随着国家对育儿支持力度的不断加大，个人所得税专项附加扣除中新增了“婴幼儿照护”项目，旨在减轻有3岁以下婴幼儿家庭的经济负担。这项政策惠及千家万户，但许多纳税人对于如何具体扣除、申报流程以及其中的细节仍存在疑问。本文将作为一份详尽的指南，为您全面解析个人所得税中婴幼儿照护费的扣除政策，助您轻松享受税收优惠。
一、什么是个人所得税婴幼儿照护费专项附加扣除？
婴幼儿照护费专项附加扣除是国家为支持家庭生育、减轻育儿负担而设立的一项税收优惠政策。简单来说，就是纳税人可以从每月或每年的个人所得税应纳税所得额中，扣除一定数额的婴幼儿照护费用，从而降低实际缴纳的个人所得税。
1.1 扣除对象与范围
扣除对象： 纳税人本人，即生育婴幼儿的父母。 扣除范围： 2023年1月1日（含）以后出生的婴幼儿，以及政策发布时（2023年）尚未满3周岁的婴幼儿。 扣除时间： 自婴幼儿出生之月起，至其年满3周岁的前一个月为止。例如，一个孩子在2023年5月出生，则从2023年5月开始可以享受扣除，直至其2026年5月满3周岁的前一个月（即2026年4月）结束。1.2 扣除标准
根据最新政策，婴幼儿照护费的扣除标准为：
每名婴幼儿每月2000元的扣除标准。
这意味着，每名符合条件的婴幼儿，每年可以为家庭带来24000元的税前扣除额。
1.3 谁可以享受扣除？
纳税人照护3周岁以下婴幼儿的支出，可以选择由以下任一方扣除：
父母双方： 父母双方可以各自按照每名婴幼儿每月1000元的标准扣除。 一方扣除： 也可以选择由其中一方按照每名婴幼儿每月2000元的标准扣除。重要提示： 扣除方式一经选择，在一个纳税年度内不能变更。因此，在首次申报时，父母双方需协商确定最佳的扣除方案。
二、个人所得税婴幼儿照护费的申报流程
申报婴幼儿照护费专项附加扣除，主要有三种方式，推荐使用“个人所得税”APP进行申报，最为便捷。
2.1 申报方式一：通过“个人所得税”APP申报（推荐）
这是目前最常用、最便捷的申报方式。
下载并登录APP： 在手机应用商店搜索“个人所得税”，下载安装并使用身份证号/手机号登录。首次登录可能需要进行实名认证。 进入专项附加扣除申报： 登录后，在首页找到“专项附加扣除填报”或“我要申报专项附加扣除”入口，点击进入。 选择扣除项目： 在列表中选择“婴幼儿照护”。 新增婴幼儿信息： 点击“新增”，按照提示填写婴幼儿的姓名、身份证件类型及号码（通常是出生证明或户口本上的信息）、出生日期等。系统会自动根据出生日期判断是否符合扣除条件。 填写本人信息： 确认纳税人本人的相关信息。 选择扣除方式： 如果是父母双方各自扣除1000元： 选择“本人扣除1000元”，并填写配偶的姓名和身份证号码（系统会向配偶发送提示信息）。 如果是一方全额扣除2000元： 选择“本人全额扣除2000元”，如果另一方不扣除，无需填写配偶信息；如果是由另一方全额扣除，则选择“由配偶扣除”，并填写配偶信息。 选择申报方式： 通过扣缴义务人申报： 这是最常见的方式，选择您当前的任职受雇单位。您的单位会在每月发放工资时，自动为您办理扣除，并在计算个税时进行抵扣。 综合所得年度自行申报： 如果您不希望通过单位申报，可以选择此项。在次年办理个人所得税年度汇算清缴时，自行申报并享受扣除。 提交申报： 核对所有信息无误后，点击“提交”。提交成功后，系统会显示申报成功提示。2.2 申报方式二：通过WEB端自然人电子税务局申报
纳税人可以登录国家税务总局个人所得税网站（https://etax.chinatax.gov.cn/），在“专项附加扣除”模块中，选择“婴幼儿照护”进行申报，操作流程与APP端类似。
2.3 申报方式三：填写纸质表格报送给任职受雇单位
如果您不方便使用APP或WEB端，也可以向单位索取《个人所得税专项附加扣除信息表》（或自行下载打印），填写相关信息并提交给您的单位。单位会代您向税务机关申报。
2.4 申报所需资料（通常是备查，无需提交）
在申报婴幼儿照护费扣除时，通常无需向税务机关提交纸质资料。但纳税人需要留存备查相关信息，以备税务机关后续核查。主要包括：
