个人所得税起征点从什么时候开始？—— 深入探究其历史变迁与当前政策
“个人所得税起征点从什么时候开始？”这是一个看似简单却蕴含丰富历史与政策变迁的问题。事实上，我国的个人所得税起征点并非一成不变，而是根据经济发展、居民收入水平和国家宏观调控需求，经历多次调整和完善。理解这个“起点”的变迁，有助于我们更好地把握国家税收政策的脉络，以及其对普通居民生活的影响。
准确来说，个人所得税（Individual Income Tax）在我国自1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布施行《中华人民共和国个人所得税法》时就已设立。然而，当时的“起征点”并非今日所指的“基本减除费用”，其计算方式和适用范围与现在大不相同。我们通常所探讨的、对大众影响更为直接的“起征点”调整，主要集中在21世纪以来，特别是基本减除费用标准的多次上调。
个人所得税起征点的历史沿革
为了更清晰地回答“从什么时候开始”，我们有必要回顾一下历次重要的起征点调整。
2006年：首次大幅调整
在2006年之前，个人所得税的基本减除费用标准长期维持在每月800元人民币。然而，随着经济的快速发展和居民收入水平的提高，这一标准逐渐显得偏低。
生效时间：2006年1月1日起
调整至：每月1600元
背景：此次调整是考虑到当时物价上涨和居民消费支出增加，旨在减轻中低收入者的税收负担，增强居民的消费能力。
2008年：再次上调
仅仅两年之后，国家再次对个人所得税起征点进行了调整。
生效时间：2008年3月1日起
调整至：每月2000元
背景：此次调整旨在进一步减轻居民税负，特别是应对当时通货膨胀压力和物价上涨对居民生活的影响，进一步释放消费潜力。
2011年：第三次上调，并调整税率结构
2011年的个税改革是一次比较重要的调整，不仅上调了起征点，还优化了税率结构，降低了中低收入者的税负。
生效时间：2011年9月1日起
调整至：每月3500元
背景：此次调整是在“十二五”规划开局之年，旨在扩大内需，构建和谐社会，进一步优化收入分配格局。同时，对税率级距也进行了调整，降低了较低档次的税率。
2018年：里程碑式的重大改革——引入专项附加扣除
2018年的个人所得税改革是中华人民共和国个人所得税法实施以来一次历史性、根本性的重大改革。这次改革不仅上调了起征点，更重要的是首次引入了“专项附加扣除”的概念，使个税制度从“分类征收”向“综合与分类相结合”的税制模式迈出了关键一步。
生效时间：
2018年10月1日起：工资薪金所得率先适用新的基本减除费用和税率。 2019年1月1日起：全面实施新个人所得税法，包括综合所得的汇算清缴和六项专项附加扣除的实施。基本减除费用（即“起征点”）调整至：每月5000元（每年6万元）
背景：此次改革旨在进一步减轻居民税负，优化收入分配，并首次将教育、医疗、住房、养老等与民生紧密相关的支出纳入税前扣除范围，体现了税收的公平性原则，使居民的实际税负更能反映其家庭负担。
特别提示：2018年个税改革，将“起征点”的概念扩展，除了每月固定的5000元基本减除费用外，还增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。这意味着，对于有这些特定支出的纳税人而言，其“实际可扣除的起征点”将远高于5000元。这对于理解当前的个税政策至关重要。
当前个人所得税起征点及综合所得税制概览
截至目前（2025年），我国个人所得税的基本减除费用（俗称“起征点”）仍维持在每月5000元，即每年6万元。
基本减除费用（即“起征点”）
标准：每月5000元（每年60000元）。 适用范围：适用于居民个人综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）的计算。非居民个人也有相应的扣除标准。专项附加扣除
这是2018年个税改革的核心亮点，也是当前个税负担差异化的关键所在。六项专项附加扣除具体为：
