企业个人所得税税率是多少？深度解析企业与个人所得税率
当您在搜索“企业个人所得税税率是多少”时，您可能心中存有一些疑问。这句提问本身就包含了一个常见的误区： 企业缴纳的是“企业所得税”，针对的是企业的利润； 个人缴纳的是“个人所得税”，针对的是个人的各项所得。 企业本身并不会缴纳“个人所得税”，但企业在运营过程中，会涉及到企业所得税的缴纳，同时作为支付方，也承担着为员工代扣代缴个人所得税的义务。本文将为您详细解析这两类税的税率、计算方式以及它们之间的关联，帮助您厘清概念，了解最新的税收政策。
企业所得税税率：企业主体的纳税义务
企业所得税是对中华人民共和国境内的企业（包括公司、非公司制企业、事业单位、社会团体及其他取得收入的组织）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
什么是企业所得税？
企业所得税是国家对企业在一定时期内取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单来说，就是企业赚了钱，国家要从这部分利润中征收一部分。
企业所得税的法定税率是多少？
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的基本税率为：
法定税率：25%这意味着，如果企业年利润为100万元，在不考虑任何优惠政策的情况下，应缴纳25万元的企业所得税。
小型微利企业优惠政策：为企业减负
为了扶持中小企业发展，国家对符合条件的小型微利企业实行了普惠性税收优惠政策，大大降低了实际税负。享受优惠政策的企业，其所得税实际税率远低于25%。
2021年起实施的最新小型微利企业所得税优惠政策（持续有效）：
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
换算成实际税率，即：
年应纳税所得额不超过100万元的部分：实际税率降至2.5% (100万 * 12.5% * 20%) 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：实际税率降至5% ((300万 - 100万) * 25% * 20%)小型微利企业的判定标准：
从事国家非限制和禁止行业 年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元企业所得税如何计算？
企业所得税的计算公式相对简单：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
其中，“各项扣除”包括成本、费用、损失以及准予扣除的税金等。
个人所得税税率：关乎每个工薪族与经营者
个人所得税是对个人（包括中国公民和在中国境内有住所的外国人，以及无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的外国人）取得的各项所得征收的一种税。
什么是个人所得税？
个人所得税，简称个税，是对个人取得的各项所得征收的税收。这包括您的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
个人所得税的应税所得项目与税率
我国个人所得税实行分类征税与综合征税相结合的模式。其中，综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）适用超额累进税率，是大家最常接触到的。
综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）税率表自2019年1月1日起，我国个人所得税综合所得适用新的七级超额累进税率。年综合所得在扣除基本减除费用（目前为每年60000元，即每月5000元）、专项扣除、专项附加扣除以及其他法定扣除后的余额为应纳税所得额。
级数1： 不超过36000元的部分，税率3%，速算扣除数0 级数2： 超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520 级数3：： 超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920 级数4：： 超过300000元至420000元的部分，税率25%，速算扣除数31920 级数5：： 超过420000元至660000元的部分，税率30%，速算扣除数52920 级数6：： 超过660000元至960000元的部分，税率35%，速算扣除数85920 级数7：： 超过960000元的部分，税率45%，速算扣除数181920提示：劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得在并入综合所得前，会先进行收入额的换算（劳务报酬、特许权使用费所得的收入额按收入减除20%的费用后的余额计算；稿酬所得的收入额按收入减除20%的费用后的余额再减按70%计算）。
