随着社会对残疾人群体就业创业的日益关注，国家出台了一系列扶持政策。对于残疾人自主创业或开办企业，特别是劳务公司这种旨在促进就业的机构，是否能够享受税收减免政策是许多创业者关心的核心问题。本文将围绕“残疾人开劳务公司能否免税”这一核心问题，为您提供详细、具体的政策解读。
残疾人开劳务公司：税收优惠政策是否存在？
答案是肯定的。 残疾人开办的劳务公司，只要符合国家相关政策规定，可以享受多项税收优惠政策，主要体现在增值税、企业所得税以及部分地方税费的减免上。这些政策旨在鼓励残疾人自立自强，通过创业带动就业，同时也鼓励社会企业积极吸纳残疾人就业。
残疾人安置企业增值税即征即退政策
这是针对残疾人企业最直接、力度最大的税收优惠政策之一。劳务公司作为典型的服务型企业，其主要收入来源是服务费，通常涉及增值税。
政策内容： 对安置残疾人就业的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。这意味着企业正常缴纳增值税后，符合条件的税款会按照一定标准返还给企业。 核心条件： 安置残疾人比例： 企业实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例不得低于25%（含25%）；并且安置的残疾人人数不得少于1人。对于服务型企业（除广告业、娱乐业外），比例要求可能会有所不同，但劳务公司通常适用25%的通用标准。 签订劳动合同： 企业必须与安置的残疾人依法签订一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。 足额缴纳社保： 企业必须为安置的残疾人按月足额缴纳社会保险费。 工资标准： 企业必须按月向安置的残疾人支付不低于企业所在地县级以上（含县级）人民政府规定的最低工资标准的工资。 福利保障： 企业必须为安置的残疾人提供符合国家规定的各项福利待遇。 退税限额： 具体的退税限额会根据企业安置的残疾人数，按照财政部和国家税务总局规定的限额标准执行，例如：安置每位残疾人每月可退还的增值税额一般有上限规定（如：每人每月最高不超过3500元或5000元，具体金额会根据政策调整）。超过限额部分不予退还。残疾人企业所得税优惠
除了增值税的即征即退，残疾人企业在企业所得税方面也能享受优惠。
残疾职工工资加计扣除： 企业支付给残疾职工的工资，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。这意味着，企业实际支付100元的残疾职工工资，在计算应纳税所得额时可以按200元扣除，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。 特定条件： 享受此项优惠需确保残疾职工工资是实际发生且符合合理性原则，并按照规定程序进行备案。其他税费减免（地方税费）
除了上述两大主要税种，残疾人企业还可能享受一些地方税费的减免，但这通常取决于各地的具体政策。
城镇土地使用税、房产税减免： 对于安置残疾人就业的单位，其自用的房产、土地，经省级人民政府批准，可以减征或免征城镇土地使用税和房产税。具体减免比例和范围由各省级政府自行确定。 其他地方性优惠： 部分地方政府为了鼓励残疾人创业就业，可能会出台其他地方性税费减免或补贴政策，如印花税、水利建设基金等。建议咨询当地税务机关和残联。不仅仅是免税：残疾人创业的其他扶持政策
国家对残疾人创业的扶持不仅仅停留在税收层面，还有其他多方面的优惠和补贴，这些对于开办劳务公司尤其重要。
社会保险补贴
对符合条件的残疾人自主创业者或安置残疾人就业的企业，政府会给予一定期限的社会保险补贴，以减轻企业的社保负担。 补贴范围通常包括养老保险、医疗保险和失业保险等，补贴期限一般为3-5年。创业担保贷款及贴息
符合条件的残疾人创业者，可以申请创业担保贷款，并享受政府给予的财政贴息，降低融资成本。 贷款额度通常较高，以满足创业初期的资金需求。职业培训补贴
劳务公司在安置残疾人就业后，若组织残疾人进行职业技能培训，符合条件的可以申请职业培训补贴，以提高残疾人的就业能力和岗位适应性。场地租金补贴
部分地区对残疾人创业或安置残疾人就业的企业，提供一定期限的经营场地租金补贴，减轻运营成本。政府优先采购
符合条件的残疾人福利性单位，在同等条件下，可以享受政府采购的优先待遇，为劳务公司提供更多业务机会。如何申请残疾人企业税收优惠政策？
申请税收优惠政策并非自动获得，需要按照规定流程向相关部门备案或申请。
申请流程概述：
企业注册与登记： 依法注册成立劳务公司，并办理税务登记。 残疾人身份认定与备案： 确保所安置的残疾人持有《中华人民共和国残疾人证》，并按照要求在当地残联或相关部门进行就业备案。 资质认定与申请： 向当地税务机关提交相关材料，申请残疾人福利性单位资质认定。一些地区可能需要先向民政部门或残联申请认定。 优惠政策备案/申报： 根据税务部门要求，在纳税申报时享受即征即退或加计扣除政策，或向税务机关提交减免税备案申请。 年度审核与管理： 享受优惠政策的企业需要每年接受税务机关或残联的审核，以确保持续符合政策条件。所需主要材料：
企业营业执照副本 法定代表人身份证件 残疾职工的《中华人民共和国残疾人证》复印件 与残疾职工签订的劳动合同或服务协议 为残疾职工缴纳社会保险的证明 支付残疾职工工资的凭证 企业安置残疾人花名册及比例证明 税务机关或残联要求的其他材料重要提示与注意事项
在享受残疾人企业税收优惠政策时，有几个关键点需要特别注意：
政策时效性与地方差异： 国家层面政策会不断调整，各地具体执行细则也可能存在差异。务必以当地最新政策文件为准。建议在申请前，详细咨询当地税务局和残疾人联合会。 合规经营： 享受优惠政策的企业必须依法合规经营，严格遵守税法和劳动法律法规，不得通过虚报残疾人数量、虚假劳动合同等方式骗取税收优惠。一旦被查实，将承担法律责任。 年度审核与公示： 大多数优惠政策都要求企业每年进行审核，以确认是否继续符合优惠条件。部分地区还会对享受优惠政策的残疾人福利性单位进行公示，接受社会监督。 专业咨询： 税收政策复杂多变，建议寻求专业的税务顾问或律师的帮助，确保政策理解到位，申请过程顺利，避免不必要的风险。总结与展望
残疾人开办劳务公司，不仅能为社会提供就业服务，更能为残疾人自身创造就业机会。国家和各地政府为鼓励这种自强不息的创业精神，提供了包括增值税即征即退、企业所得税加计扣除以及各类补贴在内的多项优惠政策。这些政策极大地降低了残疾人创业的门槛和运营成本，为他们实现人生价值、融入社会提供了有力支撑。
如果您是一位有志于创业的残疾人，或计划成立劳务公司并安置残疾人就业，请务必详细了解并充分利用这些优惠政策。合规经营，用好政策，将有助于您的企业稳健发展，并为社会创造更多福祉。
