个人所得税（简称个税）是国家对个人取得的各项应税所得征收的一种税。其核心之一便是“起征点”，也称为“基本减除费用标准”或“免征额”。了解并掌握2022年个人所得税的起征点及相关政策，对于每一位纳税人，尤其是工薪阶层来说，都至关重要。本文将围绕2022年个人所得税起征点，为您提供详细、具体的解答，帮助您清晰了解个税政策，合理规划个人财务。
2022年个人所得税起征点是多少？
1. 个人所得税起征点的定义
个人所得税起征点，准确的说法是“基本减除费用标准”。它是指在计算个人所得税时，允许纳税人从其综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）中，每月或每年定额扣除的部分。只有当您的收入扣除这项标准后仍有余额时，才需要缴纳个人所得税。
这个标准旨在保证居民基本生活所需，降低中低收入者的税负，体现税收的公平性。
2. 2022年个人所得税起征点具体标准
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，2022年个人所得税的基本减除费用标准为每年60000元，即每月5000元。
这意味着，对于居民个人而言，无论您的综合所得来源于工资、薪金，还是劳务报酬、稿酬、特许权使用费，在计算年度应纳税所得额时，首先可以扣除60000元的基本减除费用。
举例来说，如果您的月工资收入是6000元，那么在不考虑其他扣除项的情况下，您的应纳税所得额为6000元 - 5000元 = 1000元。
3. 历史沿革与政策背景
中国个人所得税的起征点经历过多次调整，以适应经济社会发展和居民收入水平的变化：
2006年9月1日，起征点由800元提高至1600元。 2008年3月1日，起征点由1600元提高至2000元。 2011年9月1日，起征点由2000元提高至3500元。 2018年10月1日，起征点由3500元提高至5000元（即60000元/年），并在此基础上引入了专项附加扣除政策。此后，该标准一直沿用至2022年。此次改革不仅提高了起征点，更重要的是建立了综合与分类相结合的个人所得税制，并增加了多项专项附加扣除，显著降低了居民的整体税负。
除了起征点，2022年还有哪些重要的扣除项？
除了每月5000元（每年60000元）的基本减除费用，个人所得税的计算还允许扣除其他多项费用，这些是降低税负的关键。
1. 专项扣除
专项扣除是法定的，无论您是否有对应的支出，都必须先从应税收入中扣除。主要包括：
基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金这些通常由您的单位按规定比例从您的工资中代扣代缴。
2. 专项附加扣除（七大项）
专项附加扣除是2019年个税改革的一大亮点，旨在更好地体现税收的公平性和人性化。纳税人可以根据自身实际情况，选择符合条件的专项附加扣除项目。2022年，专项附加扣除共有七大类：
子女教育支出每个子女每月可扣除2000元，由父母选择一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。扣除范围包括学历教育（学前教育、义务教育、高中教育、高等教育）和技工教育。
继续教育支出分为学历（学位）继续教育和职业资格继续教育：
学历（学位）继续教育：每月可扣除400元，最长扣除48个月。 职业资格继续教育：取得相关证书的当年，可定额扣除3600元。 大病医疗支出一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内）累计超过15000元的部分，可在80000元限额内据实扣除。可由本人或其配偶、未成年子女扣除。
住房贷款利息支出纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，在贷款期间每月可扣除1000元，最长扣除240个月。
住房租金支出纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，根据城市类型，每月可扣除800元、1100元或1500元。具体标准如下：
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：1500元/月。 除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市：1100元/月。 除上述城市外，市辖区户籍人口不超过100万的城市：800元/月。 赡养老人支出纳税人赡养一位及以上年满60岁老人的赡养支出。独生子女每月可扣除2000元；非独生子女由赡养人均摊或约定分摊，但每人每月扣除额度不超过1000元，且总额不超过2000元。
