在中国，无论是大型企业还是个体工商户，了解并正确执行个人所得税（简称“个税”）的各项规定，尤其是其税率，是确保合规运营、合理规划薪酬福利体系的关键。本篇文章将围绕“企业个人所得税税率一览表”这一核心关键词，为您提供详细、具体的解析，帮助企业更好地理解和应对个人所得税的各项挑战。
请注意：中国个人所得税法及其实施条例自2019年1月1日起进行了重大改革，形成了“综合与分类相结合”的税制模式。本文所列税率均基于现行中国税法规定。由于税法政策可能随时间调整，建议您在实际操作前，务必参考国家税务总局发布的最新官方文件或咨询专业税务顾问。
一、 什么是个人所得税？企业为何需要关注？
1.1 个人所得税的定义
个人所得税是对个人（包括中国公民和在中国境内有住所或无住所但在境内居住满一定时间的境外人士）取得的各项应税所得征收的一种税。其目的是调节社会成员收入差距，实现社会公平。
1.2 企业关注个人所得税税率的必要性
合规义务：企业作为员工工资薪金所得及其他劳务报酬等的代扣代缴义务人，必须准确计算和代扣代缴员工的个税，否则将面临税务处罚。 薪酬规划：了解个税税率有助于企业设计更具吸引力的薪酬福利方案，优化员工的税后收入，从而提高员工满意度和企业竞争力。 成本控制：正确的税率应用可以帮助企业避免因多缴或少缴税款而造成的潜在财务风险。 个体工商户：对于以个体工商户形式存在的小微企业，其经营所得直接适用个人所得税税率，企业主需自行申报缴纳。二、 个人所得税征税范围与税率一览表
根据现行个人所得税法，应税所得分为九类，但实际计算时，将其中四类（工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）合并为“综合所得”，实行年度综合汇算清缴，适用超额累进税率；其他五类所得则适用分类征收方式。
2.1 综合所得及税率一览表（年度汇算清缴）
综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这些所得在年度终了后合并计算，减除费用（每年6万元）、专项扣除、专项附加扣除以及其他法定扣除后，适用超额累进税率。
2.1.1 综合所得个人所得税税率表这是最常见的个人所得税税率表，适用于绝大多数工薪阶层：
综合所得个人所得税税率表（2019年起执行）
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过36,000元的部分 3 0 2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2,520 3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16,920 4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31,920 5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52,920 6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85,920 7 超过960,000元的部分 45 181,920说明： 应纳税所得额 = 年度收入总额 - 6万元（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他法定扣除。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得在预扣预缴时，通常会先扣除一定比例的费用（如劳务报酬20%，稿酬20%后减按70%计算），再适用预扣率或并入综合所得计算。
2.1.2 专项扣除与专项附加扣除为了减轻纳税人负担，税法规定了多项可以在税前扣除的项目：
专项扣除：主要包括居民个人按照国家规定缴付的养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金（即“三险一金”）。 专项附加扣除：这是2019年个税改革的一大亮点，旨在提高居民生活水平。包括： 子女教育：每个子女每月定额扣除1000元。 继续教育：学历（学位）继续教育每月400元，或职业资格继续教育一次性3600元。 大病医疗：一个纳税年度内，医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。 住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月定额扣除1000元。 住房租金：根据城市类别，每月定额扣除800元、1100元或1500元。 赡养老人：独生子女每月扣除2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元，每人分摊额度不能超过1000元。2.2 经营所得及税率一览表（个体工商户、个人独资企业、合伙企业）
对于个体工商户的生产经营所得、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，以及从事其他生产、经营活动的个人取得的所得，适用5级超额累进税率。这部分所得对于小型“企业”来说尤为重要。
