增值税的申报和结转是企业日常财务工作中非常重要的一环。当企业发现上个月有进项税额或者其他应结转的增值税却没有正确处理时，很容易感到困惑和焦虑。本文将针对“上月没有结转增值税这个月怎么弄”这一核心问题，为您提供详细的解决方案、注意事项和预防措施，帮助您理清思路，合规处理。
上月没有结转增值税，本月如何补救？
首先，我们需要明确“没有结转增值税”通常指的是什么情况。最常见的是进项税额留抵（即当期销项税额小于进项税额时，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣），或者是上期有应税行为但未按规定申报缴纳增值税。针对这两种情况，处理方式有所不同。
情况一：上月存在进项税额留抵但未正确申报或结转
这通常是指出于某种原因，企业在申报上月增值税时，没有将当期未抵扣完的进项税额准确填写或申报为“期末留抵税额”，导致本月无法直接使用这部分留抵税额进行抵扣。
核查原始凭证与申报数据第一步：仔细核对账务。 首先，您需要回顾上个月的增值税申报表、总账、明细账以及所有增值税专用发票（包括进项和销项）的认证、开具情况。确认上月实际的销项税额和进项税额。 重点核查： 上个月的进项发票是否都已经认证勾选成功？ 认证成功的进项发票是否都已经全部申报抵扣了？是否存在遗漏？ 申报表中的“期末留抵税额”是否与实际情况不符？ 通过核查，确定问题究竟是出在申报数据填写错误，还是进项发票未及时认证/申报。
进行增值税申报表修改或补充申报第二步：根据核查结果进行修正。 如果确认是上月申报表数据填写错误，导致期末留抵税额未正确结转，您需要向上月的主管税务机关申请修改或补充申报。
关键点： 这通常意味着您需要修改上月的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》以及《附列资料二》（本期进项税额明细）。在《附列资料二》中，确保您的“本期进项税额”与实际认证抵扣情况一致，这样系统会自动计算出正确的“期末留抵税额”。
具体操作流程可能因地区税务系统不同而略有差异，但大体步骤如下： 线上操作： 登录电子税务局或当地税务申报系统，找到上月的申报记录，选择“作废申报”或“修改申报”。按照正确数据重新填写并提交。
注意： 有些地区可能允许直接在次月申报时调整，但多数情况下，涉及到上月留抵金额的变更，建议优先修改上月申报表。修改后，本月的期初留抵就会自动正确带出。
线下办理： 如果线上系统不允许修改，或者情况复杂，您可能需要携带相关资料（如情况说明、原始凭证、申报表草稿等）前往主管税务机关的办税服务厅，向税务人员说明情况，并在其指导下进行修改或补充申报。 本月申报时正确填写期初留抵第三步：确保本月申报数据正确。 一旦上月的申报表被成功修改或补充，本月的增值税申报表中的“期初留抵税额”栏次将自动（或手动）显示为上月正确的期末留抵税额。届时，您只需按照正常流程进行本月申报即可，这部分之前遗漏的留抵税额就能在本月或未来月份继续抵扣了。
情况二：上月存在应税行为但未按规定申报缴纳增值税
这种情况比较严重，意味着您上月有销项税额或应税服务收入，但未及时申报，属于漏报或迟报。
核查漏报原因及金额第一步：查明漏报的具体原因和金额。 确定是漏开了销项发票？还是开了发票但未申报？或者是确认收入但未及时开票申报？查清漏报的具体业务、金额及应缴纳的增值税。
进行补充申报并缴纳税款、滞纳金第二步：立即进行补充申报。 您需要登录电子税务局或前往办税服务厅，进行上月的补充申报（或称更正申报）。在申报表中填报漏报的销项税额及相关数据。 重要提示： 由于是漏报或迟报，除了补缴税款外，税务机关通常会按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，加收滞纳金。滞纳金按日万分之五计算。 情节严重的，还可能面临罚款。
在申报系统或税务机关的指引下，补缴税款和滞纳金。
评估税务风险第三步：评估潜在税务风险。 如果漏报金额较大或持续时间较长，可能引起税务机关的关注，甚至触发税务稽查。建议咨询专业的税务顾问，评估风险并寻求合规建议。
处理过程中需要注意的细节
时效性： 发现问题后应立即处理，越早处理，可能产生的滞纳金和罚款越少，税务风险也越低。 证据留存： 无论是核查原始凭证、修改申报表还是与税务机关沟通，都应妥善保留相关记录、截图、沟通记录等，以备查验。 税务政策： 增值税政策可能随时间变化，具体操作前建议查阅最新的税务法规，或咨询当地税务机关。 专业咨询： 如果情况复杂，或者对处理流程不确定，强烈建议咨询专业的会计师事务所或税务师事务所，获得专业的指导和帮助。 报表勾稽关系： 修改申报表时，务必注意各项数据之间的勾稽关系，确保逻辑正确，避免产生新的错误。如何预防未来再次出现类似问题？
为了避免“上月没有结转增值税”这类问题的再次发生，企业应建立完善的财务管理和申报流程：
定期对账： 每月增值税申报前，务必对销项发票、进项发票、银行对账单、总账和明细账进行全面核对，确保数据一致。 及时认证： 进项发票应在规定期限内及时进行勾选认证，避免因逾期认证导致无法抵扣。 流程标准化： 制定详细的增值税申报流程，明确各环节的责任人、操作步骤和时间节点。 使用财务软件： 借助专业的财务软件和税务申报系统，可以有效提高数据准确性，减少人工错误。 人员培训： 定期对财务人员进行税务知识和申报流程的培训，确保其熟悉最新的政策和操作要求。 复核机制： 建立严格的申报表复核机制，由至少两人分别核对申报数据，确保准确无误后再提交。结语
“上月没有结转增值税这个月怎么弄”是一个常见的税务操作问题，但只要及时发现、准确核对并按照税务机关的要求进行修改或补充申报，通常都能得到妥善解决。关键在于积极主动地与税务机关沟通，并严格遵守税法规定。通过建立健全的内部控制制度，可以最大程度地降低此类问题的发生概率，保障企业的税务合规性。
