对于广大的个体工商户而言，在日常经营中开具发票是常态。然而，当面对“开发票时税率到底该填多少”这个问题时，不少经营者可能会感到困惑。这并非一个简单的固定数字，而是与您的纳税人身份、销售额、经营范围以及国家最新的税收优惠政策紧密相关。本文将为您详细解析个体工商户开发票时涉及的各项税率填写规范，助您合规经营，避免风险。
一、核心税种：增值税税率的确定
在个体工商户开具发票时，最直接需要填写的税率通常是指增值税的征收率或适用税率。这主要取决于您的纳税人身份。
1. 小规模纳税人（最常见情况）
大多数个体工商户属于小规模纳税人。对于小规模纳税人，其增值税的征收率是固定的，但可能会享受税收优惠政策。
基本征收率： 增值税小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产，适用3%的征收率。 税收优惠政策下的征收率： 为支持小微企业发展，国家会阶段性出台增值税优惠政策。例如，在特定时期内，小规模纳税人销售额适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。具体政策请务必参照国家税务总局最新公告。开发票时如何填写：
如果您是小规模纳税人，且符合优惠政策（如减按1%征收），那么在开具增值税普通发票或专用发票时，“税率”栏应选择填写“1%”或“3%”，系统将根据您填写的销售额自动计算税额。如果是免税项目，则填写“免税”。
如何判断是否属于小规模纳税人：
主要依据是年应征增值税销售额。如果年应征增值税销售额在财政部和国家税务总局规定的标准以下（目前为500万元），且未主动申请登记为一般纳税人的，即为小规模纳税人。
2. 一般纳税人（少数个体工商户）
部分经营规模较大，或主动申请登记为一般纳税人的个体工商户，其增值税适用一般计税方法。
适用税率： 一般纳税人适用的增值税税率根据销售的货物或提供的服务类型而定。常见的税率有： 13%： 销售货物、提供加工修理修配劳务等。 9%： 销售交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。 6%： 提供现代服务（如信息技术服务、鉴证咨询服务等）、金融服务、生活服务（如餐饮、住宿、旅游等）、销售无形资产（不含土地使用权）等。开发票时如何填写：
如果您是一般纳税人，在开具增值税发票时，“税率”栏应选择填写您实际适用的上述对应税率（如13%、9%或6%），并根据进项税额进行抵扣。
二、除了增值税，还有哪些税率需要考虑？
个体工商户除了增值税，还会涉及其他税种。虽然这些税种的税率不会直接体现在您开出的发票“税率”栏中，但它们是基于发票金额计算的，因此在核算成本和最终税负时必须考虑。
1. 附加税费
附加税费是基于增值税（或消费税）的实际缴纳额计算的，主要包括：
城市维护建设税： 适用税率根据纳税人所在地不同，分为7%、5%、1%等。 教育费附加： 适用税率为3%。 地方教育附加： 适用税率为2%（部分地区可能有所不同）。税收优惠： 对于小规模纳税人，如果其增值税享受了减免或减征优惠，相应的附加税费也会同步减征，例如在特定时期内，增值税小规模纳税人可享受按50%减征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的优惠。
请注意： 附加税费的计算和申报通常是在申报增值税时一并进行，不会在发票的“税率”栏中单独体现。
2. 个人所得税（经营所得）
个体工商户的经营所得，需要缴纳个人所得税。这是个体工商户区别于公司的重要税种，其税率和计算方式与工资薪金所得有所不同。
计税方式： 查账征收： 对于建账健全，能够准确核算收入和费用的个体工商户，按照实际经营所得，适用5%至35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。 核定征收： 对于生产经营规模小又难以建账的个体工商户，税务机关可以采取核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收等。核定应税所得率后，再套用上述5%至35%的超额累进税率计算。请注意： 个人所得税（经营所得）的计算和申报，是基于整个经营期间的收入减去成本费用后的净利润，通常是按年计算、按月或按季预缴，同样不会在您开具的单张发票上体现其税率。
三、如何确定您的具体税率并正确开票？
1. 明确您的纳税人身份
这是第一步也是最关键的一步。您可以通过以下途径确认：
查询税务登记证或营业执照。 登录当地税务局的电子税务局平台查询。 直接咨询主管税务机关。2. 关注最新税收优惠政策
税务政策具有时效性，尤其是针对小微企业的优惠政策。务必通过税务局官方网站、公众号或专业税务顾问等渠道，了解并确认当前适用的增值税征收率优惠（如1%）。
3. 开发票时的操作指南
无论是使用税控开票软件还是电子税务局的开票系统，操作流程大致如下：
登录您的开票系统。 选择您要开具的发票类型（如增值税普通发票、增值税专用发票）。 输入购买方信息、销售货物或服务名称、数量、单价、金额等详细信息。 在“税率”或“征收率”栏，根据您的纳税人身份和当前适用的政策，准确选择对应的税率（如“1%”、“3%”、“6%”、“9%”、“13%”或“免税”）。系统会自动计算出税额。 核对所有信息无误后，即可开具发票。4. 委托税务机关代开
如果个体工商户不具备自行开票能力或条件，可以向主管税务机关申请代开增值税普通发票。在这种情况下，您只需提供交易信息，税务机关会根据您的纳税人身份和适用的税率（包括优惠政策）进行计算和开具。您通常只需支付税款和代开服务费。
四、常见问题与注意事项
1. 填错税率的后果
如果个体工商户在开具发票时填错税率，可能导致：
少缴税款： 会被税务机关要求补缴税款、滞纳金，并可能面临罚款。 多缴税款： 虽然不会被罚款，但需要向税务机关申请退税，过程较为繁琐。 发票作废或红冲： 影响您的信用和业务效率。 税务风险： 严重的错误可能被认定为偷税漏税，面临更严重的法律后果。2. 0%税率或免税
有些特殊业务会涉及到0%税率或免税。例如，出口货物通常适用0%的增值税税率，某些特定农产品销售或符合条件的特定服务可能享受免税政策。这些情况需要在发票的“税率”栏正确选择“0%”或“免税”标识。
3. 税务咨询的重要性
税法政策复杂多变，建议个体工商户在遇到不确定问题时，及时向税务机关咨询，或寻求专业的税务师、会计师帮助，确保合规经营。
总结
个体工商户开发票时填写的税率，主要是指增值税的征收率或适用税率，它直接取决于您的纳税人身份（小规模或一般纳税人）以及国家最新的税收优惠政策。同时，虽然附加税和个人所得税不直接体现在发票上，但它们是个体工商户必须考虑的重要税负。精确识别并正确应用税率是合规经营的关键，请务必保持对最新税收政策的关注，并在必要时寻求专业税务建议。
