在中国的营商环境中，许多个体工商户在日常经营中都会遇到一个核心问题：个体工商户可以申请发票吗？怎么开？ 答案是肯定的，个体工商户不仅可以申请和开具发票，而且在许多商业活动中，开具发票是其合法经营、纳税申报以及与客户结算的重要环节。本文将围绕这一核心关键词，为您详细解析个体工商户申请和开具发票的全流程、注意事项以及常见问题。
个体工商户申请发票的法律依据与必要性
根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，凡是从事生产、经营和提供劳务取得收入的单位和个人，都应当依照规定开具发票。个体工商户作为依法登记的经营主体，自然也在此列。开具发票不仅是企业合规经营的体现，更是：
合法经营的凭证： 证明交易真实发生，符合税务规定。 客户需求的满足： 许多企业或个人客户需要发票作为报销、记账或抵扣凭证。 税务申报的基础： 开具的发票是计算应纳税额，进行增值税、企业所得税（或个人所得税）等税种申报的重要依据。 争议解决的证据： 在发生商业纠纷时，发票可作为重要的法律证据。个体工商户可以开具的发票种类
个体工商户主要可以开具以下两种类型的增值税发票：
增值税普通发票
这是最常见的发票类型，适用于绝大多数销售商品、提供劳务或服务的情况。增值税普通发票不能用于购买方抵扣增值税进项税额。
增值税专用发票
并非所有个体工商户都能开具增值税专用发票。通常情况下，只有被认定为“增值税一般纳税人”的个体工商户才能开具增值税专用发票。增值税专用发票可以用于购买方抵扣其增值税进项税额，对下游企业具有重要意义。对于未达增值税一般纳税人标准的个体工商户（通常指“增值税小规模纳税人”），若其客户确需专用发票，税务机关会提供代开专用发票的服务。
重要提示： 个体工商户的纳税人身份（小规模纳税人或一般纳税人）直接决定了其是否具备自行开具增值税专用发票的资格。小规模纳税人通常按季度或月度享受增值税免征额，超出免征额部分按较低征收率（如1%或3%）计算缴纳增值税。
申请开具发票的前提条件
在探讨个体工商户如何开具发票之前，需要明确其必须满足以下基本条件：
1. 完成税务登记
个体工商户在取得营业执照后，必须在规定时限内（通常是30天内）向税务机关办理税务登记。税务登记是取得纳税人资格，并进行后续发票申请、税控设备发行等业务的前提。
2. 成为增值税纳税人
个体工商户根据其销售额情况，会被认定为“增值税小规模纳税人”或“增值税一般纳税人”。对于希望自行开具发票的个体工商户，需确保其纳税人身份已被税务机关确认。如果销售额达到一般纳税人标准，需主动申请认定为一般纳税人；未达标的，则为小规模纳税人。
3. 购置税控设备及UKey（或票Ukey）
为了实现电子发票的开具和管理，个体工商户需要购买和安装税控设备，如税控盘、金税盘或税务UKey（简称UKey），并安装相应的开票软件（如增值税发票管理系统）。这些设备用于数据加密、上传和发票信息的存储。
个体工商户如何申请发票及开具流程
个体工商户开具发票的流程可以分为首次申请领购发票和日常开具发票两个阶段。
首次申请领购发票流程
在具备上述前提条件后，个体工商户可以按照以下步骤首次申请领购发票：
资料准备： 《发票领购申请表》（可在税务局官网下载或现场领取） 税务登记证副本（或“三证合一”后的营业执照副本） 经办人身份证件原件及复印件 公章（或发票专用章） 税控设备（金税盘、税控盘或税务UKey） 财务负责人或办税人员身份信息 提交申请：携带准备好的资料，前往主管税务机关的办税服务厅（或通过电子税务局线上办理部分业务）。
税务审核与发行：税务机关会对申请资料进行审核。审核通过后，会对个体工商户的税控设备进行发行，即将发票开具权限和购票信息写入设备中。
领购发票：在税控设备发行成功后，个体工商户即可根据核定的发票种类和数量，在税务机关的办税服务厅或通过电子税务局的网上申领功能领购纸质发票，或直接使用税控设备开具电子发票。
票Ukey或税控设备初始化：领购发票后，需将发票信息导入税控设备或完成UKey的初始化设置，确保其能够正常开具发票。
日常开具发票流程
成功领购发票后，个体工商户即可通过增值税发票管理系统（通常是“金税盘开票系统”或“税控盘开票系统”）或电子税务局进行日常发票的开具。
登录开票系统：将税控设备（如金税盘、税控盘或税务UKey）连接到电脑，打开相应的开票软件，输入登录密码。
选择发票种类：根据实际业务需要，选择开具增值税普通发票或增值税专用发票（如果具备开具资格）。
