引言
在复杂的房地产交易和企业债权债务处理中，“工抵房”作为一种特殊的资产形式，近年来受到了广泛关注。其本质是房地产开发商以房屋抵偿工程款或材料款，将房产所有权转移给施工方或供应商。当这些接收“工抵房”的企业（通常也是施工方或供应商）需要将这些房屋再次转让给其他公司时，一个普遍且关键的问题浮现出来：工抵房公对公转账不开发票可以吗？
本文将围绕这一核心问题，从法律、税务和实际操作风险等多个维度进行深入剖析，为您提供全面、具体的解答。
核心问题解答：工抵房公对公转账不开发票可以吗？
对于“工抵房公对公转账不开发票可以吗”这个问题，答案是：不可以，存在严重的法律和税务风险。
无论“工抵房”最初是如何形成的（以房抵债），当其所有权在两家公司之间发生转移，并涉及资金（或视为资金的权益）往来时，本质上都构成了一笔新的、具有商业性质的交易。根据中国现行的税收法律法规，任何涉及货物销售、劳务提供或不动产转让的商业行为，在通常情况下都必须开具发票，以作为交易的合法凭证和纳税的依据。
为什么工抵房公对公转账必须开发票？
1. 税务合规性要求
发票不仅是企业日常经营的凭证，更是国家税收管理的重要工具。工抵房公对公转账涉及不动产的流转，依法必须开具发票以履行纳税义务。
增值税（VAT）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，单位销售不动产属于增值税应税行为。即使是以“抵债”形式取得的工抵房，在对外销售或转让时，也应视为销售不动产，需要按规定缴纳增值税。
重点提示： 无论交易形式是直接买卖、以房抵债后的转让，还是其他形式的产权转移，只要发生了不动产所有权的转移并取得对价（无论是货币对价还是非货币对价），就可能构成增值税的应税行为。发票是申报和缴纳增值税的必要凭证。
土地增值税《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。工抵房的转让属于此类行为，需按规定计算缴纳土地增值税。
企业所得税工抵房的转让所得（销售收入减去成本及相关税费）将计入企业的应纳税所得额，需要缴纳企业所得税。发票是确认收入和成本的重要依据。
印花税不动产产权转移书据属于印花税的征税范围，交易双方均需按规定缴纳印花税。
2. 财务规范与证据链完整性
发票是企业进行会计核算、成本确认、收入确认的合法凭证。公对公转账若不开发票，将导致以下问题：
无法合法入账： 受让方无法将取得的工抵房作为合法的资产入账，其支付的资金也无法作为合法支出进行成本费用核算。 收入和成本不匹配： 转让方无法合法确认收入，受让方无法合法确认成本，导致企业财务报表失真，无法真实反映经营状况。 审计与内控障碍： 缺乏发票会使企业面临内外部审计的质疑，被认为存在财务不规范、不透明的问题，严重影响企业内控管理。3. 法律效力与产权转移保障
在不动产交易中，发票是证明交易真实性、合法性的重要文件之一，与合同、银行流水、产权证等共同构成完整的法律证据链。若不开发票：
合同纠纷隐患： 交易双方未来若发生纠纷，缺乏发票这一关键凭证，将导致举证困难，甚至可能被认定交易无效。 产权登记受阻： 在办理不动产产权过户时，税务部门通常会要求提供完税证明或发票等资料，以确保交易符合税法规定。没有发票，可能无法顺利办理产权过户手续，导致房屋产权无法合法转移到受让方名下。 法律风险暴露： 任何刻意规避开具发票的行为，都可能被认定为虚假交易、偷逃税款等违法行为，面临法律制裁。不开发票的法律与税务风险
1. 税务风险
