个人所得税，作为国家调节收入分配的重要工具，与我们每个人的日常生活息息相关。在众多与个税相关的概念中，“个人所得税起征起征点”无疑是公众最为关注的焦点之一。它直接决定了您的收入是否需要缴纳个人所得税，以及在何种程度上开始计税。
本文将围绕“个人所得税起征起征点”这一核心关键词，为您提供一份详细、全面的解读，包括其含义、历史沿革、在个税计算中的具体作用，以及与专项附加扣除等关键概念的关系，帮助您清晰理解这项重要的税收政策。
一、了解个人所得税起征点：概念与现状
1. 什么是个人所得税起征点？
个人所得税起征点，在税法中更专业的表述是“基本减除费用”或“免征额”。它指的是在计算个人所得税时，对纳税人的综合所得收入进行扣除的固定金额。换句话说，您的每月（或每年）收入中，低于或等于这个起征点的部分，是无需缴纳个人所得税的。只有超出起征点的部分，才被认定为“应纳税所得额”，并按照适用的税率进行计税。
这个设置的目的是为了保障纳税人的基本生活开支，体现税收的公平性原则，减轻中低收入者的税负。
2. 目前的个人所得税起征点是多少？
自2018年10月1日起，我国个人所得税的基本减除费用标准（即起征点）已经统一提高至每月5000元。这意味着，对于工薪阶层而言，每月收入在5000元以下的部分，无需缴纳个人所得税。按照年度计算，这个起征点就相当于每年60000元。
《中华人民共和国个人所得税法》第六条明确规定：
“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。”
这里的“减除费用六万元”即是年化的基本减除费用，对应到每月就是5000元。
这个统一的起征点适用于居民个人的综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
二、个人所得税起征点的历史沿革
个人所得税起征点的调整，是国家根据经济社会发展水平、居民收入状况以及通货膨胀等因素进行宏观调控的重要手段。回顾历史，起征点曾多次调整，以适应时代发展：
2006年1月1日：由800元提高至1600元。 2008年3月1日：由1600元提高至2000元。 2011年9月1日：由2000元提高至3500元。 2018年10月1日：由3500元提高至5000元，并开始实行综合与分类相结合的个人所得税制改革。每一次调整，都旨在进一步减轻纳税人的负担，增加居民可支配收入，促进消费和经济增长，体现了国家对民生福祉的关注。
三、起征点在个税计算中的作用：不仅仅是5000元
虽然5000元/月的起征点是计算个税的基础，但新的个人所得税法引入了“综合所得”和“专项附加扣除”等概念，使得实际的应纳税所得额计算更为精细和人性化。
1. 综合所得与基本减除费用
自2019年1月1日起，我国实施了个人所得税综合征收制度。这意味着，您在一个纳税年度内取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，需要合并计算为“综合所得收入额”。而这个5000元/月的起征点（即每年60000元的基本减除费用），就是在计算“综合所得”的应纳税所得额时，首先要减除的部分。
年度应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60000元（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除
这里的“专项扣除”主要指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等“三险一金”个人缴纳部分。
2. 专项附加扣除：让实际免税额远超5000元
这是新个税法最显著的亮点之一。在扣除了5000元/月的起征点（或每年60000元的基本减除费用）和“三险一金”等专项扣除之后，纳税人还可以根据自身情况，享受多项额外的“专项附加扣除”。这些扣除进一步降低了应纳税所得额，意味着实际的免税额度可能远高于5000元/月。
目前，主要的专项附加扣除项目包括：
子女教育：每个子女每月1000元。 继续教育：学历教育每月400元，或职业资格教育3600元（定额扣除）。 大病医疗：一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人据实扣除，最高80000元。 住房贷款利息：每月1000元。 住房租金：根据不同城市标准，每月800元、1100元或1500元。 赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女每月1000元（分摊）。举例说明： 假设您每月工资10000元，缴纳三险一金1000元，有一个正在上小学的孩子（子女教育专项附加扣除1000元/月），且在北京租房居住（住房租金专项附加扣除1500元/月）。
月收入：10000元 减除基本费用：5000元 减除专项扣除（三险一金）：1000元 减除专项附加扣除（子女教育）：1000元 减除专项附加扣除（住房租金）：1500元 每月应纳税所得额 = 10000 - 5000 - 1000 - 1000 - 1500 = 500元在这个例子中，虽然起征点是5000元，但加上各项扣除后，您实际只有500元的部分需要纳税，这大大降低了您的税负。
3. 个人所得税的计算公式
理解了起征点和各项扣除后，我们可以总结个人所得税的年度计算公式：
应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60000元（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
个人所得税采用七级超额累进税率，即应纳税所得额越高，适用的税率也越高。但在计算时，会相应减去一个速算扣除数，以保证税额计算的平滑性。
四、个人所得税起征点调整的意义与影响
1. 对纳税人的直接影响
减轻税负：最直接的影响是降低了工薪阶层和其他综合所得纳税人的税负，让更多人无需缴纳个税或少缴个税。 增加可支配收入：税负降低意味着到手收入增加，这直接增加了居民的可支配收入，提升了居民的购买力。 提升获得感：政策的惠民导向，让广大人民群众真切感受到税收改革带来的红利，增强了获得感和幸福感。2. 对经济社会的影响
促进消费和经济增长：居民可支配收入的增加，有助于刺激消费需求，拉动内需，从而对经济增长起到积极的推动作用。 调节收入分配：通过提高起征点和引入专项附加扣除，个税制度更加关注民生，对中低收入群体释放了更大的减税红利，有助于缩小收入差距，促进社会公平。 完善税制体系：个税起征点的调整和综合征收模式的建立，标志着我国税收制度向着更加科学、合理、人性化的方向迈进。五、常见问题与官方信息获取
1. 个人所得税起征点还会再调整吗？
起征点的调整是国家税收政策的重要组成部分，通常会综合考虑经济发展水平、居民消费价格指数（CPI）、平均工资水平等多种因素。未来是否会再次调整，将取决于宏观经济形势和国家政策导向。但可以肯定的是，国家会持续关注民生，动态调整相关政策以适应社会发展需求。
2. 如何查询我的个人所得税缴纳情况和享受扣除？
您可以通过以下官方渠道查询个人所得税信息、进行年度汇算清缴并享受各项扣除：
国家税务总局个人所得税App：这是最便捷、功能最全面的官方App，可以绑定银行卡，申报专项附加扣除，查询收入纳税明细，进行年度汇算清缴等。 国家税务总局官方网站：登录国家税务总局的官方网站，进入个人所得税专区进行相关操作。 各地税务机关：如有疑问或需要纸质凭证，可前往当地税务机关咨询办理。3. 非工资收入的起征点也一样吗？
是的，自2019年1月1日起，工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项都属于“综合所得”，在年度汇算清缴时合并计算，统一适用每年60000元的基本减除费用（即每月5000元起征点）。这意味着，无论您的收入来源是工资还是劳务费，在计算个税时，都有这个60000元的免税额度。
总结
“个人所得税起征起征点”不仅是一个数字，它代表了国家对纳税人基本生活需求的保障，也是税收政策人性化和公平性的体现。理解5000元/月的起征点以及其背后的综合所得、专项附加扣除等政策，对于每一位纳税人来说都至关重要。掌握这些知识，能够帮助您更好地规划财务，合理享受税收优惠，做到依法纳税，明白消费。
请您务必通过官方渠道获取最新的税收政策信息，确保您的纳税行为符合国家规定，并充分享受应有的权利。
