对于许多企业主来说，公司注销是一个复杂而令人头疼的过程，其中最常见的疑问之一就是：注销公司是先进行公示，还是先办理税务清算？
明确地说，正确的顺序是：先进行税务清算，然后进行公司注销公示，最后才是工商注销等后续步骤。
本文将围绕这一核心问题，为您详细解析公司注销的完整流程、所需材料以及注意事项，帮助您规避风险，顺利完成公司注销。
为什么必须先清税？
在解答“注销公司先公示还是先清税”这个问题时，理解为什么税务清算必须先行，是掌握公司注销核心的关键。
法律规定与合规性
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
这意味着，税务注销是工商注销的前置条件。未完成税务清算就进行公示或工商注销，是违反法律规定的行为。
责任界定与风险控制
税务清算的核心是核查企业在经营期间是否存在未缴、漏缴税款或未处理的税务违法行为。只有通过税务部门的全面核查，确保企业在税务上没有遗留问题，才能解除其纳税义务。
如果未清税就进行公示甚至注销，一旦后续发现税务问题，企业法人、股东甚至相关负责人将面临行政处罚、滞纳金、罚款，甚至可能被列入失信黑名单，影响个人信用和未来的商业活动。
公示的意义
公司注销公示的目的是告知债权人，企业即将注销，债权人应在规定期限内向公司申报债权。这个环节是在公司内部清算完毕（包括税务清算）后，对外告知的一种必要程序。如果税务问题没有解决，清算结果是不完整的，对债权人的告知也可能是不准确的。
公司注销的完整流程：步步为营
了解了“先清税”的重要性后，我们来详细梳理公司注销的完整流程。请注意，以下步骤的顺序至关重要。
第一步：成立清算组并备案
在公司决定解散并进入注销程序时，首先要成立清算组。清算组是负责公司清算事务的机构，通常由股东组成。
备案机构： 前往公司注册地的市场监督管理局（原工商局）进行清算组备案。 所需材料（常见）： 公司章程 股东会决议（解散公司、成立清算组、清算组成员名单及负责人） 营业执照复印件 清算组备案申请书 清算组成员身份证明等 注意事项： 清算组的成立日期是公司清算程序的起始日期。 备案成功后，会领取《备案通知书》，为后续步骤提供依据。第二步：办理税务注销
这是整个注销流程中最关键、最耗时也最复杂的一环。在税务注销前，企业需确保所有税务申报已完成，所有税款已缴清，所有发票已缴销。
核心要点： 税务稽查： 税务机关会对企业进行全面的税务检查，核查企业是否存在偷税、漏税、虚开发票等行为。这是耗时最长的环节。 清缴税款： 结清所有未缴税款、滞纳金和罚款。 发票缴销： 缴销所有未使用的发票，核销已使用的发票。 注销税务登记证件： 最终取得税务机关出具的《清税证明》（或《注销税务登记通知书》）。 办理流程： 向主管税务机关提交注销申请： 提交《注销税务登记申请审批表》等。 清缴欠税及罚款： 根据税务机关核查结果，补缴所有应缴税款、滞纳金和罚款。 缴销发票： 将所有未使用或已使用的发票交回税务机关核销。 出具清税证明： 税务机关确认无误后，出具《清税证明》。 常见问题与准备：准备充分： 提前整理好所有财务报表、账簿、凭证、纳税申报表、发票领用存信息等，以便应对税务稽查。
处理异常： 如有税务非正常户、逾期申报等情况，需先解除异常。
社保并入税务： 部分地区社保费征收已划转至税务部门，税务注销时可能需要同步处理社保清算问题。
第三步：进行公司注销公示
在取得税务部门出具的《清税证明》后，公司方可进行注销公示。
公示目的：告知社会公众和债权人，公司即将终止，要求债权人在规定期限内申报债权，以便公司进行清偿。这是保护债权人合法权益的重要环节。
公示方式： 国家企业信用信息公示系统： 目前主流的公示方式，也是强制性的。登录系统后，在线填写注销公告信息。 报纸刊登： 部分地区或在特定情况下，可能仍要求在省级以上公开发行的报纸上刊登注销公告。具体要求以当地市场监督管理局为准。 公示时间：根据《公司法》规定，公司清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。国家企业信用信息公示系统的公示期通常为45天。
