对于刚刚注册成立的公司而言，在业务尚未开展，甚至没有任何实际收入和支出的情况下，“新成立公司没有业务怎么做账”是许多创业者普遍存在的疑问。一些人可能会错误地认为，没有业务就无需记账报税。然而，这是一个严重的误区！在中国，无论公司是否有经营活动，都必须履行其法定的记账和税务申报义务。本文将详细解答新成立公司在没有业务时如何合账、报税，以及需要注意的关键事项。
一、 新成立公司没有业务，还需要记账报税吗？
答案是：必须记账报税。
根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，在中国境内注册的任何企业，自取得营业执照之日起，就必须依法设置会计账簿，健全会计核算，并按期向税务机关申报纳税。
即使公司没有业务往来，也并非“零”会计活动，仍会涉及一些初始的经济事项，如股东出资、银行开户费用、注册地址租赁费、代理记账服务费等。这些都需要在账务中体现。如果不按时记账报税，将会面临以下严重后果：
罚款：税务机关将处以罚款，并要求限期改正。 信用受损：企业法定代表人及股东的个人信用将受到影响，可能影响贷款、出行等。 税务异常：公司会被列入非正常户，营业执照可能被吊销。 无法注销：非正常户公司无法正常办理注销手续，给未来带来麻烦。 滞纳金：若未来有应缴税款，可能面临高额滞纳金。重要提示：“没有业务”不等于“没有会计事项”，更不等于“可以不记账不报税”。“零申报”是报税的一种形式，而不是不申报。
二、 新成立公司没有业务，会发生哪些“交易”？如何做账？
虽然没有经营业务，但新公司成立初期通常会发生以下几类“交易”：
1. 股东实缴或认缴注册资本
公司成立，股东需要认缴或实缴注册资本。这笔资金的变动是公司账务的起点。
收到股东投入的资金： 借：银行存款 (实际收到的金额) 贷：实收资本 / 股本 (股东投资的金额) 如果公司注册资本是认缴制，且股东尚未实缴： 这种情况在账务上暂时不做分录，待股东实际出资时再按上述分录处理。但需在公司章程中明确认缴金额和认缴期限。2. 银行开户费及手续费
公司成立后，通常需要开设银行基本账户，会产生银行年费、手续费等。
借：财务费用-银行手续费 贷：银行存款3. 注册公司初创费用
包括工商注册代理费、刻章费、租赁注册地址的租金、物业费等。
支付代理注册费、刻章费等： 借：管理费用-开办费 (或直接计入管理费用-办公费/咨询费) 贷：银行存款 支付注册地址租金： 借：管理费用-租赁费 (按月摊销) 贷：银行存款 支付物业费等： 借：管理费用-物业费 贷：银行存款4. 购买办公用品或固定资产（如电脑）
如果公司为后续经营准备，可能会购买少量办公用品或电脑。
购买办公用品（金额较小，直接费用化）： 借：管理费用-办公费 贷：银行存款 购买固定资产（如电脑，金额达到固定资产标准，如单价5000元以上）： 借：固定资产 贷：银行存款 后续计提折旧（每月）： 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧5. 聘请代理记账公司费用
多数新成立公司会选择委托专业的代理记账公司处理账务和报税事宜，这会产生服务费。
借：管理费用-咨询服务费 (或管理费用-代理记账费) 贷：银行存款6. 员工工资（如果有）
即使没有业务，如果公司聘请了员工（包括法人股东给自己发工资），也需要申报工资薪金所得个人所得税。
发放工资时： 借：管理费用-工资薪金 (或根据部门归属计入销售费用、研发费用等) 贷：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-应交个人所得税 贷：其他应付款-社保公积金（个人部分） 贷：银行存款 (实际支付工资) 代扣代缴个税、社保公积金时： 借：应交税费-应交个人所得税 借：管理费用-社保费 (公司承担部分) 借：其他应付款-社保公积金（个人部分） 贷：银行存款三、 新成立公司没有业务，如何进行税务申报（零申报）？
