没有申报税可以开发票吗？核心问题解答
在企业经营和个人商业活动中，开具发票是日常税务管理的重要环节。然而，许多纳税人，尤其是新成立的企业或对税务规定不甚了解的个体，可能会疑惑：“没有申报税可以开发票吗？” 这是一个非常关键且涉及税务合规性的问题。
答案：通常情况下，不可以！
简而言之，未依法进行税务申报的单位或个人，原则上是不能合法开具发票的。 发票不仅是商业交易的凭证，更是国家税务机关进行税收管理、核算税款的重要依据。
开具发票的税务前提开具发票并非一个孤立的行为，它与企业的税务登记、纳税申报、税款缴纳等一系列税务义务紧密相连。以下是开具发票通常需要满足的基本前提：
合法经营主体： 必须是依法设立并取得营业执照的企事业单位、社会团体、个体工商户，或者其他取得纳税识别号的组织和个人。 完成税务登记： 任何从事生产经营活动并发生纳税义务的主体，都必须向税务机关办理税务登记，取得税务登记证或统一社会信用代码（其中包含纳税人识别号）。 具备开票资质： 经过税务机关核定，领购或申请使用增值税发票管理系统，并配备相应的开票设备。 履行纳税申报义务： 这是最核心的一点。开具发票的行为本身就意味着发生了收入，产生了纳税义务。只有按期、如实申报了税款，才能支撑所开具发票的合法性与有效性。 未申报税务的潜在问题如果一个主体没有申报税款，却试图开具发票，这在税务管理上会造成严重的矛盾和漏洞：
税务机关无法追踪和核实其收入来源。 所开具的发票内容与实际申报的收入不符，构成虚假开票或偷漏税的嫌疑。 购买方将无法凭此发票进行正常的税前扣除、进项抵扣或报销，可能导致其自身面临税务风险。为什么没有申报税不能开具发票？税务管理的底层逻辑
理解为什么不能这样做，需要从中国税务管理的制度设计上进行深入分析。
“以票控税”原则
中国现行的税收征管模式，很大程度上依赖于“以票控税”的原则。发票作为一种法定凭证，承载着多重功能：
收入确认： 销货方开具发票，意味着确认了一笔收入的发生。 成本费用凭证： 购货方取得发票，作为其成本、费用支出的合法凭证。 税额计算： 尤其是增值税，通过销项税额（开票方）和进项税额（收票方）的抵扣，实现税款的计算与征收。如果发票的开具与实际的税务申报脱节，就打破了这种环环相扣的监管链条，使得税收征管失去依据。
税法与发票管理规定
根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规规定，任何单位和个人从事生产、经营以及其他活动中，取得收入，发生应税行为时，必须如实开具发票。而开具发票的前提是纳税人依法履行了税务登记和纳税申报义务。未按规定进行税务申报或未取得合法开票资格而擅自开具发票的，均属于违法行为。
税务机关通过纳税申报表、财务报表、银行流水以及发票管理系统的数据进行比对和交叉验证。没有申报税意味着你的税务数据在税务机关系统里是空白或异常的，此时开具发票，无疑是自曝风险。
未申报税却开具发票的法律风险与严重后果
试图在没有申报税的情况下开具发票，无疑是在触碰法律的红线，将面临严厉的行政处罚甚至刑事责任。
1. 虚开发票的认定与惩罚
在许多情况下，未申报税而开具发票的行为可能被认定为“虚开发票”。《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条明确规定了虚开发票的定义，包括“为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”。即使你确实有真实业务发生，但由于没有合法税务申报作为支撑，所开具的发票也可能被认定为“虚假”或“不实”。
虚开发票的法律后果： 行政处罚： 由税务机关没收非法所得，并处以罚款。情节严重的，可以停止其开具发票的资格。 刑事责任： 根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。即使是为自己开具与实际业务不符的发票，也可能构成虚开发票罪。 对购货方的影响： 购货方取得此类虚开发票，将无法进行合法的税前扣除或进项抵扣，甚至可能被追缴已抵扣的税款，并面临罚款。2. 偷税漏税的认定与追缴
未申报税而开具发票，本质上就是隐藏收入，逃避纳税义务的行为，属于典型的偷税（现称逃税）。
逃税的法律后果： 追缴税款和滞纳金： 税务机关将依法追缴其不缴或少缴的税款，并加收滞纳金（每日万分之五）。 行政处罚： 处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 刑事责任： 根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额三倍以上五倍以下罚金；数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额三倍以上五倍以下罚金。3. 信用受损与经营障碍
一旦被税务机关查处，企业或个人将面临严重的信用危机：