注意事项： 公示期满，且无债权人提出异议或所有债权债务已处理完毕，方可进行下一步。 如果存在未决诉讼或仲裁，或债权债务未清理完毕，将影响后续注销。第四步：注销银行基本账户
在所有债权债务清算完毕，且取得税务和公示的凭证后，方可前往开户银行办理银行基本账户的注销。
所需材料（常见）： 开户许可证 法人身份证件 经办人身份证件及授权委托书 营业执照注销证明（如已办理） 清税证明 销户申请书等提示： 银行账户注销通常在工商注销前或同步进行，确保公司账上无余额且所有业务已结清。
第五步：办理工商注销登记
在完成税务注销、公示期满且无异议、银行账户注销后，企业可向市场监督管理局申请工商注销。
办理机构： 公司注册地的市场监督管理局。 所需材料（常见）： 公司注销登记申请书 股东会决议（解散公司、确认清算报告） 清算报告（经股东会或股东大会确认） 清税证明（税务部门出具） 报纸公示证明或国家企业信用信息公示系统公告截图 营业执照正副本原件 公章、财务章、法人章等所有印章 法律、行政法规规定应提交的其他文件 注意事项： 提交的材料必须真实、完整、有效。 市场监督管理局会对材料进行审查，核实公示情况和清算报告的合规性。 核准通过后，市场监督管理局会出具《准予注销登记通知书》，标志着公司主体资格的彻底消灭。第六步：社保和公积金账户注销（如适用）
虽然部分地区的社保征收已并入税务，但社保和公积金账户的注销仍是独立环节，需在税务注销完成后进行。
办理机构： 社保局（社保账户注销） 公积金管理中心（公积金账户注销） 所需材料： 工商注销证明 清税证明 单位社保登记证/公积金登记证 单位公章 经办人身份证件等提示： 确保公司已为所有员工结清社保和公积金费用，解除劳动关系。
重要提示与常见问题解答
1. 简化注销程序：
针对符合特定条件（如无债权债务、未开业或无债权债务的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业）的企业，国家提供了“简易注销”程序。
特点： 公示期由45天缩短为20天。 前提： 承诺无债权债务，或已将债权债务清算完结，并承担由此产生的法律责任。 适用性： 并非所有公司都适用，有严格的适用范围限制，需谨慎评估。2. 注销所需时间：
公司注销是一个耗时较长的过程，通常需要**3-6个月甚至更久**，具体时间取决于以下因素：
税务清查复杂度： 企业经营历史、税务合规情况、账务清晰程度都会影响税务稽查的时间。 债权债务清理： 如有复杂的债权债务纠纷，将大大延长清算时间。 公示期： 简易注销20天，一般注销45天。 各部门审批效率： 不同地区和不同时期，各行政部门的审批速度会有所不同。3. 不及时注销的后果：
许多企业主认为公司不经营了，放着不管即可，这是极其错误的观念。不及时注销公司，将带来严重的法律和经济后果：
罚款和滞纳金： 未按时报税、年报的企业，将被税务、市场监督管理部门处以罚款和滞纳金。 法人及股东信用受损： 企业法人、股东将被列入信用黑名单，3年内不得担任其他公司高管，甚至影响个人贷款、出行等。 无法新设公司： 在失信期间，无法新注册公司或担任其他公司的法人、股东。 税务异常： 长期不经营不报税，企业会被列为非正常户，税务系统会自动锁死。 税务追责： 即使公司长期不经营，税务部门仍有权追溯其历史税务问题，并要求补缴税款及罚款。4. 寻求专业协助：
鉴于公司注销流程的复杂性和专业性，强烈建议企业寻求专业的会计师事务所或律师事务所协助办理。专业机构能够：
提供详尽的咨询和规划。 协助整理财务资料，应对税务稽查。 代理提交各项申请材料，规避流程中的风险。 提高注销效率，减少企业自身的时间和精力投入。总结
通过本文的详细解析，相信您对“注销公司先公示还是先清税”这一问题已经有了清晰的答案。**正确的顺序是：先清税（包括成立清算组备案、税务清算），后公示，最后进行工商、银行、社保等后续注销。**
公司注销并非简单流程，它涉及税务、工商、银行、社保等多个部门的联动，顺序至关重要。遵循**先清税，后公示，再工商注销**的原则，是确保公司合法、高效注销的关键。
希望本文能为您的公司注销之路提供清晰的指引，助您顺利完成公司注销，避免不必要的麻烦和损失。