在没有业务的情况下，最常见的税务申报方式是“零申报”。“零申报”是指纳税申报人在纳税申报期内，没有发生应税收入，同时也没有应纳税额，通过向税务机关提交纳税申报表，将这种情况告知税务机关的一种申报方式。
1. 增值税零申报
小规模纳税人通常按季度申报，一般纳税人按月申报。如果季度/月销售额为0，则可以零申报。
申报表填写：在增值税申报表的主表及附表中，所有涉及销售额和税额的栏次全部填写“0”。 注意事项： 连续零申报超过一定期限（如6个月，不同地区规定略有差异）可能会引起税务机关关注，被约谈核实。 即使零申报，也必须按时申报。逾期未申报同样会面临处罚。2. 企业所得税零申报
企业所得税通常按季度预缴申报，年度汇算清缴。
申报表填写：季度申报时，利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额等栏次均填写“0”。 注意事项： 即使账面有亏损，季度预缴也可以选择零申报，待年度汇算清缴时再体现亏损。 如果公司产生了开办费用，可以在企业所得税前进行摊销或抵扣，即使零申报也需要在年度汇算清缴时体现。3. 地方附加税费零申报
包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，这些税费通常以增值税的实际缴纳额为计税依据。既然增值税为零申报，这些附加税费也通常为零申报。
4. 个人所得税（代扣代缴）零申报
如果公司没有发放工资薪金，或没有其他需要代扣代缴的个人所得税事项，则需要进行个人所得税零申报。
注意事项：即使只发了一元钱工资，也必须申报。零申报意味着没有任何发放。四、 年度合规事项
除了每月的记账和定期的税务申报（零申报）外，新成立的公司在没有业务的情况下，每年还需要完成以下几项重要的合规工作：
1. 年度企业所得税汇算清缴
每年1月1日至5月31日期间，企业需要对上一年度的企业所得税进行汇算清缴。即使公司没有业务，没有利润，甚至有亏损，也必须进行。在汇算清缴中，需要提交完整的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表），并根据会计核算结果和税法规定调整应纳税所得额。
2. 工商年报（年度企业信息报告）
每年1月1日至6月30日，企业需要通过国家企业信用信息公示系统（或地方市场监督管理局网站）向社会公示上一年度的企业基本信息，包括股东及出资信息、资产状况、对外投资、社保缴纳等。这是企业必须履行的法定义务，与是否有业务无关。
未按时公示的后果：将被列入经营异常名录，对企业信用和后续业务开展造成严重影响。3. 税务年度财务报表报送
与企业所得税汇算清缴同时，企业也需要向税务机关报送年度财务报表。这些报表是税务机关了解企业经营状况的重要依据。
五、 强烈建议：委托专业的代理记账公司
对于初创公司，尤其是在没有业务，缺乏专业财务人员的情况下，强烈建议委托专业的代理记账公司来处理公司的记账和报税事宜。其优势在于：
专业性：代理记账公司拥有专业的会计团队，熟悉各项财务制度和税务法规，能够确保记账报税的准确性和合规性。 节省成本：相较于聘请专职会计，代理记账的费用通常更低，性价比更高。 规避风险：专业的代理记账公司能够有效规避因不熟悉政策而造成的税务风险和罚款。 省心省力：创业者可以将精力集中在业务拓展上，无需为繁琐的账务和税务问题烦恼。 持续服务：代理记账公司会持续关注最新的财税政策变化，及时为企业提供合规建议。六、 总结
新成立公司即使暂时没有业务，也必须严格履行记账报税的法定义务。这不仅是合规要求，更是企业良好运行、维护企业信用的基础。从股东出资、开办费用，到每月准确的零申报，再到每年的工商年报和所得税汇算清缴，每一步都不能忽视。为了避免不必要的风险和麻烦，选择一家专业、可靠的代理记账公司是明智之举。
记住，合法合规是企业长远发展的基石。切勿因为“没有业务”而忽视了财务和税务管理的重要性。