经营所得税率表经营所得是针对个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得，以及个人独资企业和合伙企业投资者个人的生产经营所得等。
级数1： 不超过30000元的部分，税率5%，速算扣除数0 级数2：： 超过30000元至90000元的部分，税率10%，速算扣除数1500 级数3：： 超过90000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数10500 级数4：： 超过300000元至500000元的部分，税率30%，速算扣除数40500 级数5：： 超过500000元的部分，税率35%，速算扣除数65500 其他分类所得税率 利息、股息、红利所得： 税率20% 偶然所得（如中奖所得）： 税率20% 财产租赁所得： 适用比例税率，税率20%。对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用。 财产转让所得： 适用比例税率，税率20%。个税专项附加扣除：减轻税负的重要途径
为了进一步减轻纳税人的负担，我国个人所得税在基本减除费用（俗称“起征点”）的基础上，还引入了专项附加扣除政策。这使得个人的实际税负得到显著降低。
目前主要的专项附加扣除包括：
子女教育： 每子女每月1000元定额扣除。 继续教育： 学历教育每月400元；职业资格继续教育每年3600元或4800元定额扣除。 大病医疗： 在医保目录范围内个人负担的医药费用支出，符合条件的每年最高8万元据实扣除。 住房贷款利息： 每月1000元定额扣除。 住房租金： 根据城市类别，每月800元、1100元或1500元定额扣除。 赡养老人： 独生子女每月2000元定额扣除，非独生子女与其他子女分摊，每人最高1000元。 婴幼儿照护： 每婴幼儿每月2000元定额扣除（新增）。这些扣除项目直接在您的应纳税所得额中扣减，从而降低您的应纳税额。
厘清混淆点：企业与个人所得税的关联与区别
回到最初的问题“企业个人所得税税率是多少”，这正是需要重点澄清的部分。
企业和个人所得税的区别
纳税主体不同： 企业所得税的纳税主体是企业，个人所得税的纳税主体是个人。 征税对象不同： 企业所得税的征税对象是企业的利润（应纳税所得额），个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。 税率体系不同： 企业所得税基本税率固定，有优惠政策；个人所得税则根据所得类型和金额适用不同的累进税率或固定税率。企业与个人所得税的关联
虽然是两种不同的税，但企业和个人所得税之间存在紧密的关联：
员工工资薪金： 企业向员工支付工资、奖金时，这些收入属于员工的个人所得，企业有义务作为代扣代缴义务人，按照个人所得税的规定，从员工工资中代扣代缴个人所得税。 股东分红： 当企业盈利并向股东分配股息、红利时，这部分分红是股东的个人所得，通常需要缴纳个人所得税（税率20%）。 个体工商户或个人独资企业： 这类企业形式本身不缴纳企业所得税，而是将其经营所得直接作为个人所得，由投资者个人缴纳个人所得税中的“经营所得”部分。所以，当您问“企业个人所得税税率是多少”时，实际上是在询问：作为企业，您需要缴纳企业所得税；作为企业中的个人（如老板、员工），您需要缴纳个人所得税。
常见问题解答
企业利润是否直接交个人所得税？
不是。企业的利润首先要缴纳企业所得税。缴纳企业所得税后的净利润，如果再分配给股东（作为股息、红利），股东取得的这部分股息、红利才需要缴纳个人所得税。
个体工商户交企业所得税还是个人所得税？
个体工商户不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。其经营所得按照个人所得税的“经营所得”项目征税，适用5%至35%的超额累进税率。
企业为员工代扣代缴个人所得税，如何理解？
企业作为支付工资薪金的单位，依照税法规定，在向员工支付收入时，预先计算并从员工的收入中扣除应缴纳的个人所得税款，然后将扣除的税款代为缴入国库。这是一种代征代缴的义务，企业本身并不承担这部分税款，而是代替税务机关向员工收取并上缴。
总结与建议
综上所述，“企业个人所得税税率”实际上涉及的是企业所得税和个人所得税两个独立的税种。企业缴纳企业所得税，其员工和股东则缴纳个人所得税。
企业所得税： 基本税率25%，但小型微利企业可享受显著优惠，实际税率低至2.5%或5%。 个人所得税： 根据所得类型和金额适用不同税率，其中综合所得最高税率45%，并享有基本减除费用和专项附加扣除，可大幅降低实际税负。了解这些税率和政策对于企业的合规运营以及个人的合理规划都至关重要。税收政策复杂且时有调整，建议您：
持续关注： 及时了解国家最新的税收优惠政策和法规变动。 专业咨询： 在处理复杂的税务问题时，务必咨询专业的税务顾问或会计师，确保税务处理的准确性和合规性。通过本文的详细解读，希望能帮助您彻底理解“企业个人所得税税率”背后的税务逻辑，从而更好地管理您的财务。