婴幼儿照护支出（2022年新增）2022年起新增的扣除项。3岁以下婴幼儿的照护费用，每个婴幼儿每月可扣除1000元。由父母选择一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。
3. 其他依法确定的扣除
这包括个人缴付符合国家规定的企业年金和职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
2022年个人所得税的计算方式与年度汇算
1. 综合所得的计算公式
自2019年起，我国个人所得税实行综合与分类相结合的征税模式。纳税人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得被合并为“综合所得”，按年计算个人所得税。
年度应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60000元（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除
计算出应纳税所得额后，对照个人所得税税率表（七级超额累进税率），计算应纳个人所得税额：
应纳个人所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
2. 年度汇算清缴
由于平时扣缴义务人（如单位）在发放工资时，是按月预扣预缴个税，并按照累计预扣法进行。但纳税人的收入和扣除项可能发生变化，导致全年实际应纳税额与预缴税额不一致。因此，国家税务总局规定，每年会进行一次“年度汇算清缴”。
年度汇算清缴时间：一般是每年的3月1日至6月30日。
在此期间，纳税人需要：
汇总全年综合所得。 确认全年可扣除的各项费用（包括60000元基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等）。 计算全年应纳税额。 与已预缴税额进行比较，实行“多退少补”。这意味着，如果您在2022年全年预缴的税款多于实际应缴的税款，可以在2023年3月1日至6月30日期间申请退税；反之，则需要补缴税款。
常见问题解答（FAQ）
Q1：个人所得税起征点和“免征额”是一回事吗？
A：在实际操作和口语中，“个人所得税起征点”和“免征额”常常被人们混用，但在税务法规中，更准确的表述是“基本减除费用标准”。它们指的都是纳税人计算应纳税所得额时，可以从收入中扣除的不征税部分。因此，从功能和效果上看，可以理解为是同一回事。
Q2：非居民个人的起征点标准一样吗？
A：对于在中国境内无住所的个人，如果在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，则被认定为居民个人，适用与中国居民相同的年度60000元（月5000元）基本减除费用标准和年度汇算清缴政策。如果居住天数不满183天，则为非居民个人，其工资薪金所得通常按月计算纳税，每月仍可扣除5000元的基本减除费用，但无需进行年度汇算清缴，也没有专项附加扣除（特定情况下可能适用协议税率或协定优惠）。
Q3：专项附加扣除如何申报？
A：申报专项附加扣除主要有以下几种方式：
通过“个人所得税”APP：这是最便捷、最常用的方式。您可以在APP中填写或修改扣除信息，并选择由单位代扣代缴，或自行在年度汇算时申报。 通过单位办理：您可以将相关信息提交给您的任职受雇单位，由单位在每月发放工资时代您申报扣除。 通过电子税务局网站：在税务局官方网站进行操作。 年度汇算时自行申报：如果平时未及时申报，可以在次年3月1日至6月30日进行年度汇算时，一并申报扣除。建议使用“个人所得税”APP进行申报，操作简便，数据清晰，可以随时查看和修改。
总结与建议
2022年个人所得税的起征点保持在每月5000元（每年60000元），这一标准与专项附加扣除政策相结合，极大地降低了居民的税负。对于每一位纳税人来说：
务必了解基本减除费用标准：这是您计算个税的基础。 积极申报专项附加扣除：子女教育、赡养老人、房贷/房租等七项扣除是您合法享受税收优惠的重要途径。不要错过申报，这将直接影响您的应纳税额。 关注年度汇算清缴：每年3月至6月是汇算清缴期，及时通过“个人所得税”APP办理，可以确保您的税款“多退少补”，避免不必要的损失或风险。 留存相关证明材料：虽然部分扣除无需提交纸质材料，但建议您妥善保管相关凭证，以备税务机关后续核查。税务政策会随着经济发展和国家需要进行动态调整。建议您关注国家税务总局官方网站或“个人所得税”APP发布的最新通知，确保您的信息和操作始终符合最新规定。
