在深圳这座充满活力的城市工作生活，个人所得税（简称个税）是每一位纳税人都会接触到的重要税务事项。准确理解和掌握深圳个税税率表、计算方法以及相关政策，对于合理规划个人财务、依法履行纳税义务至关重要。本文将为您详细解读2025年深圳最新的个人所得税税率表、计算公式、起征点、专项附加扣除等关键信息，助您轻松掌握个税知识。
一、2025年深圳个人所得税税率表（综合所得）
自2019年1月1日起，我国个人所得税法进行了修订，实行综合与分类相结合的个人所得税制度。对于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得，适用统一的超额累进税率表。以下是最新实施的深圳个税税率表，也即全国统一的综合所得税率表：
综合所得税率表
级数1： 应纳税所得额： 不超过36,000元的部分 适用税率： 3% 速算扣除数： 0 级数2： 应纳税所得额： 超过36,000元至144,000元的部分 适用税率： 10% 速算扣除数： 2,520 级数3： 应纳税所得额： 超过144,000元至300,000元的部分 适用税率： 20% 速算扣除数： 16,920 级数4： 应纳税所得额： 超过300,000元至420,000元的部分 适用税率： 25% 速算扣除数： 31,920 级数5： 应纳税所得额： 超过420,000元至660,000元的部分 适用税率： 30% 速算扣除数： 52,920 级数6： 应纳税所得额： 超过660,000元至960,000元的部分 适用税率： 35% 速算扣除数： 85,920 级数7： 应纳税所得额： 超过960,000元的部分 适用税率： 45% 速算扣除数： 181,920理解要点：
这份税率表是年度税率表，适用于纳税人一个纳税年度（公历1月1日至12月31日）内的累计应纳税所得额。 “速算扣除数”是为了简化计算，直接从按应纳税所得额和适用税率计算出的税额中减去的一个数。二、深圳个人所得税的计算公式
了解了深圳个税税率表后，接下来是计算公式。个人所得税的计算分为两个核心步骤：计算应纳税所得额，再计算应纳税额。
1. 应纳税所得额计算公式
应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60000元（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除 综合所得收入额： 指一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入的总和。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入额减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。 基本减除费用（俗称“起征点”）： 全国统一为每年60,000元，即每月5,000元。这是纳税人无需为这部分收入缴税的门槛。 专项扣除： 包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险（统称“三险”）和住房公积金，由单位和个人按规定缴纳的部分。 专项附加扣除： 包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护七项（后文详细介绍）。 其他依法确定的扣除： 比如符合条件的年金、职业年金缴费，商业健康保险、个人养老金等。2. 应纳税额计算公式
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数在每月预扣预缴时，通常会采用累计预扣法，即根据截至当月累计的收入和扣除项目，按照深圳个税税率表计算累计应纳税额，再减去已预扣预缴的税额，得出当月应预扣预缴的税额。
三、深圳个税专项附加扣除详解
专项附加扣除是国家为减轻居民个人税收负担而设立的优惠政策，也是降低个人所得税额的重要途径。符合条件的纳税人可以通过“个人所得税”App等渠道申报享受。
1. 子女教育
扣除标准： 每个子女每月2000元。 扣除范围： 涵盖学前教育（3岁以上至小学入学前）和学历教育（小学到博士研究生）。 扣除方式： 父母可以选择一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。2. 继续教育
学历（学位）继续教育： 每月400元，扣除期限为学历（学位）教育期间。 职业资格继续教育： 在取得相关证书的当年，可按3600元定额扣除。3. 大病医疗
扣除范围： 一个纳税年度内，医保目录范围内的自付医疗费用。 扣除标准： 超过15000元的部分，可在80000元限额内据实扣除。4. 住房贷款利息
扣除标准： 每月1000元。 扣除条件： 本人或配偶在深圳（或全国其他城市）购买的首套住房贷款利息。 扣除方式： 经夫妻双方约定，可以选择一方扣除。5. 住房租金
扣除标准： 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元。 除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市：每月1100元。 市辖区户籍人口不超过100万的城市：每月800元。深圳属于计划单列市，适用每月1500元的最高扣除标准。
扣除条件： 在深圳无自有住房且租房居住。 注意： 住房租金和住房贷款利息两项不能同时享受。6. 赡养老人
扣除标准： 独生子女：每月2000元。 非独生子女：每月2000元，但分摊扣除额度不能超过每月1000元。 扣除条件： 赡养年满60周岁（含）的父母以及祖父母、外祖父母等其他法定赡养人。7. 婴幼儿照护