2.2.1 经营所得个人所得税税率表经营所得个人所得税税率表（2019年起执行）
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过30,000元的部分 5 0 2 超过30,000元至90,000元的部分 10 1,500 3 超过90,000元至300,000元的部分 20 10,500 4 超过300,000元至500,000元的部分 30 40,500 5 超过500,000元的部分 35 65,500说明： 应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用以及损失。 个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者无需再扣除6万元的基本减除费用和专项附加扣除。
2.3 其他分类所得及税率一览表
以下所得不并入综合所得，单独计算纳税，适用固定税率：
利息、股息、红利所得：适用税率20%。 财产租赁所得：适用税率20%。 财产转让所得：适用税率20%。 偶然所得（如中奖、中彩等）：适用税率20%。特别提示： 财产租赁所得在计算时，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用。
三、 企业在个人所得税代扣代缴中的职责
对于绝大多数企业而言，其主要职责体现在代扣代缴员工的工资薪金所得、劳务报酬所得等综合所得的个人所得税。
3.1 代扣代缴义务
根据税法规定，支付所得的单位和个人是扣缴义务人。企业在向员工支付工资、薪金，或向外部人员支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费时，有义务按照税法规定的方法和税率计算并代扣代缴个人所得税。
3.2 预扣预缴与年度汇算清缴
预扣预缴：企业每月（或每次支付时）根据员工的累计收入、累计减除费用、累计专项扣除和专项附加扣除，按照综合所得税率表计算应预扣预缴的税款。 年度汇算清缴：每年3月1日至6月30日，居民个人需要将一个纳税年度内取得的综合所得合并计算，向税务机关办理年度汇算清缴。在此期间，企业应配合员工提供相关收入证明，协助员工完成申报，或在员工授权下代为办理。3.3 合理规划与风险规避
企业应建立健全的税务管理制度，确保工资发放、劳务结算等数据的准确性，并积极向员工宣传个税政策，引导员工及时办理专项附加扣除信息的填报，以保障员工的合法权益并降低企业的涉税风险。
四、 常见问题解答（FAQ）
4.1 企业支付给员工的年终奖如何计算个人所得税？
年终奖（即全年一次性奖金）在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。计算方式为：将全年一次性奖金除以12个月，以其商数确定适用税率和速算扣除数，然后按“全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数”计算税款。自2022年1月1日起，年终奖将并入综合所得计算缴纳个人所得税。
更新：鉴于政策的实际执行情况，年终奖单独计税优惠政策已延长至2023年12月31日，2025年1月1日起将并入综合所得计算缴纳个税。企业需密切关注最新政策变动。
4.2 个体工商户的经营所得个人所得税与企业所得税有何区别？
个体工商户不缴纳企业所得税，而是将其生产经营所得作为“经营所得”纳入个人所得税的范畴，适用上述经营所得个人所得税税率表。而法人性质的企业（如有限公司）则需缴纳企业所得税（目前小型微利企业有优惠政策），其利润分配给股东时，股东还需就股息红利缴纳个人所得税。这是两者最主要的区别。
4.3 企业为员工购买的商业保险是否需要缴纳个人所得税？
通常情况下，企业为员工购买的商业保险（除符合国家规定的健康保险等特定险种外），其保费支出属于员工的福利性收入，应并入员工的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。但对于国家统一规定的企业年金、职业年金，以及符合条件的商业健康保险等，可以在规定额度内税前扣除。
4.4 如何查询最新的个人所得税政策和税率信息？
查询最新个人所得税政策和税率信息的最权威途径是： 国家税务总局官方网站：www.chinatax.gov.cn 当地税务机关官网：各省、市税务局网站会发布地方性实施细则和通知。 “个人所得税”APP：国家税务总局开发的官方应用，可用于查询政策、办理申报等。
五、 总结与建议
“企业个人所得税税率一览表”不仅是一份简单的数字清单，更承载着企业合规、员工福利和国家税收调节等多重意义。随着中国税收制度的不断完善，企业和个人都需要持续学习最新的税法知识，以确保自身的合法权益不受侵犯，同时履行好纳税义务。
我们建议：
企业财务及人力资源部门应定期学习更新的个税政策，确保代扣代缴的准确性。 积极引导员工了解并利用好各项专项附加扣除政策，减轻员工税负。 对于复杂的个税问题，尤其涉及国际税收、股权激励等特殊情况时，应及时寻求专业的税务咨询服务，避免潜在风险。希望本文能为企业和个人在理解和应用个人所得税税率方面提供有价值的参考。