婴幼儿的出生医学证明。 婴幼儿的户口簿信息。 纳税人本人与婴幼儿的亲子关系凭证（如户口本、出生医学证明等）。请注意： 税务机关在办理专项附加扣除时，实行“自行申报，事后监管”原则。纳税人只需填写相关信息，无需提供证明材料。但务必确保所填信息真实、准确、完整，并按规定留存备查资料。
三、婴幼儿照护费扣除的常见问题与注意事项
3.1 夫妻双方如何分摊扣除额度最划算？
夫妻双方在选择扣除方式时，应根据各自的收入情况和适用税率进行合理分配。
如果一方收入较高，适用税率较高： 建议由收入高的一方全额扣除2000元，这样可以最大限度地降低其应纳税所得额，从而减少更多的税款。 如果双方收入相近，适用税率也相近： 可以选择各自扣除1000元，均摊税收优惠。小贴士： 扣除方式一旦确定，在一个纳税年度内不能变更。因此，建议夫妻双方在年初或首次申报时，仔细计算并商定最佳方案。
3.2 如果我有多个婴幼儿，如何扣除？
婴幼儿照护费扣除是按照“每名婴幼儿”计算的。
如果您有两个3岁以下的婴幼儿，则可以享受双倍的扣除额度，即每名婴幼儿每月2000元，总计每月4000元（每年48000元）的扣除额度。 每个婴幼儿的扣除方式（父母各扣1000元或一方全扣2000元）可以独立选择，互不影响。3.3 婴幼儿照护费扣除的起止时间如何界定？
扣除的起始时间是婴幼儿出生当月，截止时间是其年满3周岁的前一个月。
例如：孩子于2023年6月15日出生，则从2023年6月起可以享受扣除。孩子在2026年6月15日满3周岁，则扣除截止到2026年5月。 如果孩子在政策出台时（2023年）已经出生但未满3周岁，则从2023年1月起开始享受扣除，直至其满3周岁的前一个月。3.4 单亲家庭或离异家庭如何申报？
无论是单亲还是离异家庭，只要纳税人是婴幼儿的父母，并实际承担了照护责任，就可以享受此项扣除。
单亲家庭： 由该单亲父母全额扣除每名婴幼儿每月2000元。 离异家庭： 如果离婚协议或法院判决明确了婴幼儿抚养权归属，则由获得抚养权的一方（或双方均有抚养权时，由实际主要承担照护责任的一方）申报扣除。 如果父母双方协商一致，也可以选择由其中一方全额扣除，或各自扣除1000元。但务必确保双方在税务系统中的申报信息一致，避免重复申报。3.5 如果我忘记申报了，或者信息填错了怎么办？
不用担心。个人所得税专项附加扣除采取年度汇算清缴制度。
年度内未申报： 如果在当年度内忘记申报或未通过单位申报，可以在次年3月1日至6月30日期间，通过“个人所得税”APP或WEB端办理年度汇算清缴时，一并申报并享受扣除。 信息填错： 如果发现信息有误，可以通过“个人所得税”APP或WEB端进行修改。例如，修改扣除方式、变更任职受雇单位等。修改后的信息会在下个月的工资扣缴中生效。3.6 婴幼儿照护费扣除是否会影响其他专项附加扣除？
不会。婴幼儿照护费属于新增的专项附加扣除项目，与其他项目（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）之间是独立的，互不影响。您可以同时享受符合条件的所有专项附加扣除。
3.7 我在申报后，如何确认单位已进行扣除？
您可以通过以下方式确认：
查看工资条： 通常在每月工资条中会体现各项扣除明细，您可以查看是否有“婴幼儿照护”这项扣除。 登录“个人所得税”APP查询： 在APP中进入“服务” -> “查询” -> “收入纳税明细查询”，选择对应的月份和年度，查看工资薪金所得的应纳税所得额是否已扣除婴幼儿照护费。四、总结与建议
婴幼儿照护费专项附加扣除政策是国家惠民利民的重要举措，对减轻家庭育儿负担具有积极作用。作为纳税人，了解并正确申报这项扣除，能够有效降低您的个税负担。
最后提醒：
请务必确保申报信息的真实性、准确性、完整性。 仔细核对婴幼儿的出生日期，确保在扣除期限内。 夫妻双方在申报前务必充分沟通，确定最佳扣除方案。 如果您有任何疑问，可以拨打税务部门的12366纳税服务热线，或咨询您的单位财务人员。希望本文能帮助您全面理解并顺利办理个人所得税婴幼儿照护费扣除，祝您育儿愉快，享受政策红利！
