要确保发票开具的合规性，应立即采取以下措施：
已逾期未申报但需开票的处理办法
如果你已经发现本月（或上月、上季度）税款未申报，但业务上急需开具发票，应立即采取以下步骤：
立即进行补申报：尽管逾期，也要尽快通过电子税务局或前往税务大厅进行逾期申报。 足额缴纳税款及滞纳金/罚款：根据补申报结果，及时缴纳应补缴的税款以及因逾期申报产生的滞纳金或罚款。 与税务机关沟通：如果逾期时间较长或情况复杂，建议主动与主管税务机关沟通，说明情况，争取理解和指导。 确认开票权限：在完成补申报和税款缴纳后，确认开票系统是否恢复正常。如果仍无法开票，可能需要联系税务局申请解除异常或恢复开票权限。重要提示：税务处理的及时性和主动性至关重要。发现问题越早处理，风险和损失越小。
正确的税务申报与发票开具流程
为避免出现“未申报税可以开发票吗”的困境，企业应严格遵循以下标准流程：
日常经营记录与核算：每日、每月详细记录企业的收入、成本、费用等各项经济业务，并进行规范的会计核算。 确认纳税义务发生时间：根据税法规定，判断各类税种的纳税义务发生时间，通常是商品销售发货、服务提供完成或款项收讫等。 按时进行税务申报： 增值税、消费税、附加税：通常按月或按季度申报。例如，4月份的增值税，应在5月15日前完成申报。 企业所得税：通常按季度预缴，年度汇算清缴。 其他税种：根据具体规定按期申报。 完成税款缴纳：在申报完成后，及时足额缴纳应纳税款。 合规开具发票：在确认纳税义务已发生且相关税务申报工作正常进行的前提下，通过税务UKey或金税盘等开票设备，合规开具发票。 发票作废与红冲规范：如需作废或红冲发票，必须严格按照税务规定操作，并确保相关账务处理同步进行。特殊情况与注意事项
在讨论“本月未申报税可以开发票吗”时，还有一些特殊情况和细节需要注意。
新办企业首次开票前的税务登记与核定
新成立的企业在首次开票前，必须完成以下步骤：
工商注册：取得营业执照。 税务登记：到税务机关进行税务登记，领取税务登记证（现在多为三证合一后的统一社会信用代码）。 票种核定与税控设备发行：向税务机关申请核定发票种类、购票数量，并购买税控设备（如税务UKey、金税盘），完成设备发行和初始设置。 纳税申报基础信息维护：在首次开票前，确保企业的基础涉税信息（如财务会计制度备案、税种认定等）已在税务系统备案完成，并了解首次申报的起始时间。在这些基础工作完成之前，新办企业是无法开具发票的，更无从谈及“未申报税”。
小规模纳税人与一般纳税人的区别
虽然基本原则一致，但在税务申报和发票开具的细节上，小规模纳税人与一般纳税人存在差异：
小规模纳税人：通常实行季度申报，增值税适用较低的征收率（如1%或3%）。若符合免征增值税的小微企业标准（如月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下），可以免征增值税，但这不代表不需要申报，只是申报时享受免税政策。即便免税，也需按期“零申报”。 一般纳税人：通常按月申报增值税，适用较高的税率（如6%、9%、13%），可以抵扣进项税额。其税务申报和管理更为复杂和严格。无论哪种类型的纳税人，“按期申报”都是开具发票的前提和税务合规的基石。
金税四期背景下的税务管理
金税四期作为国家税务总局推动的“智慧税务”工程，正在逐步深化大数据、云计算、人工智能等技术在税收征管中的应用。这意味着税务机关对企业各类涉税数据的监控能力空前加强。
在金税四期背景下：
数据全量化：企业所有的发票数据（包括电子发票、纸质发票）、银行流水、社保数据、工商登记信息、海关数据等将实现全量归集。 风险预警智能化：系统能够通过交叉比对、模型分析，更精准、更及时地发现企业税务异常行为，包括“开票无申报”等。 稽查精准化：税务稽查将更加精准，直指问题核心，减少随机性。因此，在金税四期日益完善的今天，企业更应高度重视税务合规性，杜绝“未申报税可以开发票吗”这类投机行为，以免给自己带来不必要的风险。
结语
综上所述，企业在“本月未申报税”的情况下开具发票是极不推荐且存在严重税务风险的行为。税务申报与发票开具是企业日常经营中相互关联、缺一不可的环节。合规经营是企业长远发展的基石。
我们强烈建议所有企业：
树立正确的税法观念：依法纳税是每个企业的责任和义务。 建立健全的财务管理制度：确保会计核算规范、及时，为税务申报提供准确依据。 严格遵守申报期限：按时足额申报和缴纳各项税款。 及时处理异常情况：一旦发现税务申报或开票方面的问题，应立即寻求专业人士（如税务师、会计师）的帮助，并主动向税务机关说明情况并采取补救措施。通过规范的税务操作，企业才能规避风险，健康发展。