被认定为偷逃税： 未按规定开具发票、隐瞒收入，税务机关一旦查实，将视情节轻重追缴税款，并处以滞纳金和罚款。 承担刑事责任： 若偷逃税款数额巨大，达到法定标准，可能构成偷税罪，企业法定代表人、财务负责人等相关责任人将面临刑事处罚。 企业信用受损： 逃避税行为会被记入企业税务信用档案，影响企业在招投标、银行贷款、融资、上市等方面的信用评级，甚至被列入“黑名单”。 无法抵扣进项税： 对于受让方而言，如果未取得合法发票，则无法进行增值税进项税额抵扣，增加企业税负成本。2. 法律风险
交易合同可能无效： 缺乏发票等合法交易凭证，可能使得交易合同的效力存在争议，甚至被法院认定为无效合同。 产权无法顺利过户： 如前所述，没有合法税务凭证，不动产登记机构可能拒绝办理产权过户，导致受让方无法取得合法的房屋产权。 资金去向不明： 资金流动与交易凭证不符，可能引发洗钱、非法集资等更严重的法律风险。 后续转让受阻： 若现有交易存在瑕疵，后续该工抵房再次转让时，也会面临同样的合法性问题，甚至无法进行。3. 财务风险
账务混乱： 无法按照会计准则进行规范的会计处理，导致账实不符，财务数据失真。 审计障碍： 外部审计师在对企业财务报表进行审计时，会发现大量无法提供合法凭证的交易，导致审计意见为无法表示意见或否定意见，严重影响企业公信力。 内部管理失控： 缺乏透明和规范的交易流程，可能滋生腐败，导致内部管理失控。工抵房公对公转账的正确操作流程
为了规避上述风险，工抵房公对公转账应严格遵循法律法规，采取规范的操作流程：
1. 完善的合同协议
首先，转让方和受让方应签订详细、明确的《房屋买卖合同》或《资产转让协议》。合同中应明确房屋的详细信息、转让价格、支付方式、双方权利义务、违约责任等。对于工抵房，还应明确其来源及抵债性质，并约定后续产权转移和发票开具事宜。
2. 依法开具发票
转让方必须根据合同约定的交易金额（或经评估确定的公允价值），向受让方开具合法有效的增值税专用发票（或普通发票）。
开票主体： 应由出售方（即转让工抵房的企业）作为销方开具发票。
开票内容： 发票内容应清晰注明“销售不动产”或“转让房地产”等字样，并列明房屋的详细地址、面积、交易金额等信息。
发票类型： 一般纳税人应开具增值税专用发票，小规模纳税人可以开具增值税普通发票或申请代开增值税专用发票。
3. 正规的资金流转
交易双方应通过银行对公账户进行资金往来。即使交易形式是“抵债”，也应在账务上体现为资产的销售收入和对应的债务偿还，确保资金流向清晰、可追溯。
4. 及时办理产权过户
在合同签订并取得发票、资金到位后，双方应及时向不动产登记中心申请办理房屋产权过户手续。过户过程中，需要提交包括房屋买卖合同、发票、完税证明等在内的所有合法文件。
5. 规范的财务处理
交易双方均应依据发票和银行流水等合法凭证，进行规范的会计核算。转让方应确认销售收入并结转相应的资产成本；受让方应确认房屋资产并记录相应的款项支付。
特殊情况下的考量
1. 抵债性质的认定
即使是作为“抵债”的工抵房，其后续转让仍然是一个独立的商业行为。税务机关在判断是否构成应税销售时，关注的是不动产所有权是否发生了转移以及是否有对价（无论货币对价还是非货币对价）。因此，无论原始取得方式如何，只要涉及到公司间的转让，就应按照销售不动产处理并开具发票。
2. 集团内部调拨
如果工抵房是在同一企业集团内部不同法人主体之间进行调拨，虽然可能享有一定的税收优惠政策或特殊处理方式（例如，符合一定条件的资产重组可能免征部分税费），但总体原则仍然要求合法合规。即便如此，通常也需要通过内部结算、开具内部凭证甚至简易发票等方式进行规范化操作，绝非可以完全不开发票。
结语
“工抵房公对公转账不开发票可以吗？”这一问题的答案是明确的：不可以。 任何规避开具发票的行为都可能给企业带来巨大的法律、税务和财务风险，严重影响企业的持续健康发展。在进行此类交易时，务必坚持合法合规原则，充分了解相关法律法规，并积极寻求专业的法律和税务咨询，确保交易的合法性、透明性和安全性。
合规经营是企业长远发展的基石，切勿因一时之便而埋下隐患。