扣除标准： 每月2000元。 扣除范围： 3岁以下婴幼儿的照护费用。 扣除方式： 父母可以选择一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。四、其他类型的所得税率（非综合所得）
除了综合所得，还有其他类型的所得，它们适用不同的税率和计算方法，通常是分类征收。
经营所得： 适用5%至35%的超额累进税率。 利息、股息、红利所得： 适用20%的比例税率。 财产租赁所得： 适用20%的比例税率，费用扣除后计算。 财产转让所得： 适用20%的比例税率，费用扣除后计算。 偶然所得： 适用20%的比例税率，如中奖所得、获奖所得等。五、外籍人士在深圳的个税政策
针对在深圳工作的外籍人士，个税政策在某些方面有所不同，尤其是在华居住时间、免税补贴方面。
居住时间： 居民个人和非居民个人身份的认定，决定了其在全球所得或境内所得的征税范围。 特定免税补贴： 在过渡期内（截至2023年底），符合条件的外籍个人可选择继续享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等免税政策；自2025年1月1日起，外籍个人将不能再享受这些免税补贴，需统一并入综合所得计算纳税，但可选择享受专项附加扣除政策。请注意： 针对外籍人士的政策可能因具体情况和最新通知有所调整，建议咨询专业税务顾问。
六、个税申报与缴纳
在深圳，个人所得税的申报和缴纳主要通过以下方式进行：
单位代扣代缴： 大多数工薪阶层的个税由任职受雇单位（扣缴义务人）按月预扣预缴，并在年度终了后统一办理年度汇算清缴。 自行申报： 对于没有扣缴义务人的收入（如某些劳务报酬），或者需要补缴税款、办理退税的纳税人，需要通过国家税务总局个人所得税App、电子税务局或办税服务厅等渠道自行申报。 年度汇算清缴： 每年3月1日至6月30日，居民个人需对上一年度的综合所得进行汇算清缴，多退少补。这是享受专项附加扣除、年度内收入波动等情况下，确保税款准确的重要环节。七、案例分析（简化示例）
为了更好地理解深圳个税税率表和计算方法，我们来看一个简化示例：
假设张先生2025年在深圳月工资收入15000元，每月缴纳社保公积金2000元（专项扣除），每月有子女教育专项附加扣除1000元，无其他收入和扣除。
计算步骤：
月度累计收入： 1月份：15000元 2月份：15000元 + 15000元 = 30000元 ...以此类推 月度累计基本减除费用（起征点）： 1月份：5000元 2月份：10000元 ...以此类推 月度累计专项扣除： 1月份：2000元 2月份：4000元 ...以此类推 月度累计专项附加扣除： 1月份：1000元 2月份：2000元 ...以此类推 计算1月份应纳税所得额： 15000（收入） - 5000（起征点） - 2000（专项扣除） - 1000（专项附加扣除） = 7000元 计算1月份应纳税额： 根据深圳个税税率表（3%税率，速算扣除数0） 7000元 × 3% - 0 = 210元 计算2月份应纳税所得额（累计）： 30000（累计收入） - 10000（累计起征点） - 4000（累计专项扣除） - 2000（累计专项附加扣除） = 14000元 计算2月份累计应纳税额： 根据深圳个税税率表（3%税率，速算扣除数0） 14000元 × 3% - 0 = 420元 计算2月份当月应预扣预缴税额： 420元（2月累计应纳税额） - 210元（1月已预缴税额） = 210元通过累计预扣法，张先生每月实际预缴的税额会随着累计收入和适用税率的变化而调整。
八、重要提示与建议
及时关注政策变化： 个人所得税政策可能会根据经济社会发展情况进行调整，建议定期查阅国家税务总局和深圳市税务局的官方通知。 妥善保管相关凭证： 无论是收入证明、社保公积金缴纳记录，还是专项附加扣除的相关凭证（如租房合同、教育缴费单据、医疗发票等），都应妥善保管，以备查验。 善用专项附加扣除： 专项附加扣除是您的合法权益，请务必根据自身情况，通过个人所得税App等渠道及时填报和享受。 年度汇算清缴的重要性： 即使每月单位已代扣代缴，年度汇算清缴也是非常重要的环节。它能确保您最终的纳税额是准确的，多退少补，避免多缴或少缴税款。 寻求专业帮助： 如果您的个人财务情况较为复杂，或对个税政策有疑问，建议咨询专业的税务顾问或会计师。九、常见问题解答（FAQ）
Q1：深圳的个税起征点是多少？A1： 全国统一为每年60,000元，即每月5,000元。深圳也适用此标准。
Q2：专项附加扣除能抵多少税？A2： 专项附加扣除不是直接抵扣税款，而是从您的综合所得收入额中扣除相应的金额，从而降低应纳税所得额。应纳税所得额降低后，再根据深圳个税税率表计算应纳税额，最终达到减轻税负的目的。
Q3：为什么我的税和同事不一样，即使工资相同？A3： 个税的计算涉及到多个因素，包括： 专项扣除： 社保公积金缴纳基数和比例可能不同。 专项附加扣除： 各自享受的子女教育、住房租金、赡养老人等项目及金额不同。 其他扣除： 是否有年金、商业健康保险等其他依法确定的扣除项目。 收入构成： 是否有除了工资以外的劳务报酬、稿酬等其他综合所得。 这些都可能导致最终的应纳税额差异。
Q4：年度汇算清缴是必须的吗？A4： 如果符合以下任一情形，您就无需办理汇算清缴： 纳税年度内取得的综合所得收入不超过12万元的。 汇算清缴需补税金额不超过400元的。 已预缴税额与年度应纳税额一致的。 符合免予汇算清缴的其他情形。 除此之外，大部分需要退税或补税的纳税人都需要办理年度汇算清缴。
免责声明： 本文旨在提供深圳个税税率表及相关政策的一般性介绍和理解，不构成专业税务建议。具体税务事项请以国家税务总局和深圳市税务局的最新政策法规为准，或咨询专业税务机构。