子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育以及学前教育，每个子女每月定额扣除1000元。 继续教育：纳税人接受学历（学位）继续教育的，在学习期间每月定额扣除400元；接受职业资格继续教育的，在取得相关证书的当年定额扣除3600元。 大病医疗：纳税人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在每年80000元限额内据实扣除。 住房贷款利息：纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的商业银行或者住房公积金个人住房贷款利息支出，每月定额扣除1000元。 住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，根据城市类型每月定额扣除800元、1100元或1500元。 赡养老人：纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母以及其他法定赡养人的支出，每月定额扣除2000元。如果与兄弟姐妹共同赡养，则可按约定分摊扣除额度。这些专项附加扣除的引入，使得纳税人的实际免税额度远超5000元，更加精准地体现了家庭负担差异，实现了税收的精细化管理和公平性提升。
个人所得税应纳税所得额的计算方式
在了解了起征点和专项附加扣除后，当前的个人所得税应纳税所得额计算公式如下：
应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60000元（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他法定扣除
综合所得收入额：包括工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等四项。 专项扣除：指依法确定的社会保险费（养老保险、医疗保险、失业保险）和住房公积金。 其他法定扣除：如符合条件的商业健康保险、税延养老保险等。当计算出的应纳税所得额为零或负数时，表示无需缴纳个人所得税。
个人所得税起征点调整的意义与影响
个人所得税起征点的调整，以及后续专项附加扣除的引入，具有深远的意义：
减轻居民税收负担：直接提高了免税门槛，使更多低收入者无需缴纳个税，或显著降低中等收入者的税负。 增加居民可支配收入：税负的减轻直接增加了居民的可支配收入，从而刺激消费，拉动内需。 促进社会公平：通过引入专项附加扣除，更好地体现了税收的公平原则，考虑了不同家庭的实际负担，使税负分配更加合理。 优化收入分配结构：通过累进税率和高起征点、多重扣除，在一定程度上调节了过高收入，缩小了贫富差距。 稳定经济增长：通过税收政策的调节，有助于保持经济运行在合理区间，增强经济发展的韧性。常见问题解答 (FAQs)
问：目前个人所得税起征点是多少？
答：截至目前（2025年），个人所得税的基本减除费用（俗称“起征点”）是每月5000元（每年6万元）。在此基础上，符合条件的纳税人还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，使得实际可免税的收入额远高于5000元。
问：个人所得税起征点会一直维持5000元不变吗？
答：从历史经验来看，个人所得税起征点是动态调整的。它会根据国家经济发展水平、居民消费价格指数、居民人均收入增长等多种因素综合考量。虽然目前没有明确的调整时间表，但国家会持续关注民生，适时对税收政策进行优化和完善。
问：专项附加扣除和基本减除费用有什么区别？
答： 基本减除费用：是每个居民纳税人每月固定扣除的金额（5000元），是计算应纳税所得额的起点。 专项附加扣除：是针对特定民生支出（如教育、医疗、住房、养老等）提供的额外扣除，纳税人根据自身实际情况申请扣除，金额不定，且需要提供相关证明材料。 简而言之，基本减除费用是普惠性的，而专项附加扣除是差异化、精准化的税收优惠。
问：如何申报专项附加扣除？
答：纳税人可以通过“个人所得税”App、自然人电子税务局网站、扣缴义务人（单位）代办或直接向税务机关申报等方式办理专项附加扣除。最常用、便捷的方式是下载并使用“个人所得税”App进行申报。
总结与展望
个人所得税起征点的变迁，是我国税制改革不断深化、惠民政策持续加码的生动体现。从最初的每月800元，到当前的每月5000元，并叠加了多项专项附加扣除，这不仅反映了国家经济实力的增强，更彰显了以人民为中心的发展思想。未来，随着社会经济的进一步发展，个人所得税制度将继续完善，以更好地服务于民生福祉和国家发展大局。
理解个人所得税起征点的“从什么时候开始”，不仅是了解一个历史时间点，更是把握当前税收政策对我们自身影响的关键。
（本文内容截至2025年，如有最新政策调整，请以国家税务总局官方发布为准。）