被列入税务非正常户或失信黑名单。 影响企业融资、贷款、招投标等商业活动。 法定代表人或负责人可能被限制出境、限制高消费。 长期对企业的品牌形象和市场竞争力造成负面影响。如果已经发生未申报税务但需要开具发票的情况，该如何正确处理？
亡羊补牢，为时不晚。如果您已经发生了这种情况，或者正面临这种困境，请务必采取正确的补救措施，将风险降到最低。
1. 立即停止违规行为
首先，停止一切不合规的开票行为。不要抱有侥幸心理，继续开具未经申报的发票只会使问题更加复杂化和严重化。
2. 主动补报补缴税款
这是解决问题的核心。务必及时、主动地向主管税务机关补办税务登记（如果尚未登记）并补报所有应申报而未申报的税款。
自查自纠： 全面梳理自成立以来（或出现问题以来）的所有经营收入和成本费用，核算出真实的应纳税额。 补齐资料： 准备好所有相关的财务账簿、合同、银行流水等资料。 前往税务机关： 向主管税务机关说明情况，提交补报申请和相关资料，按照税务机关的要求补缴税款和滞纳金。 争取从轻处理： 对于主动承认错误并积极改正的纳税人，税务机关通常会给予从轻或减轻处罚的机会，甚至免予处罚（如果数额较小且未造成严重后果）。3. 咨询专业人士
税务问题复杂且专业性强。在处理此类问题时，强烈建议您：
寻求专业税务师或会计师的帮助： 他们能帮助您准确核算税款，制定合理的补救方案，并协助您与税务机关沟通。 必要时咨询法律顾问： 如果问题性质严重，涉及虚开或逃税的刑事风险，律师可以提供法律咨询和代理服务。4. 申请税务登记并办理开票资质
在补报补缴税款、纠正历史问题之后，确保您的企业或个人：
已完成税务登记，取得合法纳税人识别号。 已向税务机关申请并核定开票种类和限额，领购了发票或开票软件。只有这样，才能合法合规地开具发票。
如何规避此类税务风险？
预防胜于治疗。作为经营者，应当时刻保持税务合规意识，从源头上杜绝此类风险的发生。
1. 建立健全的财务管理制度
清晰的会计账簿记录，确保每一笔收入和支出都有据可查。 完善的费用报销和发票管理流程，杜绝不合规发票的流入和流出。2. 及时履行纳税申报义务
了解并牢记各项税种的申报截止日期，按时、足额申报纳税。 即使当期没有收入或没有应纳税额，也应进行“零申报”，而不是不申报。3. 准确理解发票管理规定
学习《中华人民共和国发票管理办法》等基本税务法规。 了解不同类型发票的适用范围、开具要求和使用规定。4. 寻求专业税务服务
对于财务和税务知识不足的创业者或中小微企业，聘请专业的会计师事务所、税务师事务所进行代理记账和税务申报，是降低风险、提高效率的最佳选择。
5. 保持合规性意识
将税务合规视为企业经营的生命线，而非负担。合规经营是企业长期健康发展的基础。
常见问题解答 (FAQ)
Q1: 个人没有注册公司可以开具发票吗？
A1: 个人在特定情况下也可以开具发票，但前提是必须依法纳税。具体方式包括：
个体工商户： 经工商登记的个体工商户，办理税务登记后，可以自行开具或申请代开增值税普通发票。 提供劳务的个人： 未办理工商登记的个人，如果从事临时性、零星的劳务或服务，可以到主管税务机关申请代开增值税普通发票。税务机关会根据代开金额，按规定征收个人所得税（劳务报酬所得）、增值税及附加等。 出租房产的个人： 可以到税务机关申请代开房屋租赁发票。无论哪种情况，开票前都必须进行税务申报或由税务机关代征税款。
Q2: 如果我收到了没有申报税的对方开具的发票，该怎么办？
A2: 作为收票方，您有义务核实发票的真实性和合法性。如果您怀疑对方没有进行税务申报就开具了发票（例如，通过税务系统查询不到对方的纳税信息，或者发票内容明显异常），您应该：
不要使用该发票进行税前扣除或抵扣： 否则可能导致您的企业面临税务风险。 要求对方提供合法有效的发票： 如果对方无法提供，应考虑拒绝交易或寻求其他合规途径。 向税务机关举报： 如果情况严重且对方拒绝纠正，您可以向当地税务机关进行举报。Q3: 补申报税务后，可以追溯开具之前的发票吗？
A3: 通常情况下，在完成税务补申报和补缴税款后，您可以向税务机关申请对已发生交易但未开具发票的部分进行补开。但这需要符合以下条件：
在规定期限内： 补开的发票通常有时间限制，比如增值税发票一般要求在开票当月申报，跨月补开需要特殊处理。 如实申报： 补开的发票必须真实反映您之前已申报的收入，不能虚构。 通过税务机关同意： 某些情况下，尤其涉及大额或时间跨度较长的补开，可能需要向税务机关说明情况并获得同意。建议在补申报时就一并向税务机关咨询如何处理发票补开事宜。
总结
“没有申报税可以开发票吗？” 答案是明确的：不合法，且风险巨大。 发票是税务管理的基石，其开具必须建立在真实业务、合法税务登记和按期纳税申报的基础之上。任何试图绕过税务申报而开具发票的行为，都可能被认定为虚开发票或偷税，从而面临严重的行政处罚，甚至承担刑事责任。
作为负责任的纳税人，我们应当始终坚持合法合规经营，及时履行纳税申报义务，并积极学习和了解最新的税收政策。遇到不确定的税务问题时，及时咨询专业的税务师或会计师，确保企业的每一步经营都稳健合法，从而规避风险，实现可持续发展。
