对于许多初创企业、小微企业或暂时处于停业状态的公司而言，即使公司没有员工，也常常面临一个重要的税务问题：如何进行零申报？很多人误以为“没有经营就没有申报义务”，但实际上，这是一个常见的误区。本文将详细解答公司在没有员工的情况下，如何进行合规的零申报，包括需要申报哪些税种、具体操作流程、常见误区以及必须注意的合规要点。
什么是“零申报”？
首先，我们需要明确“零申报”的定义。 “零申报”是指纳税申报人在纳税申报期内没有应税收入，或者虽然有收入，但依法可以享受免税、减税政策，使得应纳税额为零，因此向税务机关提交纳税申报表，但表中各项目金额均为零或符合免征条件的状态。
它并非“不申报”，而是一种特殊的申报状态。即使公司没有经营活动、没有收入、更没有员工，也必须按照规定时间向税务机关进行申报，否则将面临罚款、滞纳金甚至被纳入异常户的风险。
公司没有员工，需要零申报哪些税种？
当公司没有员工时，涉及“零申报”的税种和项目主要集中在以下几个方面：
1. 增值税（或消费税）
原因： 无论公司是否有经营活动，增值税都是按月或按季度强制申报的。 如果公司在申报期内没有销售收入，也没有进项税额（或进项税额为零），那么增值税申报表上的销售额、销项税额、进项税额等都将是零。 零申报要点：
申报表主表各栏次填写“0”。 如果之前有留抵税额，零申报不影响留抵税额继续结转下期。2. 企业所得税
原因： 企业所得税是按季度预缴，年度汇算清缴。即使公司没有盈利，甚至没有经营活动，也必须进行申报。 零申报要点：
季度预缴申报时，收入总额、利润总额、应纳税所得额等项目填写“0”。 年度汇算清缴时，如果全年收入、成本费用、利润均为零，则所有相关项目填写“0”。 需要注意的是，如果公司有收入但处于亏损状态，则不属于零申报，而是亏损申报，需如实填写相关数据。3. 个人所得税（针对员工薪资）
原因： 这是与“没有员工”关联最直接的税种。如果公司确实没有雇佣任何员工，也没有向任何个人（包括股东、法人代表）发放工资、薪金、劳务报酬等需要代扣代缴个人所得税的款项，那么个人所得税的代扣代缴申报就是零。 零申报要点：
通过电子税务局或自然人电子税务局扣缴客户端进行个人所得税的代扣代缴申报。 选择“正常申报”，在人员信息中，如果本期没有需要申报的员工（即没有发放工资），则无需添加人员信息，直接进行零申报提交即可。系统会自动识别为“零申报”。 特别提醒： 即使法人代表领取“工资”，也需要申报个税。如果法人代表不领取工资，则确实可以零申报。4. 附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）
原因： 这些税费是依据增值税或消费税的应纳税额来计算的。由于增值税已是零申报，因此附加税费也自然为零。 零申报要点：
随增值税一起申报，如果增值税为零，则附加税费也为零。5. 社会保险费与住房公积金（若未开户或已停保）
原因： 如果公司确实没有员工，且没有在社保和公积金管理部门开户或已办理了停保手续，那么自然无需缴纳社保费和住房公积金。 零申报要点：
社保和公积金的申报通常是通过当地社保/公积金局的线上平台或线下柜台进行。 如果公司没有员工，在社保和公积金系统中的申报数据自然为零。请注意，有些地区即使没有员工也可能要求进行“空表”申报或“停保”手续，具体需咨询当地社保/公积金管理中心。公司没有员工如何进行零申报的具体步骤？
零申报的流程通常比较简单，大部分可以通过线上完成：
1. 线上申报（推荐方式）
登录电子税务局/税务UKey：使用企业数字证书（CA证书）或税务UKey登录当地税务局的官方网站或电子税务局系统。
选择申报模块：在系统首页或导航栏中，找到“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“申报表报送”等类似入口，进入纳税申报界面。
