在深圳这片充满活力的创新沃土上，无数劳动者为城市发展贡献着力量。了解个人所得税（简称“个税”）税率表，不仅是每个深圳纳税人的基本权利，更是合理规划个人财务、依法履行纳税义务的关键。本文将围绕关键词“深圳个税税率表是怎样的”，为您详细解析深圳（乃至全国统一）的个税税率结构、计算方法以及相关重要概念，助您一文读懂。
一、深圳个人所得税税率表是怎样的？（适用综合所得）
首先需要明确的是，中国大陆的个人所得税税率是全国统一的，深圳作为经济特区，其个税税率表与全国其他地区并无差异。目前，我国对居民个人的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）实行七级超额累进税率。
以下是深圳（全国统一）个人所得税的税率表：
不超过36,000元的部分：适用税率3%，速算扣除数0 超过36,000元至144,000元的部分：适用税率10%，速算扣除数2,520 超过144,000元至300,000元的部分：适用税率20%，速算扣除数16,920 超过300,000元至420,000元的部分：适用税率25%，速算扣除数31,920 超过420,000元至660,000元的部分：适用税率30%，速算扣除数52,920 超过660,000元至960,000元的部分：适用税率35%，速算扣除数85,920 超过960,000元的部分：适用税率45%，速算扣除数181,920理解超额累进税率：这意味着您的应纳税所得额是分段计算税款的。例如，如果您的年应纳税所得额是5万元，那么其中3.6万元按3%征税，剩余的1.4万元则按10%征税。速算扣除数是为了简化计算，避免分段累加的麻烦。
二、个人所得税的计算要素与公式
了解税率表后，接下来是关键的计算方法。个税的计算涉及以下几个核心要素：
1. 综合所得应纳税所得额
您的实际纳税金额并非直接基于您的总收入，而是基于“应纳税所得额”。其基本计算公式为：
综合所得应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除2. 基本减除费用（俗称“起征点”）
自2019年1月1日起，居民个人的基本减除费用标准为每年60,000元（即每月5,000元）。这意味着年收入低于6万元的综合所得，在不考虑其他扣除的情况下，无需缴纳个税。
3. 专项扣除
主要包括：
“三险一金”：即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。这些费用是根据国家或地方规定，在工资中按比例扣除的，可在税前扣除。4. 专项附加扣除
这是个税改革的一大亮点，旨在减轻居民家庭负担，目前共有六项：
子女教育：每名子女每月1,000元。 继续教育：学历（学位）教育每月400元，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育在取得相关证书的当年定额扣除3,600元。 大病医疗：医保目录范围内的自付医疗费用，每年最高80,000元（由本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除）。 住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月1,000元。 住房租金：根据所在城市不同，分为1,500元/月（直辖市、省会城市、计划单列市）、1,100元/月和800元/月三个档次。深圳属于1500元/月档。 赡养老人：独生子女每月2,000元；非独生子女每月2,000元（由兄弟姐妹分摊，每人分摊额度不能超过1,000元）。这些专项附加扣除需纳税人向税务机关申报，可在手机APP或网页端进行操作。
5. 其他依法确定的扣除
例如，符合条件的年金、商业健康保险、个人养老金等。
最终计算公式：
应纳税额 = 综合所得应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数三、深圳个税计算案例（年薪制综合所得）
案例：一位在深圳工作的居民，月薪20,000元（全年收入240,000元），每月“三险一金”扣除3,000元，有一名子女正在接受学历教育，每月专项附加扣除1,000元。步骤一：计算全年综合所得收入额 全年综合所得收入额 = 20,000元/月 × 12个月 = 240,000元
步骤二：计算全年各项扣除额 基本减除费用：60,000元 专项扣除（三险一金）：3,000元/月 × 12个月 = 36,000元 专项附加扣除（子女教育）：1,000元/月 × 12个月 = 12,000元 全年总扣除额 = 60,000 + 36,000 + 12,000 = 108,000元
步骤三：计算全年应纳税所得额 全年应纳税所得额 = 240,000元 - 108,000元 = 132,000元
步骤四：查找适用税率和速算扣除数 根据税率表，132,000元落在“超过36,000元至144,000元的部分”这一区间，适用税率10%，速算扣除数2,520。
步骤五：计算全年应纳税额 全年应纳税额 = 132,000元 × 10% - 2,520元 = 13,200元 - 2,520元 = 10,680元
结论：这位深圳居民全年应缴纳个人所得税10,680元。
四、关于深圳（全国）个税的特殊政策与注意事项
1. 非居民个人的个税征收
对于在中国境内无住所又不居住，或者无住所而居住不满一年的个人，其从中国境内取得的所得，依照税法规定缴纳个人所得税，适用月度税率表，具体计算方式有所不同。
2. 分类所得的个税征收
除了上述综合所得，个税法还对经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等分类所得规定了不同的税率或计算方法。
经营所得：适用五级超额累进税率。 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得：一般适用20%的比例税率。3. 年度汇算清缴
自2019年起，居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税。通常，次年的3月1日至6月30日为年度汇算清缴期。在此期间，纳税人需办理汇算清缴，即对全年综合所得进行“多退少补”。这一环节对于有扣除、有多处收入或预扣预缴税款不准确的纳税人尤为重要。
温馨提示：年度汇算清缴是确保您最终税款准确的关键步骤，请务必关注国家税务总局发布的官方通知，并利用个人所得税APP等官方渠道进行办理。
4. 深圳是否有特殊的个税优惠政策？
就个税税率表本身而言，深圳与全国其他地区保持一致，并无独有的地方税率。然而，深圳作为先行示范区，在吸引高层次人才和鼓励创新方面，可能会有地方性的人才补贴、奖励等政策，这些补贴或奖励在满足特定条件下，可能会被认定为免税或减税收入，但这不属于个税税率表的范畴，而是特定政策下的税务处理。
例如，针对在深圳前海工作的香港居民，符合一定条件的可享受个人所得税税负差额补贴（即对其在内地缴纳的个人所得税已纳税额与按香港税法计算的应纳税额的差额，给予补贴），但这属于补贴而非税率的直接优惠。
五、总结与建议
了解“深圳个税税率表是怎样的”是每一位在深工作生活人士的必修课。个税计算是一个相对复杂的过程，涉及收入类型、各项扣除和年度汇算清缴等多个环节。
定期关注政策变化：税务政策可能会根据国家经济发展和社会需求进行调整。 善用专项附加扣除：符合条件的纳税人应积极申报各项专项附加扣除，以减轻税负。 重视年度汇算清缴：务必在规定时间内办理年度汇算，确保税款正确无误。 保留凭证：妥善保管与收入、扣除相关的各项证明材料，以备税务机关查验。 寻求专业帮助：对于收入构成复杂或有特殊情况的个人，建议咨询专业的税务顾问或直接向税务机关咨询。通过本文的详细解读，相信您对深圳（全国统一）的个税税率表及相关计算规则有了更清晰的认识。依法纳税，合理规划，让您的财富在深圳这片热土上持续增值。