填写发票信息：按照系统提示，准确填写购买方信息（如名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等，对于普通发票可简化）、销售货物或服务的名称、数量、单价、金额、税率等。
注意事项： 购买方信息： 如果是增值税专用发票，购买方信息（特别是纳税人识别号）必须准确无误。 销售清单： 若商品或服务种类较多，可开具销货清单，并在发票上注明“详见销货清单”。 税率： 确保选择正确的增值税税率，如13%、9%、6%或3%（小规模纳税人）。
预览与确认：填写完毕后，务必仔细核对所有信息，确保无误。
开具与打印（或生成电子文件）：点击“开具”或“打印”按钮。对于纸质发票，系统会打印出相应的发票；对于电子发票，系统会生成PDF格式的电子发票文件，可进行下载、发送给购方。
上传与清卡：开具发票后，需及时将开票数据上传至税务局（通常系统会自动上传或提示手动上传）。同时，每月或每季度进行“清卡”操作，即在规定时间内将税控设备中的数据汇总上传至税务局，完成发票数据的申报准备工作。
通过电子税务局代开发票（针对小规模个体户代开专用发票）对于小规模个体工商户需要代开增值税专用发票的，可以通过电子税务局的“代开增值税发票”模块在线申请，或前往办税服务厅办理。具体流程如下：
登录电子税务局： 使用个体工商户的税务UKey或税控盘登录电子税务局。 选择代开功能： 找到“我要办税”——“发票使用”——“代开增值税发票”。 填写信息： 按照要求填写购买方信息、销售明细、金额、税率等。 提交申请： 提交后，系统会进行审核。审核通过后，可在线支付税款（如有），然后选择自行打印或前往办税服务厅窗口领取。个体工商户开具发票的注意事项
为了确保合规经营，个体工商户在开具发票时需注意以下几点：
真实性原则： 必须按照实际发生销售业务开具发票，不得虚开、虚列或变造发票。 开票限额： 小规模纳税人通常有开票金额限制，超限额的需由税务机关代开，或者达到一定规模后申请转为一般纳税人。 发票作废与冲红： 作废： 如果开具的发票内容有误，且尚未交付给对方，或已交付但尚未认证抵扣，可在开票当月通过开票系统进行作废处理。 冲红（负数发票）： 如果发票已交付并认证抵扣，或已跨月，则不能直接作废，需要开具负数发票（红字发票）来冲销原发票。 发票保管： 已开具的发票联和存根联应妥善保管，至少保存五年。 及时申报： 务必按照税务机关规定的申报期限，及时进行增值税、附加税费以及所得税等税种的申报，开具的发票数据是申报的重要依据。 发票专用章： 纸质发票必须加盖个体工商户的“发票专用章”，而不是公章。常见问题解答
个体工商户开具发票有限额吗？
是的，对于增值税小规模纳税人的个体工商户，其自行开具增值税普通发票通常没有单张金额限制，但在一个纳税期内的免税销售额有相应的政策规定（如月销售额10万元、季度销售额30万元以内免征增值税），超过免征额部分需申报纳税。至于增值税专用发票，小规模纳税人需到税务机关申请代开，税务机关会根据其经营范围和实际需要进行核定。
个体工商户没开发票会怎么样？
未按规定开具发票属于税务违法行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，税务机关有权责令改正，可以处以罚款，情节严重的甚至可能构成偷税罪，面临刑事责任。此外，未开具发票可能导致客户无法报销，影响个体工商户的信誉和业务发展。
个体工商户一定要开发票吗？
并非所有交易都必须开具发票。根据规定，个体工商户从事生产、经营活动中，销售货物、提供应税劳务、服务、无形资产或者不动产时，向购买方收取款项，应向购买方开具发票。但对于个人消费者，如果对方不需要发票，且该笔交易金额在增值税小规模纳税人免征额范围内的，可以不开具发票。然而，为了规范管理和避免潜在的税务风险，建议尽可能规范开票。
网上能申请开具发票吗？
可以。绝大部分省市的税务机关都已推广了电子税务局平台。个体工商户可以通过登录电子税务局，进行发票的领购申请、在线开具电子发票，甚至申请代开专用发票（对于小规模纳税人）。这大大提升了办税效率和便利性。
总结
个体工商户完全可以申请发票并进行开具，这是其合法经营和履行纳税义务的重要环节。通过了解发票种类、满足前提条件、掌握申请和开具流程，以及注意相关事项，个体工商户可以更好地管理财务，规避税务风险，并提升自身的商业信誉。随着税务数字化的不断深入，合理利用电子税务局和税控系统，将使个体工商户的开票工作更加便捷高效。