选择申报税种和税款所属期：根据提示选择需要申报的税种（如增值税、企业所得税等）以及相应的申报所属期（例如2025年4月增值税、2025年第二季度企业所得税）。
填写申报表：进入具体的申报表后，系统通常会根据企业的历史数据进行预填报。由于是零申报，所有涉及收入、利润、销售额、税额等项目直接填写“0”即可。
增值税： 在“销售额”、“销项税额”等栏次填“0”。 企业所得税： 在“收入总额”、“利润总额”、“应纳税所得额”等栏次填“0”。 个人所得税（代扣代缴）： 进入“申报”模块，如果本期确实无发薪员工，则直接点击“零申报”或“申报”后，系统识别无数据，直接提交即可。 检查并提交：填写完毕后，仔细核对确保所有相关项目均为零，并检查其他非零项目（如有）是否正确。确认无误后，点击“提交”按钮。
查看申报结果：提交成功后，通常会有“申报成功”的提示，并可查询申报状态和打印回执以备查。
2. 线下申报（不推荐，除非特殊情况）
携带公司公章、税务登记证件等资料前往主管税务机关的办税服务厅，在柜台领取并填写相应的纳税申报表，将各项目填写为“0”后提交。现在大部分税务局都推荐线上申报，线下办理效率较低。
零申报的常见误区与注意事项
零申报的常见误区
误区一：公司没有经营，就不需要申报。
正解： 这是最常见的误解。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，只要公司依法注册成立，即使没有开展经营活动、没有收入，也必须按期向税务机关进行纳税申报。零申报就是这种“没有经营”情况下的合规申报方式。不申报会被税务机关列为非正常户，面临罚款、滞纳金，甚至影响法定代表人及股东的信用。
误区二：零申报就是税务局“放过”你了。
正解： 零申报是企业的一种税务状态，但并不代表税务局不关注你了。税务机关会对企业的申报数据进行大数据分析和风险评估。长期零申报可能被视为异常情况，并可能引起税务部门的关注和核查。
零申报的注意事项
1. 连续零申报的风险 风险： 如果企业长期（通常指连续六个月以上，具体时间各地规定不一）处于零申报状态，税务部门可能会将其列为“非正常户”或“关注对象”，并可能进行实地核查，以确认企业是否存在隐匿收入、虚假申报等情况。 应对： 如果公司长期不经营，建议考虑办理注销手续。如果只是暂时停业，应确保有合理的解释，并在恢复经营后及时恢复正常申报。 2. 银行账户流水 即使公司零申报，也需要关注公司银行账户的流水。如果银行账户有频繁的资金进出，但税务申报是零，这会引起税务机关的怀疑，可能会被认为存在“公转私”、隐匿收入等行为。 3. 何时不再适用零申报 一旦公司开始有收入（即使金额很小），或者发生任何需要缴纳税款的经济活动，都不能再进行零申报，必须如实申报和纳税。 即使公司没有收入，但有进项税额或发生费用支出，也不能简单零申报。有进项税额意味着有采购活动，有费用支出意味着有经营行为，这些都应该体现在申报表中。 4. 股权变更或投资情况 即使公司没有员工和收入，但若发生股权变更或接受股东投资等情况，这些行为本身也可能需要在工商、税务等部门进行备案或申报，与零申报是两回事。专业建议
公司没有员工进行零申报虽然看起来简单，但涉及到税法合规性和企业信用。对于不熟悉税务流程的企业主，我们强烈建议：
寻求专业会计或税务代理服务： 委托专业的代理记账公司或税务师事务所进行申报，可以确保申报的准确性和及时性，避免因不熟悉政策而造成的风险。他们会根据公司的具体情况提供个性化建议。 关注政策变化： 税收政策时有调整，及时了解最新的税收法规和申报要求，确保合规性。总之，公司没有员工进行零申报是税务合规的重要一环。理解其概念、掌握申报流程、并规避常见误区，是每个企业负责人应尽的义务。切勿因侥幸心理而忽视申报，为公司的未来发展埋下隐患。
