深化税收征管改革的意见与措施：全面提升税收治理现代化水平
在当前全球经济深刻变革、数字经济蓬勃发展以及国家治理体系和治理能力现代化建设的时代背景下，深化税收征管改革成为推动国家治理体系迈向更高水平的重要环节。这项改革不仅关乎税收职能的有效发挥，更直接影响营商环境的优化、市场活力的激发以及社会公平正义的维护。本文将围绕“深化税收征管改革的意见与措施”这一核心关键词，详细阐述其背景、主要方向、具体举措以及预期成效，旨在为读者提供一个全面深入的视角。
一、改革的时代背景与重要意义
当前，中国经济已进入高质量发展阶段，对税收工作提出了更高要求。与此同时，全球税收治理格局正在重塑，数字经济税收挑战日益凸显，以及国内外风险因素交织叠加，都使得税收征管面临前所未有的机遇与挑战。在此背景下，深化税收征管改革不仅是适应经济社会发展新形势的必然要求，更是推进国家治理体系和治理能力现代化的题中之义。
其重要意义主要体现在：
服务国家治理： 通过构建科学高效的税收征管体系，为国家重大战略实施提供坚实财力保障。 优化营商环境： 简化办税流程，降低制度性交易成本，激发市场主体活力。 维护社会公平： 堵塞征管漏洞，严厉打击偷逃骗税行为，实现税负公平。 提升国际竞争力： 适应国际税收合作新趋势，提升中国在国际税收领域的话语权。 促进经济转型： 引导资源优化配置，支持数字经济和实体经济健康发展。二、深化税收征管改革的主要意见与核心方向
本次深化税收征管改革的总体意见，是坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，以“数字化升级和智能化改造”为主线，以“构建以风险为导向、以信用为基础”的新型税收征管体系为核心，全面提升税收治理能力。
核心方向包括：
构建智能高效的税收大数据体系： 充分运用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术，实现税收数据的全链条、全要素归集、整合、分析和应用。 建立以风险为导向的精准监管体系： 变“人海战术”为“科技战术”，将有限的监管资源聚焦于高风险、高疑点领域和主体，实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中风险严管理、高风险强稽查”。 打造优化便捷的“非接触式”纳税服务体系： 以纳税人缴费人为中心，持续优化税费服务，推动更多涉税事项“网上办、掌上办、自助办”，提升纳税人的获得感和满意度。 完善规范统一的税收执法体系： 坚持严格规范公正文明执法，健全税收执法制度，统一执法标准，压缩自由裁量空间，提升执法公信力。 健全协同共治的税收治理格局： 加强部门间信息共享和协同配合，深化社会各界参与，形成税收共治的强大合力。 深化税收国际合作： 积极参与全球税收治理，提升跨境税收管理能力，有效应对国际税收挑战。三、深化税收征管改革的具体措施与关键着力点
围绕上述核心方向，税务部门出台了一系列具体、可操作的措施，以确保改革落地见效。
1. 全面推进税收大数据智能化应用措施： 加快金税工程四期建设，整合各类涉税数据，构建全国统一的税收大数据平台。运用人工智能、机器学习等技术，对海量数据进行深度挖掘和智能分析，精准识别风险特征，实现“以数治税”。
着力点： 数据全量归集、标签化管理、智能分析模型构建，为税收预测预警、风险识别和精准服务提供强大支撑。
2. 构建以风险为导向的精准监管体系措施： 建立健全税收风险管理指标体系，对不同行业、不同类型纳税人实行动态风险评级，根据风险等级实施差异化管理。推行“信用+风险”管理模式，对信用等级高、风险低的纳税人减少打扰，对信用等级低、风险高的纳税人加强监管和稽查。
着力点： 风险识别的精准性、风险应对的差异化、风险管理的闭环化，提高监管的科学性和有效性。
3. 持续优化纳税缴费服务措施： 大力推行“非接触式”办税缴费服务，拓展网上办、掌上办事项范围。优化线上线下融合服务模式，推行“一站式”服务和智能咨询。持续精简办税资料，压缩办理时间，提升纳税人体验。
着力点： 服务渠道的多元化、服务方式的智能化、服务内容的精细化，真正做到“让数据多跑路，让纳税人少跑腿”。
4. 严格规范公正文明执法措施： 健全税收执法权力清单和责任清单，规范税务行政处罚裁量权。推行“首违不罚”清单制度，落实“双随机、一公开”监管。加强对税收执法全过程的监督，提升执法透明度。
着力点： 执法依据的标准化、执法程序的规范化、执法结果的公开化，确保税收执法的公平公正。
5. 健全协同共治机制措施： 加强税务部门与银行、海关、市场监管等部门的信息共享和数据交换，构建跨部门、跨区域的协同监管机制。深化与行业协会、商会等的合作，引导行业自律。探索社会监督和公众参与机制。
着力点： 信息共享的常态化、联合执法的机制化、社会参与的制度化，形成全社会共同维护税收秩序的良好局面。
6. 深化税收国际合作措施： 积极参与国际税收规则制定，深度参与“一带一路”税收合作。加强国际税收情报交换与共享，提升跨境税源管理能力，有效打击国际逃避税。
着力点： 国际规则的塑造权、跨境税源的控制力、应对国际挑战的能力，维护国家税收权益。
7. 建设高素质专业化税务人才队伍措施： 加强税务人员的政治素质和业务能力建设，特别是提升税务干部运用大数据、人工智能等现代技术的能力。完善绩效考评和激励约束机制，营造风清气正的良好政治生态。
着力点： 人才培养的系统性、专业能力的复合性、廉洁从税的坚定性，为改革提供坚实的人力保障。
四、改革的预期成效与深远影响
深化税收征管改革的深入推进，将带来多方面的积极成效和深远影响：
征管效能显著提升： 通过大数据和智能化应用，实现税收征管的精准化、精细化，大幅提升征管效率和质量。 营商环境持续优化： 简化办税流程，降低合规成本，让企业和个人办税更加便捷高效，激发市场活力。 税收风险有效防控： 运用风险管理手段，精准识别和应对各类税收风险，维护国家税收安全。 税收公平公正得以彰显： 严厉打击偷逃骗税行为，堵塞税收漏洞，有效维护税收秩序，实现税负公平。 国家治理能力进一步增强： 现代化税收征管体系的构建，是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，将为实现中华民族伟大复兴提供有力支撑。五、结语
深化税收征管改革的意见与措施，是一项长期而复杂的系统工程，涉及理念、技术、制度和管理的全面创新。它不仅是税务部门自身的变革，更是国家治理体系的自我完善和提升。未来，随着各项改革措施的深入落实，一个更加公平、高效、智能、便捷的现代化税收征管体系将逐步建成，为中国经济社会高质量发展贡献更大力量。
